Wat is dubbele belasting?
verschillende landen hebben hun eigen belastingwetgeving. Het feit dat u belasting betaalt in het ene land betekent niet noodzakelijkerwijs dat u geen belasting hoeft te betalen in een ander land.,
Als u in twee landen tegelijk woont of in een land woont dat uw wereldwijde inkomen belast, en u inkomsten en winsten van een ander land hebt (en dat land belast dat inkomen op basis van het feit dat het afkomstig is uit dat land), kunt u in beide landen belastingplichtig zijn over hetzelfde inkomen. Dit wordt “dubbele belasting” genoemd.
bijvoorbeeld, een persoon die in het Verenigd Koninkrijk woont, maar huurinkomsten heeft van een woning in een ander land, zal waarschijnlijk belasting moeten betalen over de huurinkomsten in zowel het Verenigd Koninkrijk als dat andere land., Dit is een veel voorkomende situatie voor migranten die naar het Verenigd Koninkrijk zijn gekomen om te werken om zich in te vinden. Maar je moet niet vergeten dat in de praktijk, de afdracht basis helpt om dubbele belasting te voorkomen wanneer u een Britse inwoner met buitenlandse inkomsten en winsten in het buitenland.
een andere veel voorkomende situatie bij dubbele belasting is wanneer een persoon die niet in het Verenigd Koninkrijk woont, maar die inkomsten uit het Verenigd Koninkrijk heeft en fiscaal inwoner van zijn eigen land blijft.
dubbele belasting kan ook voorkomen als u tegelijkertijd in twee landen woont. Zie onze pagina over dual residence voor een voorbeeld.,
wanneer twee landen hetzelfde inkomen proberen te belasten, zijn er een aantal mechanismen om belastingvermindering te geven, zodat u niet tweemaal belasting hoeft te betalen. Het eerste mechanisme om na te gaan of de dubbele belastingovereenkomst tussen het Verenigd Koninkrijk en het andere land het recht van een van beide landen om die inkomsten te belasten beperkt.
Wat zijn overeenkomsten inzake dubbele belasting?
het Verenigd Koninkrijk heeft met veel landen “dubbele belastingovereenkomsten” gesloten om ervoor te zorgen dat mensen geen twee keer belasting betalen over hetzelfde inkomen. Dubbelbelastingverdragen worden ook wel “dubbelbelastingverdragen” of “dubbelbelastingverdragen” genoemd., Als er een overeenkomst inzake dubbele belasting is, kan daarin worden aangegeven welk land het recht heeft om belasting te heffen over verschillende soorten inkomsten. Voor een voorbeeld hiervan, zie onze pagina over dual residence.
een overeenkomst inzake dubbele belasting heeft in feite voorrang boven het nationale recht in beide landen. Bijvoorbeeld, als u niet-ingezetene bent in het Verenigd Koninkrijk en u hebt UK bank interest, deze inkomsten zou belastbaar zijn in het Verenigd Koninkrijk als UK-sourced inkomen volgens de nationale wetgeving. Als u echter in Frankrijk woont, staat in de overeenkomst tussen Groot-Brittannië en Frankrijk dat de rente alleen in Frankrijk belastbaar moet zijn., Dit betekent dat het Verenigd Koninkrijk moet afzien van zijn recht om dat inkomen te belasten. In deze situatie, zou u een vordering op HMRC (in de praktijk, dit zou meestal worden gemaakt op een zelf taxatie belastingaangifte) om de inkomsten vrij te stellen van de Britse belasting.
zij kunnen ook een verrekening toestaan van in het ene land betaalde belasting met in het andere land verschuldigde belasting. Als u een inwoner van de Britse belasting (met inbegrip van het Verenigd Koninkrijk ‘Verdrag’ ingezetene), het Verenigd Koninkrijk zal over het algemeen geven een ‘credit’ voor overzeese Belasting betaald op inkomen dat is afkomstig uit het buitenland., Evenzo, als u fiscaal inwoner bent in een ander land, dat land kan credit geven voor de Britse belasting betaald op UK-sourced inkomen (voor een voorbeeld van dit, zie de leidraad hieronder over wat is de positie voor dubbel belaste Britse arbeidsinkomen?).
in het helpsheet HMRC HS263 “Calculating Foreign Tax Credit Relief” is meer informatie te vinden over de buitenlandse belastingvermindering.
In een ander scenario kan een overeenkomst inzake dubbele belasting voorzien in een verlaagd tarief voor inkomsten die niet van belasting zijn vrijgesteld., Meer hierover kun je vinden in HMRC ’s helpsheet HS304′ non-residents – relief under double tax agreements ‘op GOV.UK.
de methode van dubbele belasting “verlichting” is afhankelijk van uw exacte omstandigheden, de aard van het inkomen en de specifieke bewoordingen van het Verdrag tussen de betrokken landen.
Dit betekent dat migranten van en naar het Verenigd Koninkrijk mogelijk rekening moeten houden met twee of drie belastingwetten: de belastingwetten van het Verenigd Koninkrijk, de belastingwetten van het andere land en elke overeenkomst inzake dubbele belasting tussen het Verenigd Koninkrijk en het andere land.,
het is ook mogelijk dat er meer dan twee landen bij betrokken zijn, bijvoorbeeld een onderdaan van een land kan in het Verenigd Koninkrijk wonen en een buitenlands inkomen uit een derde land hebben.
ten slotte moet u zich ervan bewust zijn dat sommige landen, zoals Brazilië, geen dubbelbelastingverdrag met het Verenigd Koninkrijk hebben. Als dat het geval is, kunt u nog steeds aanspraak maken op eenzijdige belastingvermindering voor de buitenlandse belasting die u hebt betaald.
u zult waarschijnlijk professioneel advies moeten inwinnen als u in een situatie van dubbele belasting verkeert., We vertellen u hoe u een adviseur kunt vinden op onze Help-pagina.
