overzicht
Er zijn twee basiscategorieën van interne controles-preventief en detective. Een doeltreffend intern controlesysteem zal beide typen hebben, aangezien elk een ander doel dient. Als u routineprocessen uitvoert, of als u denkt aan het implementeren van een nieuwe procedure of proces, is het belangrijk om de volgende vragen te stellen om te helpen bij het bepalen van de juiste controle:
- Wat kan er mis gaan?
- welke stappen zijn genomen om ervoor te zorgen dat er niets fout gaat?,
- Hoe kunt u controleren of er niets mis is gegaan?
de antwoorden op deze vragen zullen u in staat stellen om het type controle dat nodig is beter te richten.
preventieve controles
preventieve controles zijn gericht op het verminderen van de kans op fouten en fraude voordat deze zich voordoen, en hebben vaak betrekking op het concept van scheiding van taken. Vanuit een kwaliteitsstandpunt zijn preventieve controles essentieel omdat ze proactief zijn en gericht op kwaliteit.,
Voorbeelden van preventieve controles omvatten:
- een Scheiding van taken
- Pre-goedkeuring van acties en transacties (zoals een Travel Authorization)
- Toegang tot de controles (zoals wachtwoorden en Gatorlink verificatie)
- de Fysieke controle over de activa (bijvoorbeeld sloten op deuren of een kluis voor geld/cheques)
- Medewerker screening en training (zoals de PRO3-Serie te verhogen werknemer kennis)
Detective Controls
Detective controls zijn ontworpen om fouten of problemen na de transactie heeft plaatsgevonden., Detectivecontroles zijn essentieel omdat ze aantonen dat preventieve controles naar behoren functioneren en achteraf ook de kans bieden om onregelmatigheden op te sporen.,
voorbeelden van detectivecontroles zijn:
- maandelijkse aansluitingen van afdelingsverrichtingen
- beoordeling van organisatorische prestaties (zoals een budget-to-actual vergelijking om onverwachte verschillen te zoeken)
- fysieke voorraden (zoals een kas-of inventarisaantal)
Laatst beoordeeld
01/31/2021: beoordeeld inhoud
Training
pro303: interne controles bij UF
contacten
universiteitscontrollerkantoor: (352) 392-1321