iPleaders

Dit artikel is geschreven door Srishti Kaushal, een eerstejaars student van Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, pursuing B. A. LL.B. (Hons.). In dit artikel bespreekt ze wat de shell bedrijven zijn, hoe deze kunnen worden geïdentificeerd, en wat de overheid doet om problemen met betrekking tot shell bedrijven aan te pakken.,

een paar jaar geleden, toen premier Narendra Modi sprak over de strijd van India tegen zwart geld, zei hij dat meer dan 1,75 lakh shell-bedrijven onder zijn regering waren Gede-registreerd. onlangs heeft de Securities and Exchange Board of India ook 331 shell-ondernemingen onder haar radar gebracht en alle handelsactiviteiten van deze ondernemingen aan banden gelegd.

dergelijk nieuws met betrekking tot shell bedrijven komt vaak voor. Maar wat zijn deze bedrijven? Waarom worden er voortdurend pogingen ondernomen om hun functioneren te beperken?, Hoe succesvol is de regering geweest in het daadwerkelijk opleggen van deze beperkingen?

We zullen al deze vragen in dit artikel beantwoorden.

Wat is een lege vennootschap?

voordat we een andere vraag beantwoorden, laten we eerst begrijpen wat een shell-bedrijf precies is.

momenteel geeft noch Companies Act, 2013, noch Companies Act, 1956, noch enige andere wet een definitie van een lege vennootschap. Zo ’n drie jaar geleden vroeg een parlementaire jury aan het Ministerie van Corporate Affairs om een definitie te vinden voor’lege vennootschap’., Er wordt nog gewerkt aan de definitie ervan en er zijn vele aanbevelingen in overweging genomen.

Eén suggestie werd gedaan door de organisatie voor Economische Samenwerking en economische ontwikkeling. De gegeven definitie was: “een lege vennootschap is een onderneming die geen operaties in de economie uitvoert (anders dan in een pass-through capaciteit), maar het is formeel geregistreerd, opgenomen, of wettelijk georganiseerd in de economie.”

een lege vennootschap is dus een vennootschap die alleen op papier bestaat. Zij heeft geen daadwerkelijke actieve bedrijfsactiviteiten of een significant aantal activa., Deze ondernemingen verrichten geen economische activiteiten, maar hebben een rechtspersoonlijkheid.

hoe identificeer ik een lege vennootschap?

hoewel er in dit verband geen wettelijke bepaling is, heeft de Securities and Exchange Board of India bepaalde parameters vastgesteld voor de identificatie van lege vennootschappen. Dit zijn:

• geen significante operationele activiteiten;
• geen significante operationele activa;
• alleen handelend in een pass-through-capaciteit (zoals een kanaal voor een ander doel).,naast SEBI zijn er veel instanties en personen die ook hebben geprobeerd parameters vast te stellen voor de identificatie van deze bedrijven. Enkele vastgestelde parameters zijn:
  • deze entiteiten hebben onbeduidende bedrijfsactiviteiten.
  • deze entiteiten hebben een onbeduidend bedrag aan activa.
  • ze zijn hoofdzakelijk opgezet om de grensoverschrijdende overdracht van valuta en activa te vergemakkelijken.
  • zij hebben geen fysiek bestaan op het geregistreerde adres.
  • meerdere bedrijven hebben soms hetzelfde adres.,
  • deze ondernemingen hebben geen enkele economische grondgedachte achter hun banktransacties.
  • deze ondernemingen voeren roulerende geldtransacties uit zonder dat er sprake is van een schijnbare legitieme activiteit.
  • transacties met een hoge waarde die niet in overeenstemming zijn met de bedrijfsactiviteiten.

