de nalatenschap van een overledene is een afzonderlijke juridische entiteit voor federale inkomstenbelastingdoeleinden. Als u de uitvoerder van iemands landgoed, moet u mogelijk een aangifte inkomstenbelasting voor het landgoed, evenals een definitieve aangifte persoonlijke inkomstenbelasting voor de overledene.
inkomstenbelasting Versus onroerendgoedbelasting. Dit artikel bespreekt inkomstenbelasting op een landgoed-niet estate taks. De terminologie is verwarrend, maar de federale gift / estate taks is een heel andere belasting. Het wordt geheven op alleen de zeer grootste landgoederen-die gewaardeerd op meer dan $11.,58 miljoen doden in 2020.
moet u een belastingaangifte voor het landgoed indienen?
de uitvoerder moet een federale belastingaangifte indienen (formulier 1041) als de nalatenschap:
- bruto-inkomsten voor het belastingjaar van $600 of meer heeft, of
- een begunstigde die een nietingezeten vreemdeling is.
welke inkomsten heeft een nalatenschap? Veel voorkomende voorbeelden zijn huur van onroerend goed in het landgoed, salaris dat niet werd betaald aan de overledene voor zijn dood, of rente op een landgoed bankrekening.,
Als u onmiddellijk alle nalatenschap distribueert aan de mensen die ze erven, heeft de nalatenschap mogelijk geen inkomen en hoeft u er mogelijk geen aangifte inkomstenbelasting voor in te dienen. Bijvoorbeeld, als de overledene bezat een huis in gezamenlijke huur met zijn echtgenoot, en had payable-on-death aanduidingen op zijn bankrekeningen, zullen deze activa onmiddellijk overgaan naar hun nieuwe eigenaren bij overlijden. Ze zullen geen inkomsten genereren voor het landgoed.
formulier 1041: de aangifte inkomstenbelasting van de nalatenschap
Het formulier inkomstenbelasting voor de nalatenschap is IRS formulier 1041., Het wordt ook wel een “fiduciaire” terugkeer genoemd, omdat je het in je hoedanigheid als uitvoerder van het landgoed invult. (Een uitvoerder is een fiduciair—dat wil zeggen iemand aan wie het geld van iemand anders is toevertrouwd-en heeft een wettelijke plicht om eerlijk en in het belang van de nalatenschap te handelen.) Het formulier 1041 terugkeer is vergelijkbaar met de persoonlijke inkomstenbelasting aangifte, formulier 1040, dat we allemaal bestand elke 15 April. Er is een “erflater’ s estate” vak boven aan het formulier, die je moet controleren.
de uitvoerder van de nalatenschap is verantwoordelijk voor het indienen van een formulier 1041 voor de nalatenschap., De aangifte wordt ingediend onder de naam en fiscaal identificatienummer (TIN) van de nalatenschap. Daarop rapporteer je de inkomsten, winsten en verliezen van de nalatenschap en claim je aftrekposten voor de nalatenschap. U hoeft geen kopie van het testament op te nemen wanneer u de return indient.
het belastingjaar van de nalatenschap
het belastingjaar van de nalatenschap begint op de datum waarop de overledene overleed. U, als uitvoerder, kunt het dossier van de nalatenschap eerste aangifte inkomstenbelasting (die goed kan zijn laatste) op elk moment tot 12 maanden na de dood. De belastingperiode moet eindigen op de laatste dag van een maand., Als u een bestand in een maand behalve December, het landgoed heeft wat wordt genoemd een fiscaal belastingjaar in plaats van een kalender belastingjaar.
inhoudingen
alle landgoederen krijgen een $600 vrijstelling. U kunt ook:
uitkeringen aan begunstigden Aftrekken. Als u verplicht bent om de inkomsten uit de nalatenschap activa te betalen aan begunstigden, kunt u een aftrek voor deze bedragen. Om het bedrag van de aftrek te berekenen, vult u Schema B in.de aftrek van de inkomensverdeling bepaalt het bedrag van de uitkeringen die aan de begunstigden worden belast.
Executor ‘ s fees., Als de nalatenschap de uitvoerder betaalde, kan het bedrag worden afgetrokken van de inkomsten van de nalatenschap. De uitvoerder moet de vergoedingen als belastbaar inkomen op zijn of haar eigen persoonlijke inkomstenbelasting aangifte melden.
honoraria voor deskundigen. U kunt redelijke bedragen aftrekken van het landgoed betaald aan advocaten, accountants, en fiscale opstellers.
administratiekosten. Het bedrag dat u uitgeeft om het landgoed af te wikkelen—om activa te verzamelen, schulden te betalen en eigendom te verdelen aan de mensen die het erven—is aftrekbaar., Je hoeft niet om een formele probate uit te voeren om aftrekbare kosten van administratie hebben, maar als je kosten zijn waarschijnlijk probate rechtbank indienen kosten, de kosten van het publiceren van probate mededelingen in de lokale krant (zoals vereist door de probate court), en de kosten van het kopen van een obligatie (een soort verzekering die beschermt tegen uw misbruik van Landgoed activa), als het nodig is.
Diverse inhoudingen. Sommige andere kosten kunnen worden afgetrokken als ze meer dan twee procent van de aangepaste bruto-inkomen van het landgoed., Voorbeelden zijn beleggingsadvies, huurkluisjes, Kantoorbenodigdheden, verzendkosten en reiskosten.u kunt op formulier 1041 geen medische of begrafeniskosten Aftrekken. U kunt in staat zijn om medische kosten af te trekken op de overledene individuele inkomstenbelasting aangifte.
formulieren voor begunstigden
indien u inkomsten aan begunstigden uitkeert, zijn zij verantwoordelijk voor het betalen van inkomstenbelasting. Wanneer u formulier 1041 van de nalatenschap in te dienen, moet u elke begunstigde een Schema K-1 formulier, waaruit blijkt hoeveel de begunstigde ontvangen tijdens het belastingjaar.,
het betalen van de belasting
de uitvoerder moet ervoor zorgen dat de nalatenschap de verschuldigde inkomstenbelasting betaalt. De belasting wordt betaald uit onroerende goederen.