Er is een lijst van de huidige overeenkomsten inzake dubbele belasting op GOV.UK.
Wat is unilaterale verlichting?
zoals hierboven vermeld, kan, zelfs indien er geen overeenkomst inzake dubbele belasting bestaat, belastingvermindering beschikbaar zijn door middel van een buitenlands belastingkrediet. Dit heeft niets te maken met werkbelastingkrediet of kinderbelastingkrediet.
bijvoorbeeld, als u belasting betaalt tegen 15% over uw buitenlandse inkomen in het land waar het inkomen ontstaat, dan kan het zijn dat u nog steeds belasting moet betalen in het Verenigd Koninkrijk als u hier woont., Als het Britse belastingtarief 20% is, hoeft u in feite slechts 5% van de belasting in het Verenigd Koninkrijk te betalen, omdat u verlichting (of een buitenlandse belastingkrediet) zou krijgen voor de 15% van de belasting betaald in het buitenland.
in het helpsheet HMRC HS263 “Calculating Foreign Tax Credit Relief” is meer informatie te vinden over de buitenlandse belastingvermindering.
Wat is de positie van het dubbelbelaste Britse inkomen uit arbeid?
Als u naar het Verenigd Koninkrijk komt en een inkomen uit Britse arbeid hebt dat in uw eigen land wordt belast, zult u meestal Britse belasting moeten betalen. Uw thuisland moet u dubbele belastingvermindering door het geven van een krediet voor de Britse belastingen betaald., Als u echter woonachtig bent in een land waarmee het Verenigd Koninkrijk een overeenkomst inzake dubbele belasting heeft, komt u mogelijk in aanmerking voor vrijstelling van Britse belasting als u minder dan 183 dagen in het Verenigd Koninkrijk doorbrengt en u een niet-Britse werkgever hebt.
indien belastingen verschuldigd zijn in beide landen, zal het krediet worden beperkt tot de laagste van de Britse belastingen geleden en de thuisland belastingplicht op hetzelfde inkomen, wat in feite betekent dat u altijd zal uiteindelijk betalen tegen de hoogste van de twee tarieven in totaal.
voorbeeld
Mark verlaat Duitsland in augustus 2020 voor een werkvakantie van vijf maanden naar het Verenigd Koninkrijk., Hij werkt in verschillende bars, verdient het equivalent van £ 13.500 en betaalt belasting in het Verenigd Koninkrijk van £200.
volgens de Britse regels is hij geen ingezetene, zodat hij in het Verenigd Koninkrijk alleen belastbaar is op zijn inkomen uit het Verenigd Koninkrijk. Mark blijft woonachtig in Duitsland, en is dus belastbaar op zijn wereldwijde inkomen daar. Het dubbelbelastingverdrag vertelt Mark dat het Verenigd Koninkrijk het belangrijkste recht heeft om het inkomen te belasten en dat als Duitsland het ook wil belasten, de methode van het buitenlandse belastingkrediet moet worden gebruikt, om dubbele belasting te voorkomen.,
als Mark ‘ s Duitse belastingschuld op de £13.500 £1.500 bedraagt (eenmaal omgerekend van EUR), zal het buitenlandse belastingkrediet van £200 zijn Duitse belastingschuld verminderen tot £1.300.
in dergelijke situaties moet u professioneel advies inwinnen bij een belastingadviseur in het betrokken land.
indien de Belastingdienst in uw eigen land weigert de dubbele belastingvermindering te verlenen, dient u contact op te nemen met HMRC voor hulp. U kunt ook vinden hoe u hulp kunt krijgen op onze Help-pagina.,
Er zijn een paar dingen op te merken over dubbelbelaste Britse inkomsten uit arbeid:
- iedereen die als fiscaal inwoner van het Verenigd Koninkrijk wordt aangemerkt, kan normaal gesproken elk jaar een bepaald bedrag verdienen, zonder enige Britse inkomstenbelasting te betalen-de persoonlijke uitkering. Sommige niet-ingezetenen kunnen het ook hebben-bijvoorbeeld als u een onderdaan van de Europese Economische Ruimte (EER) of een onderdaan van het Verenigd Koninkrijk bent. Aangezien de persoonlijke uitkering is zo genereus (voor 2020/21 is het £12.500) is het mogelijk dat een Britse inkomen uit arbeid zal vallen binnen het, wat betekent dat er geen dubbele belasting.,
- hoewel uw Britse werkgever normaal gesproken belasting heeft ingehouden, heeft u mogelijk het recht om dit geheel of gedeeltelijk terug te vorderen van HMRC. Dit is een belangrijk punt, omdat Britse roerende voorheffing mogelijk niet de werkelijke uiteindelijke belastingschuld vertegenwoordigt. U kunt geen aanspraak maken op een buitenlands belastingkrediet voor bedragen die door de bevoegde Belastingdienst worden terugbetaald.
wat als ik leraar of student ben?
bepaalde soorten bezoekers aan het Verenigd Koninkrijk krijgen een speciale behandeling in het kader van een overeenkomst inzake dubbele belasting, zoals studenten, docenten of buitenlandse overheidsfunctionarissen.,
voor meer informatie, zie paragraaf 10 in HMRC ‘ s rdr1 boekje. U kunt ook proberen contact op te nemen met HMRC ‘ S Residency unit, of het vinden van een belastingadviseur om u te helpen door een bezoek aan onze Getting Help pagina.