  Waarom worden lege vennootschappen opgericht?

  nu we weten hoe we een shell bedrijf kunnen identificeren, laten we eens kijken waarom deze bedrijven worden opgericht.,

  tegenwoordig worden lege vennootschappen gewoonlijk geassocieerd met de volgende activiteiten:

  • 1. belastingontduiking: vaak richten vennootschappen lege vennootschappen op op offshore locaties waar de belastingen veel lager zijn. Deze plaatsen staan bekend als’belastingparadijzen’. Voorbeelden van deze plaatsen zijn Panama en Zwitserland. Deze bedrijven parkeren hun activa in de lege vennootschappen en ontsnappen aan het betalen van belastingen op deze activa.
    2. witwassen van geld en het omzetten van zwart geld in wit geld: veel lege bedrijven werden ontdekt in 2016 toen demonetisatie plaatsvond., Dit was omdat ze bezig waren met het gebruik van zwart geld. Veel mensen en bedrijven maken gebruik van shell bedrijven om hun overtollige geld op te slaan, in plaats van het maken van deposito ‘ s.geld verdienen met Ponzi-schema ‘s: mensen of bedrijven kunnen lege vennootschappen oprichten om mensen te bedriegen door frauduleuze schema’ s aan te bieden en er geld mee te verdienen. Door gebruik te maken van deze bedrijven, ze zichzelf te redden als wanneer fraude wordt gevonden, is het erg moeilijk om de werkelijke mensen achter de regeling te vinden, en het enige waarop de schuld kan worden gelegd is het bedrijf (die niet van enig nut is).,
    3. identiteiten van echte eigenaars verbergen: het vinden van de echte eigenaar van een shell-bedrijf kan een problematische taak zijn, omdat vaak de eigenaren van deze bedrijven met succes hun identiteiten verbergen. Ze kunnen niet worden gevestigd als meestal de statutaire zetel van de Vennootschap of bestuurders is op een geheel andere plaats, dan is het adres ingediend bij de registrar.

  zijn lege vennootschappen altijd opgericht voor illegale doeleinden?

  Nee, Het is niet nodig dat een lege vennootschap illegale activiteiten ontplooit., Maar tot nu toe hebben we alleen besproken hoe shell bedrijven illegaal kunnen worden gebruikt, soms werken shell bedrijven ook binnen de wettelijke grenzen. Laten we eens kijken naar een illustratie om te begrijpen hoe shell bedrijven legaal kunnen werken.

  onderneming ” A ” richt een dochteronderneming op die uitsluitend haar HR-functies verzorgt. Nu, deze dochteronderneming houdt zich niet bezig met enige vorm van handel of zaken. Omdat zij geen belangrijke activa heeft, noch echte bedrijfsactiviteiten heeft, kan deze dochteronderneming als een lege vennootschap worden beschouwd, maar zij is niet illegaal.

  in Assam Co. India Ltd. vs, Union of India, een bedrijf dat een groot aantal theeplantages bezit, op jaarbasis miljoenen kilo ’s thee produceert en duizenden gezinnen voedt, werd een’shell company’ genoemd. Het Hof oordeelde dat het, gelet op de negatieve gevolgen van een merk als lege vennootschap, niet gerechtvaardigd was de vennootschap als lege vennootschap te behandelen.

  de juridische redenen waarom een lege vennootschap kan worden opgericht zijn:

  • geld tijdelijk aanhouden of Opslaan wanneer de hoofdvennootschap / eigenaar van de lege vennootschap van plan is een nieuwe vennootschap op te richten.,
  • indien een onderneming haar betrekkingen met een andere onderneming, die een slechte reputatie heeft, wil verbergen, kan zij een lege vennootschap oprichten uitsluitend om zich met de andere onderneming bezig te houden.
  • een lege vennootschap kan worden opgericht om een vijandige overname op gang te brengen. Dit gebeurt wanneer een bedrijf een ander bedrijf koopt, zonder de goedkeuring van het management van de doelonderneming.
  • om activa te beschermen tegen rechtszaken.,
  • in het geval dat een bedrijf in een gevaarlijk land werkt, bijvoorbeeld, met ongebreidelde terroristische activiteiten, dan kunnen mensen lege bedrijven formuleren om geld te verbergen om te voorkomen dat ze het doelwit zijn van criminelen en dieven.
  • Shell bedrijven kunnen ook worden opgericht om toegang te krijgen tot buitenlandse markten.

  zoals gezegd is het oprichten van shell-bedrijven geen overtreding. Er doen zich echter enkele problemen voor bij de oprichting van een lege vennootschap., Deze zijn als volgt:

