czym jest podwójne opodatkowanie?
Różne kraje mają własne przepisy podatkowe. Fakt, że płacisz podatek w jednym kraju, niekoniecznie oznacza, że nie musisz płacić podatku w innym kraju.,
Jeśli mieszkasz w dwóch krajach w tym samym czasie lub jesteś rezydentem w kraju, który opodatkowuje twoje dochody na całym świecie, a masz dochody i zyski z innego kraju (a ten kraj opodatkowuje te dochody na podstawie tego, że są one pozyskiwane w tym kraju), możesz być zobowiązany do opodatkowania tych samych dochodów w obu krajach. Jest to znane jako „podwójne opodatkowanie”.
na przykład osoba, która mieszka w Wielkiej Brytanii, ale ma dochody z wynajmu nieruchomości w innym kraju, prawdopodobnie będzie musiała zapłacić podatek od dochodów z wynajmu zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w tym innym kraju., Jest to powszechna sytuacja dla migrantów, którzy przybyli do Wielkiej Brytanii, aby pracować, aby się odnaleźć. Należy jednak pamiętać, że w praktyce podstawa przekazu pomaga zapobiegać podwójnemu opodatkowaniu, gdy jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii z zagranicznymi dochodami i zyskami za granicą.
inną powszechną sytuacją, w której występuje podwójne opodatkowanie, jest sytuacja, w której osoba fizyczna, która nie jest rezydentem w Wielkiej Brytanii, ale która ma dochód pochodzący z Wielkiej Brytanii i pozostaje rezydentem podatkowym w swoim kraju pochodzenia.
podwójne opodatkowanie może również wystąpić, jeśli mieszkasz w dwóch krajach jednocześnie. Zobacz naszą stronę na dual residence dla przykładu.,
W Przypadku Gdy dwa kraje próbują opodatkować ten sam dochód, istnieje wiele mechanizmów przyznawania ulg podatkowych, aby nie płacić podatku dwa razy. Pierwszym mechanizmem do rozważenia jest to, czy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Wielką Brytanią a drugim krajem ogranicza prawo każdego z krajów do opodatkowania tych dochodów.
czym są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Wielka Brytania ma „umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania” z wieloma krajami, aby upewnić się, że ludzie nie płacą podatku dwa razy od tego samego dochodu. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania są również znane jako „umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania” lub „umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania”., Jeśli istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, może to wskazywać, który kraj ma prawo do pobierania podatku od różnych rodzajów dochodów. Przykład tego można znaleźć na naszej stronie dual residence.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania skutecznie zastępuje prawo krajowe w obu krajach. Na przykład, jeśli nie jesteś rezydentem w Wielkiej Brytanii i masz Brytyjskie odsetki bankowe, dochód ten będzie podlegał opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii jako dochód pochodzący z Wielkiej Brytanii zgodnie z prawem krajowym. Jednakże, jeśli jesteś rezydentem we Francji, Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania UK-francja stanowi, że odsetki powinny być opodatkowane tylko we Francji., Oznacza to, że Wielka Brytania musi zrezygnować z prawa do opodatkowania tego dochodu. W tej sytuacji, można złożyć roszczenie do HMRC (w praktyce, to zwykle będzie na deklaracji podatkowej samooceny), aby zwolnić dochód z podatku UK.
alternatywnie mogą one pozwolić na potrącenie podatku zapłaconego w jednym kraju z podatkiem należnym w drugim. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii (w tym rezydentem „Traktatu” w Wielkiej Brytanii), Wielka Brytania na ogół udzieli „kredytu” na podatek zagraniczny zapłacony od dochodu pochodzącego z zagranicy., Podobnie, jeśli jesteś rezydentem podatkowym w innym kraju, ten kraj może udzielić kredytu na podatek Brytyjski zapłacony od dochodu pochodzącego z Wielkiej Brytanii (na przykład, zobacz poniższe wskazówki dotyczące pozycji dla podwójnie opodatkowanych dochodów z zatrudnienia w Wielkiej Brytanii?).
Więcej informacji na temat ulgi podatkowej w podatku zagranicznym znajduje się w arkuszu pomocy HMRC HS263 „Obliczanie ulgi podatkowej w podatku zagranicznym”.
w innym scenariuszu Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może przewidywać, że dochody, które nie są zwolnione z podatku, będą naliczane według obniżonej stawki., Możesz dowiedzieć się więcej na ten temat w HMRC 's helpsheet HS304″ nierezydenci-ulga w ramach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania „na GOV.UK.
metoda podwójnego opodatkowania „ulgi” będzie zależeć od dokładnych okoliczności, charakteru dochodu i specyficznego brzmienia Traktatu między zainteresowanymi krajami.
oznacza to, że migranci do i z Wielkiej Brytanii mogą być zmuszeni do uwzględnienia dwóch lub trzech zestawów przepisów podatkowych: przepisów podatkowych Wielkiej Brytanii; przepisów podatkowych innego kraju; oraz wszelkich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania między Wielką Brytanią a innym krajem.,
Możliwe jest również, że w grę wchodzą więcej niż dwa kraje, na przykład obywatel jednego kraju może mieszkać w Wielkiej Brytanii i mieć zagraniczne dochody z kraju trzeciego.
powinieneś wreszcie mieć świadomość, że niektóre kraje, takie jak Brazylia, nie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Wielką Brytanią. W takim przypadku nadal możesz ubiegać się o jednostronną ulgę podatkową w odniesieniu do zapłaconego podatku zagranicznego.
prawdopodobnie będziesz musiał zasięgnąć profesjonalnej porady, jeśli znajdziesz się w sytuacji podwójnego opodatkowania., Powiemy Ci, jak możesz znaleźć doradcę na naszej stronie Uzyskiwanie pomocy.
znajduje się lista aktualnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na GOV.UK.
