Wat is de kasstroomoverzicht directe methode?
Het kasstroomoverzicht dat met behulp van de directe methode wordt gepresenteerd, is gemakkelijk leesbaar omdat het alle belangrijkste kasontvangsten en-betalingen tijdens de periode per bron vermeldt. Met andere woorden, het geeft aan waar de cash instroom vandaan kwam, meestal klanten, en waar de cash uitstroom ging, meestal werknemers, leveranciers, enz.,
nadat alle bronnen zijn vermeld, worden de totale contante betalingen van de kasontvangsten afgetrokken om de netto kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te berekenen. Vervolgens de investeringen en financiering activiteiten toegevoegd om te komen tot de netto cash stijgen of dalen. Laten we eens kijken hoe dit rapport is geformatteerd en gestructureerd.,
Indeling
Hier is een lijst van de meest voorkomende vormen van ontvangsten en betalingen gebruikt bij de directe methode formaat:
- Bonnen ontvangen van Klanten
- Betalingen aan Leveranciers
- Betalingen aan Werknemers betaalde
- rentebetalingen
- inkomstenbelastingen
Zoals je kan zien, een lijst van deze betalingen geeft de jaarrekening van de gebruiker een grote hoeveelheid informatie over waar de ontvangsten afkomstig zijn en waarbij de betalingen gaat. Dit is een van de belangrijkste voordelen van de directe methode in vergelijking met de indirecte methode., Investeerders, crediteuren en het management kunnen zien waar het bedrijf geld verzamelt en aan wie het geld betaalt. De indirecte methode bevat geen lijst van dit soort details. Dat is precies de reden waarom FASB aanbeveelt dat alle bedrijven hun kasstroomoverzicht in de directe methode uitgeven.
het probleem met deze methode is dat het moeilijk en tijdrovend is om te maken. De meeste bedrijven niet opnemen en opslaan accounting en transactionele informatie door klant, leverancier, of leverancier., Bedrijfsgebeurtenissen worden geregistreerd met winst – en verliesrekening en balansrekeningen zoals verkoop, materialen en inventaris. Het is lastig voor de meeste bedrijven om de informatie te compileren met deze methode.
bijvoorbeeld, om de ontvangsten en betalingen uit elke bron te achterhalen, moet u een unieke formule gebruiken. De ontvangsten van klanten is gelijk aan de netto-omzet voor de periode plus de beginrekeningen te ontvangen minus de eindigende rekeningen te ontvangen., Ook de betalingen aan leveranciers wordt berekend door het toevoegen van de aankopen, einde inventaris, en begin crediteuren vervolgens aftrekken van de begin inventaris en einde crediteuren.
houd er rekening mee dat deze formules alleen werken als debiteuren alleen worden gebruikt voor kredietverkopen en crediteuren alleen worden gebruikt voor kredietaankopen. Daarom geven de meeste bedrijven deze methode niet uit. Het is moeilijk om de informatie te verzamelen.
Plus, de directe methode vereist ook een afstemmingsrapport om de nauwkeurigheid van de operationele activiteiten te controleren., De afstemming zelf is zeer vergelijkbaar met de indirecte methode voor het rapporteren van operationele activiteiten. Het Sterren met netto-inkomen en past non-cash transactie zoals afschrijvingen en veranderingen in de balans rekeningen. Aangezien het creëren van deze verzoening ongeveer net zoveel werk is als het voorbereiden van een indirecte verklaring, kiezen de meeste bedrijven er gewoon voor om de directe methode niet te gebruiken.
Ik weet wat u waarschijnlijk denkt. Als je een extra verzoening moet doen, waarom wordt het de directe methode genoemd. Het lijkt me meer werk. Dat is het ook., De reden waarom het zo wordt genoemd heeft niets te maken met hoeveel werk Er is betrokken bij het opstellen van het rapport. Het heeft te maken met hoe de operationele kasstromen worden afgeleid. Deze methode kijkt rechtstreeks naar de bron van de kasstromen en rapporteert deze op het overzicht. De indirecte methode daarentegen berekent de operationele kasstromen door de netto-inkomsten van het lopende jaar aan te passen voor mutaties in de balansrekeningen.
Dit is het enige verschil tussen de directe en indirecte methoden. De investerings-en financieringsactiviteiten worden in beide rapporten exact op dezelfde manier gerapporteerd.,
laten we een voorbeeld bekijken.
voorbeeld
Hier is een voorbeeld van een kasstroomoverzicht opgesteld volgens de directe methode.