  • in het geval dat een bedrijf een shell bedrijf offshore vormt, kan dit leiden tot slechte publiciteit als winsten worden verzonden uit het land.
  • hoewel het niet noodzakelijk illegaal is, valt het gebruik van een lege vennootschap om er activa in aan te houden, in een juridisch grijs gebied en kan dit tot juridische problemen leiden. Daarom is het zeker aan te raden om geen lege vennootschappen op te richten.

  wetten die een shell bedrijf kan schenden

  nu we weten dat illegale doeleinden waarvoor een shell bedrijf is gemaakt, laten we eens kijken naar enkele van de wetten die het schendt wanneer het betrokken is bij dergelijke illegale activiteiten.,

  • Benami transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, die iedereen verbiedt om activa onder een valse naam aan te houden om belasting te vermijden.
  • the companies (restriction on the number of layers) Rules 2017, which limiting the number of layers of dochterondernemingen a company can have.
  • Prevention of Money Laundering Act (Pmla): wanneer zwart geld via een lege vennootschap wordt doorgegeven, wordt het gepresenteerd als besmet geld. Dit is strafbaar onder Sectie 3 van PMLA.,
  • Indian Penal Code: in het geval dat de shell bedrijf wordt gebruikt voor het aangaan van Ponzi-Schemes, de eigenaren en iedereen die betrokken zijn kunnen worden gestraft op grond van artikel 420 van IPC dat bedrog verbiedt.
  • zwart geld (niet openbaar gemaakte buitenlandse inkomsten en activa) en Belastingwet, 2015.
  • The Income Tax Act, 1961: PoEM Guidelines issued by the Central Board of Direct Tax.

  hoe beïnvloedt het bestaan van lege vennootschappen u?

  om deze vraag te beantwoorden, moet u een andere vraag stellen is of u klaar bent om uw geld te laten gebruiken voor illegale doeleinden?, Als u investeert in een lege vennootschap, of in een entiteit die een lege vennootschap heeft opgericht, kan uw geld worden gebruikt voor illegale doeleinden.

  bovendien, omdat de overheid op een missie is geweest om deze bedrijven uit de beurzen te verwijderen, kunt u uw geïnvesteerde geld ook volledig verliezen.

  bovendien, als u een eerlijke belastingbetaler bent, bent u gebonden te worden geïrriteerd door het zien van een bedrijf of een individu herhaaldelijk ontsnappen aan de belastingplicht. Ook de herhaalde belastingontduiking schaadt de economie als geheel.,in een poging illegale shell-bedrijven te stoppen heeft de Indiase regering aanzienlijke inspanningen geleverd om shell-bedrijven te beperken tot illegale activiteiten. Maar, het is geconfronteerd met bepaalde problemen. Dit zijn:

  • geen juridische definitie voor “lege vennootschap” onder welke wetgeving dan ook.
  • geen specifieke wetgeving die hoofdzakelijk betrekking heeft op lege vennootschappen.
  • het bestaan van een complexe bedrijfsstructuur, waardoor het moeilijk is om transacties van verschillende rekeningen te volgen en onderscheid te maken tussen illegale en legale lege vennootschappen.,

  Wat doet de overheid om op te treden tegen de illegale shell bedrijven?de afdeling income tax heeft een onderzoek uitgevoerd naar alle lege vennootschappen die zich schuldig maakten aan illegale activiteiten en strafvervolging hebben ingesteld tegen de begunstigden van vele vennootschappen.

• Ministerie van Corporate Affairs richtte zich op lege vennootschappen voor uitschrijving, waarbij bedrijven werden aangevallen die de vereiste jaarrekening niet hadden ingediend., Op grond van artikel 248 van de Companies Act, 2013, de Registrar of Companies schrapt veel van dergelijke bedrijven uit het register van bedrijven.
• in februari 2017 werd een gezamenlijke troepenmacht opgericht. Laten we eens kijken naar de prestaties, inspanningen en suggesties van deze task force in detail.