Co to jest ulga jednostronna?
Jak wspomniano powyżej, nawet jeśli nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ulga podatkowa może być dostępna, za pomocą zagranicznej ulgi podatkowej. Nie ma to nic wspólnego z ulgą podatkową ani ulgą podatkową na dzieci.
na przykład, jeśli płacisz podatek w wysokości 15% od dochodu zagranicznego w kraju, w którym powstaje dochód, możesz nadal płacić podatek w Wielkiej Brytanii, jeśli jesteś tutaj rezydentem., Jeśli stawka podatku w Wielkiej Brytanii wynosi 20%, będziesz musiał zapłacić tylko 5% podatku w Wielkiej Brytanii, ponieważ otrzymasz ulgę (lub zagraniczną ulgę podatkową) za 15% podatku zapłaconego za granicą.
Więcej informacji na temat ulgi podatkowej w podatku zagranicznym znajduje się w arkuszu pomocy HMRC HS263 „Obliczanie ulgi podatkowej w podatku zagranicznym”.
Jaka jest pozycja dla podwójnie opodatkowanych dochodów z zatrudnienia w Wielkiej Brytanii?
jeśli przyjedziesz do WIELKIEJ BRYTANII i masz dochody z pracy w Wielkiej Brytanii, które są opodatkowane w Twoim kraju, zwykle będziesz musiał zapłacić podatek Brytyjski. Twój kraj ojczysty powinien dać ci podwójne ulgi podatkowe, dając kredyt na podatki zapłacone w Wielkiej Brytanii., Jeśli jednak mieszkasz w kraju, z którym Wielka Brytania zawiera umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz kwalifikować się do zwolnienia z podatku brytyjskiego, jeśli spędzasz mniej niż 183 dni w Wielkiej Brytanii i masz pracodawcę spoza Wielkiej Brytanii.
W przypadku, gdy podatki są należne w obu krajach, kredyt będzie ograniczony do niższej z podatków poniesionych w Wielkiej Brytanii i zobowiązania podatkowego w kraju pochodzenia od tego samego dochodu, co skutecznie oznacza, że zawsze będziesz płacić wyższą z dwóch stawek ogółem.
przykład
Mark opuszcza Niemcy w sierpniu 2020 roku na pięciomiesięczny urlop roboczy do WIELKIEJ BRYTANII., Pracuje w różnych barach, zarabia równowartość £13,500 i płaci podatek w Wielkiej Brytanii w wysokości £200.
zgodnie z przepisami brytyjskimi nie jest rezydentem, więc podlega opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii wyłącznie na podstawie dochodu pochodzącego z Wielkiej Brytanii. Mark pozostaje rezydentem w Niemczech, a więc podlega opodatkowaniu od jego dochodu na całym świecie. Traktat o podwójnym opodatkowaniu mówi Markowi, że Wielka Brytania ma główne prawo do opodatkowania dochodów i że jeśli Niemcy również chcą je opodatkować, należy zastosować metodę ulgi podatkowej z zagranicy, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.,
Jeśli Niemieckie zobowiązanie podatkowe Marka od £13,500 wynosi £1,500 (po przeliczeniu Z EUR), zagraniczna ulga podatkowa w wysokości £200 zmniejszy jego Niemieckie zobowiązanie do £1,300.
w takich sytuacjach należy zasięgnąć fachowej porady doradcy podatkowego w danym kraju.
Jeśli organy podatkowe w Twoim kraju odmówią przyznania ulgi w zakresie podwójnego opodatkowania, skontaktuj się z HMRC w celu uzyskania pomocy. Możesz również dowiedzieć się, jak uzyskać pomoc na naszej stronie uzyskiwanie pomocy.,
istnieje kilka rzeczy do odnotowania na temat podwójnie opodatkowanych dochodów z zatrudnienia w Wielkiej Brytanii:
- każdy, kto jest sklasyfikowany jako rezydent podatkowy w Wielkiej Brytanii, może normalnie zarobić pewną kwotę pieniędzy każdego roku, bez płacenia podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii-personal allowance. Niektórzy nierezydenci również mogą go mieć – na przykład, jeśli jesteś obywatelem Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) lub Zjednoczonego Królestwa. Ponieważ personal allowance jest tak hojny (dla 2020/21 wynosi £12,500), możliwe jest, że każdy dochód z zatrudnienia w Wielkiej Brytanii będzie się w nim mieścił, co oznacza, że nie ma podwójnego podatku.,
- podczas gdy zwykle będziesz miał podatek odliczony przez swojego brytyjskiego pracodawcę, możesz mieć prawo do odzyskania części lub całości tego zwrotu z HMRC. Jest to ważna kwestia, ponieważ kwoty podatku u źródła w Zjednoczonym Królestwie mogą nie stanowić prawdziwego ostatecznego zobowiązania podatkowego. Nie można ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową w odniesieniu do kwot, które podlegają zwrotowi przez odpowiedni organ podatkowy.
co zrobić, jeśli jestem nauczycielem lub uczniem?
niektóre rodzaje odwiedzających Wielką Brytanię otrzymują specjalne traktowanie na warunkach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, takie jak studenci, nauczyciele lub zagraniczni urzędnicy państwowi.,
Więcej informacji znajdziesz w sekcji 10 w broszurze RDR1 HMRC. Możesz również spróbować skontaktować się z jednostką Rezydencyjną HMRC lub znaleźć doradcę podatkowego, który Ci pomoże, odwiedzając naszą stronę Uzyskiwanie pomocy.