Het is gemakkelijk te verwarren over non-profitorganisaties en de belastingcode van de IRS. Er zijn vele soorten non-profitorganisaties in de federale belastingwet, die niet allemaal volledig vrijgesteld zijn van belasting.
om de zaken nog ingewikkelder te maken, zijn alle 501(c)(3) organisaties verdeeld in openbare liefdadigheidsinstellingen en stichtingen.
in dit artikel zullen we ons alleen richten op de vereisten om een 501(c)(3) liefdadigheidsorganisatie te worden, ook wel een publieke liefdadigheidsinstelling genoemd, en hoe men belastingvrijstelling behaalt.
wat betekent vrijstelling van belasting?,
laten we eerst verduidelijken wat belastingvrij betekent. Veel non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van de meeste federale inkomstenbelastingen en sommige staatsbelastingen, zoals verkoop-en onroerendgoedbelastingen. Ook, donoren kunnen in staat zijn om een belastingaftrek te nemen voor hun donaties aan deze organisaties.
sommige non-profitorganisaties(die aangeduid als 501 c) in het belastingwetboek) genieten de eerste vrijstelling, maar niet de tweede. Bijvoorbeeld, uw lokale Kamer van Koophandel is waarschijnlijk een 501(c)(6), die is vrijgesteld van belasting. Uw recreatieve club kan een 501(c)(7), die ook is vrijgesteld van belasting., Maar geen van deze organisaties ontvangen donaties en kunnen dus geen persoonlijke belastingvrijstelling verlenen aan leden. Ze zijn op lidmaatschap gebaseerde organisaties, en lidmaatschapsgelden zijn niet vrijgesteld van belasting.
de meest bekende fiscale benaming voor charitatieve non-profitorganisaties is 501(c)(3). Deze organisaties ontvangen vrijstelling van Inkomstenbelasting, en hun donoren kunnen een belastingaftrek voor hun donaties te nemen. Sommige andere organisaties kunnen ook fiscaal aftrekbare bijdragen ontvangen.
zijn alle 501(c)(3) activiteiten vrijgesteld van belasting?,
Er zijn een aantal activiteiten waarvoor een liefdadigheidsinstelling zonder winstoogmerk zou kunnen worden belast, doorgaans als een niet-verwante bedrijfsactiviteit. Dat zou kunnen gebeuren wanneer een non-profit een bedrijf loopt om zijn inkomen aan te vullen, en wanneer die activiteit is niet gerelateerd aan de kern missie of het doel van de non-profit.
evenzo kunnen personen alleen een persoonlijke belastingaftrek nemen als zij doneren aan een goed doel dat gekwalificeerd is en als zij hun aftrek op hun belastingaangifte specificeren.
charitatieve non-profitorganisaties moeten van toepassing zijn op de IRS voor de status 501(c)(3)., Het wordt niet automatisch verleend.
sommige charitatieve activiteiten en groepen kiezen ervoor om geen 501c3-status aan te vragen omdat ze klein of Tijdelijk zijn. Deze liefdadigheidsorganisaties kiezen ervoor om non-profitorganisaties zonder rechtspersoonlijkheid te zijn.
ook worden kerken en religieuze organisaties of op geloof gebaseerde non-profitorganisaties een beetje anders behandeld dan “publieke” liefdadigheidsinstellingen. Zij hoeven bijvoorbeeld geen jaarlijkse belastingformulieren in te dienen.
kortom, niets is eenvoudig, vooral als het gaat om de Amerikaanse belastingcode.,de ese-diploma ‘ s:
De Organisatie-Test
de belastingvrije non-profitorganisaties moeten worden georganiseerd voor een legitiem doel is in één van deze categorieën:
- Educatieve
- Religieuze
- Charitatieve
- Wetenschappelijke
- Literaire
- het Testen van voor de openbare veiligheid
- het Bevorderen van bepaalde nationale of internationale amateur sport wedstrijden
- Preventie van wreedheid tegen kinderen of dieren
in aanmerking komen als de overheid Gesteunde
Openbare liefdadigheidsinstellingen moeten ontvangen van ten minste één derde van hun inkomsten uit openbare bronnen., Openbare liefdadigheidsinstellingen dienen het publiek en moeten door het publiek worden gesteund.
de IRS definieert publieke ondersteuning als”… van overheidseenheden, van directe of indirecte bijdragen van het grote publiek, of van een combinatie van deze bronnen.”
De financieel stabiele liefdadigheidsinstelling moet een inkomstenmand hebben die voornamelijk uit overheidsfinanciering bestaat.,
de politieke Test
organisaties die 501(c)(3) status willen krijgen, moeten in hun organiserende documenten expliciet vermelden dat zij niet zullen deelnemen aan een politieke campagne namens een kandidaat of uitgaven zullen doen voor politieke doeleinden. Er zijn 501(c) groepen, zoals de 501(c)(4), die kunnen deelnemen aan deze activiteiten, maar niet 501(c)(3) organisaties.
uw organisatie kan haar belastingvrije status verliezen als deze voorschriften niet worden nageleefd.,
de Activatoets
het charter van een non-profitorganisatie moet aangeven dat het de verdeling van activa of inkomsten aan particulieren verbiedt (behalve als billijke compensatie voor hun diensten). De organisatie moet ook expliciet vermelden dat het niet zal worden gebruikt voor het persoonlijk gewin of voordeel van haar oprichters, werknemers, supporters, familieleden of medewerkers.
concluderend, voordat u begint met uw reis naar belastingvrijstelling, zorg ervoor dat u begrijpt wat voor soort organisatie u gaat aanvragen en maak een studie van alle vereisten voordat u begint.,