uw organisatie heeft net ontdekt dat het een donatie van nieuwe laptops voor het kantoor zal ontvangen. Weet u welk soort informatie u moet opnemen in een bevestiging?
een bestuurslid heeft zojuist ontdekt dat de parkeergelegenheid en maaltijden waarvoor hij heeft betaald in de tijd van de non-profit aftrekbaar kunnen zijn. Wat voor soort informatie moet op zijn belastingbewijs staan?
in het algemeen kan een donor een donatie in natura (of niet-contante) aftrekken als een charitatieve bijdrage., En een donor moet een schriftelijke bevestiging van het goede doel krijgen om het geschenk te staven, hoewel de bevestiging over het algemeen geen dollarwaarde aan de donatie zal toekennen.
niet alleen zijn de schriftelijke erkenningsvereisten complex, vooral voor niet-geldelijke donaties, maar niet-naleving kan duur zijn (over het algemeen $10 per bijdrage).
donaties in natura vallen over het algemeen in een van de drie categorieën:
- rechtstreekse betaling door een schenker van een rekening verschuldigd door het goede doel aan een derde.
- schenkingen van goederen.
- schenkingen van diensten.,
de liefdadigheidsinstelling dient een schriftelijke mededeling of bevestiging aan de donor te verstrekken. Voor een non-profitorganisatie is het een goede praktijk om de donor een schriftelijke bevestiging te sturen met daarin de naam en het EIN van het goede doel, de datum van ontvangst en een gedetailleerde beschrijving van de bijdrage in natura.,
opdat een donor een donatie van meer dan $250 als charitatieve bijdrage op zijn/haar federale inkomstenbelastingaangifte kan claimen, moet de donor een schriftelijke bevestiging hebben en moet deze een verklaring bevatten over de vraag of de donor goederen of diensten heeft ontvangen in ruil voor de donatie (en zo ja, de waarde van de ontvangen goederen of diensten).
bovendien moet de non-profitorganisatie voor directe donaties ook een overzicht geven van het gedoneerde bedrag (d.w.z. de nominale waarde van de cheque, de voorraad of het ontvangen geld)., De typische donorbevestiging zou daarom luiden:
maar voor donaties in natura is het de verantwoordelijkheid van de donor om de donatie te waarderen. Non-profitorganisaties hebben nog steeds de verantwoordelijkheid om goede donorrelaties te onderhouden. Een manier om dit te doen is door het geschenk te erkennen. De non-profit kan iets willen vermelden als:
*De organisatie dient een nota in te voegen om de donor uit te leggen dat het de verantwoordelijkheid van de donor is om de aftrekbaarheid en/of de waardering te bepalen, en dat het bovenstaande dollarcijfer uitsluitend voor de erkenning van de donor is.,
het gemakkelijkst voor de donor en de liefdadigheidsinstelling om te documenteren en te verifiëren zijn rechtstreekse betalingen door een donor van een bedrag dat de liefdadigheidsinstelling verschuldigd is aan een derde partij, zoals wat werd betaald aan de laptopverkoper in ons bovenstaande voorbeeld. Een organisatie moet natuurlijk met de verkoper bevestigen dat de factuur is betaald (en niet op de een of andere manier verdisconteerd en vervolgens betaald) en een schriftelijke bevestiging van de verkoper ontvangen. Eenmaal bevestigd, kan de liefdadigheidsinstelling een schriftelijke donorbevestiging verstrekken.
maar donaties van goederen zijn ingewikkelder. Het goede doel moet nog steeds de schriftelijke bevestiging aan de donor verstrekken., De waarde van de donatie is aan de donor, zoals hierboven beschreven, en als verondersteld te zijn meer dan $5.000 in waarde wordt over het algemeen verkregen uit een IRS gekwalificeerde beoordeling. Persoonlijke diensten zijn niet aftrekbaar, maar de kosten in verband met het verstrekken van deze diensten zijn. Als een bedrijfseigenaar werknemers bijvoorbeeld toestemming geeft om bedrijfstijd te gebruiken om diensten te verlenen, zijn payroll en bijbehorende kosten aftrekbaar. Verder, als de liefdadigheid verkoopt of draagt de goederen binnen drie jaar na ontvangst, de liefdadigheid moet invullen IRS formulier 8282 (donee informatie terugkeer) en bestand met de IRS.,
donaties van diensten zijn nog ingewikkelder. Over het algemeen zijn persoonlijke diensten niet aftrekbaar, echter, de kosten in verband met het verstrekken van dergelijke diensten zijn. Als een bedrijfseigenaar werknemers bijvoorbeeld toestemming geeft om bedrijfstijd te gebruiken om diensten te verlenen (zoals een medewerker bij een advocatenkantoor), dan zijn salarisadministratie en bijbehorende kosten aftrekbaar, naast kosten die rechtstreeks verband houden met de dienst. Het is belangrijk voor de donor om gedetailleerde gegevens bij te houden, zoals van de parkeerkosten en maaltijden in het openingsvoorbeeld.,
ook hier dient de non-profit instelling een schriftelijke bevestiging te verstrekken aan de donor. Deze specifieke erkenning moet in wezen identiek zijn aan de andere erkenningen, behalve dat het geen dollarbedrag voor de kosten of uitgaven mag bevatten. In plaats daarvan moet een beschrijving van de diensten en het jaar van de diensten worden gegeven. Een “charitatieve bijdrage” is fiscaal aftrekbaar voor een schenker als deze “aan” of “voor het gebruik van” een goed doel is. IRS publicatie 1771 (PDF) bevat voorbeelden van passende schriftelijke erkenningen voor non-cash geschenken.,
een” charitatieve bijdrage “is fiscaal aftrekbaar voor een schenker als deze” voor “of” ten behoeve van ” een goed doel is. Volgens de Belastingdienst. 526, “bijdrage is” voor het gebruik van” een gekwalificeerde organisatie wanneer deze wordt gehouden in een juridisch afdwingbare trust voor de gekwalificeerde organisatie of in een soortgelijke juridische constructie “en” niet gereserveerd voor gebruik door een specifieke persoon.”Bovendien, de jurisprudentie op dit gebied in wezen gelijk “voor het gebruik van” met “in trust voor.,”Deze taal is bijzonder lastig met betrekking tot donaties rechtstreeks aan een derde partij namens de gekwalificeerde organisatie, zoals een donor die een kosten van de organisatie direct betaalt in plaats van het eerst aan de organisatie te geven. Een donor kan bijvoorbeeld een cateringbedrijf rechtstreeks betalen voor diensten die zij aan de organisatie hebben verleend of een auto-reparatiebedrijf kan hun diensten gratis aan de organisatie leveren. In beide gevallen, de donaties zou duidelijk niet worden beschouwd als te zijn gehouden “in trust voor” de organisatie., Echter, wanneer dit soort donatie wordt gedaan, de IRS geeft normaal gesproken de donor en de gedaan meer ruimte in termen van de aftrekbaarheid. Niettemin dienen stafleden van liefdadigheidsinstellingen die donors de juiste schriftelijke bevestiging geven, voorzichtig te werk te gaan bij het erkennen van donaties in natura om mogelijke problemen voor de organisatie en/of de donor te vermijden.