Task Force

de task force werd geleid door de secretaris en de secretaris van de inkomsten van het Ministerie van bedrijfszaken. Andere leden van deze taskforce zijn het Ministerie van financiële diensten, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI en DG-CEIBs., Sinds de oprichting heeft het meerdere keren vergaderd.

zij heeft vele suggesties gedaan, die werden aanvaard en opgevolgd:

• verzocht de Reserve Bank of India de rekeningen te bevriezen van in gebreke blijvende ondernemingen die de jaarrekening en het rendement niet binnen de vastgestelde termijn hebben ingediend, zoals vereist door de Companies Act, 2013.
• vroeg SEBI om alle beurzen die in India actief zijn, te verzoeken accountants aan te stellen om de geloofsbrieven van verdachte ondernemingen te controleren. Als blijkt dat hun referenties niet overeenkomen, moet de voorraad worden verwijderd.,
• vroeg het Bureau voor onderzoek naar ernstige fraude (SFIO) om een database van lege vennootschappen op te zetten en deze te delen met alle vereiste regelgevers.
• gaf alle leden de opdracht om de gegevens van CA ‘ s die betrokken waren bij een dergelijke wanpraktijken te sturen naar het Institute of Chartered Accountants of India (ICAI).het centrum heeft ook opdracht gegeven om een concrete definitie van lege vennootschappen op te stellen, zodat zijn inspanningen beter kunnen worden uitgevoerd.

de belangrijkste resultaten van de task force zijn:

• samenstelling van een databank van shell-bedrijven (door SFIO)., Deze database is uitgebreid en is verdeeld in 3 secties die zijn bevestigd lijst, afgeleide lijst, en verdachte lijst. De bevestigde lijst bevat de namen van meer dan 16500 lege vennootschappen waarvan is vastgesteld dat zij betrokken zijn bij illegale activiteiten door verschillende rechtshandhavingsinstanties. De afgeleide lijst bevat meer dan 16700 bedrijven geïdentificeerd als shell bedrijven op basis van 100% gemeenschappelijke bestuursfuncties met bevestigde shell bedrijven. De verdachtenlijst bevat een lijst van bijna 81000 bedrijven waarvan de SFIO vermoedt dat ze lege vennootschappen zijn op basis van meerdere red flag indicatoren.,SEBI heeft de effectenbeurzen opdracht gegeven actie te ondernemen tegen 331 ondernemingen waarvan wordt vermoed dat zij lege vennootschappen zijn en hen een verbod op te leggen, waardoor zij geen handel mogen drijven. Bombay Stock Exchange en National Stock Exchange beperkten respectievelijk 162 en 48 bedrijven tot actieve handel.
• het Ministerie van corporate affairs heeft meer dan 200.000 ondernemingen geïdentificeerd en uit het register verwijderd, omdat zij de jaarrekening en het rendement niet hebben ingediend.

conclusie

door belastingontduiking, witwassen van geld, enz.,, shell bedrijven die zich bezighouden met illegale transacties, zoals ze meestal zijn, kunnen een enorme hindernis voor de economie. In India is er een groot probleem met betrekking tot het omgaan met deze bedrijven. Dit komt omdat er geen specifieke bepaling of wet is die expliciet betrekking heeft op lege vennootschappen. Bovendien ontbreekt het aan een wettelijke definitie en criteria voor erkenning.

de behoefte aan een samenhangende structuur om met lege vennootschappen om te gaan, wordt sterk gevoeld. Een dergelijke structuur moet er ook voor zorgen dat een dergelijke regelgeving geen onnodige belemmeringen creëert voor rechtspersonen, die lijken te bestaan uit lege vennootschappen.,

Er is een zorgvuldig evenwichtige definitie van lege vennootschappen nodig, die ruim genoeg moet zijn om alle criteria voor de identificatie van illegale lege vennootschappen te omvatten, terwijl tegelijkertijd alle legale vennootschappen buiten haar bevoegdheid worden gelaten.

studenten van Lawsikho cursussen produceren regelmatig schrijfopdrachten en werken aan praktische oefeningen als onderdeel van hun cursuswerk en ontwikkelen zich in de praktijk.