de federal Estate Tax is een belasting op uw recht om onroerend goed over te dragen bij uw overlijden. Het bestaat uit een boekhouding van alles wat je bezit of hebben bepaalde belangen in op de datum van overlijden. De IRS-formulier gebruikt voor de rapportage wordt de Federal Estate Tax Return, formulier 706. De reële marktwaarde van deze items wordt gebruikt, niet per se wat u betaald voor hen of wat hun waarden waren toen u ze verworven. Het totaal van al deze items is uw “bruto landgoed.,”De inclubbare goederen kunnen bestaan uit contanten en effecten, onroerend goed, verzekeringen, trusts, lijfrenten, zakelijke belangen en andere activa.
zodra u de bruto nalatenschap hebt geboekt, zijn bepaalde inhoudingen (en in bijzondere omstandigheden, waardeverminderingen) toegestaan bij het bereiken van uw ” belastbare nalatenschap.”Deze inhoudingen kunnen hypotheken en andere schulden omvatten, uitgaven voor het beheer van de nalatenschap, goederen die overgaan naar langstlevende echtgenoten en gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen. De waarde van sommige operationele zakelijke belangen of boerderijen kan worden verminderd voor landgoederen die in aanmerking komen.,
De meeste relatief eenvoudige nalatenschappen (contanten, beursgenoteerde effecten, kleine bedragen aan andere gemakkelijk gewaardeerde activa, en geen speciale aftrek of verkiezingen, of gezamenlijk bezit) vereisen geen aangifte van de vermogensbelasting. Een indiening is vereist voor landgoederen met gecombineerde bruto activa en eerdere belastbare geschenken van meer dan $11,4 miljoen (2019).
Veelgestelde Vragen over de erfbelasting
Wat is inbegrepen in de erfbelasting?
de “bruto-nalatenschap” van de overledene bestaat uit een boekhouding van alles wat u bezit of waarin u bepaalde belangen heeft op de datum van overlijden., De reële marktwaarde van deze items wordt gebruikt, niet per se wat u betaald voor hen of wat hun waarden waren toen u ze verworven. Het totaal van al deze items is uw “bruto landgoed.”De inclubbare goederen kunnen bestaan uit contanten en effecten, onroerend goed, verzekeringen, trusts, lijfrenten, zakelijke belangen en andere activa. Houd in gedachten dat de bruto landgoed zal waarschijnlijk niet-probate evenals probate eigendom.
ik bezit een 1/2 belang in een boerderij (of gebouw of bedrijf) met mijn broer (zus, vriend, andere). Wat is inbegrepen?,
afhankelijk van hoe uw 1/2 rente wordt aangehouden en behandeld volgens het staatsrecht, en hoe het werd verworven, zou u waarschijnlijk slechts 1/2 van de waarde in uw bruto nalatenschap opnemen. Echter, veel andere factoren beïnvloeden dit antwoord, dus je zou moeten bezoeken met een fiscale of juridische professional om die beslissing te maken.
Wat is uitgesloten van de nalatenschap?
in het algemeen omvat de bruto-nalatenschap niet het vermogen dat uitsluitend eigendom is van de echtgenoot of andere natuurlijke personen van de overledene., Levenslange giften die volledig zijn (geen bevoegdheden of andere controle over de giften worden behouden) zijn niet opgenomen in de bruto nalatenschap (maar belastbare giften worden gebruikt in de berekening van de onroerendgoedbelasting). Levensgoederen gegeven aan de overledene door anderen waarin de overledene geen verdere controle of macht heeft op de datum van overlijden zijn niet inbegrepen. De waarde van de levensverzekering, indien deze niet in eigendom was van of verschuldigd was aan de overledene, wordt uitgesloten van de bruto nalatenschap.
welke aftrekposten zijn beschikbaar om de federale onroerendgoedbelasting te verlagen?,
- Huwelijksaftrek: een van de primaire Aftrekken voor gehuwde nabestaanden is de Huwelijksaftrek. Alle goederen die deel uitmaken van de bruto nalatenschap en overgaan naar de langstlevende echtgenoot komen in aanmerking voor de echtelijke aftrek. Het pand moet passeren ” ronduit.”In sommige gevallen komen bepaalde levensgoederen ook in aanmerking voor de echtelijke aftrek.
- charitatieve aftrek: indien de overledene eigendom overlaat aan een in aanmerking komende liefdadigheidsinstelling, is deze aftrekbaar van de bruto-nalatenschap.
- hypotheken en schulden.
- beheerskosten van de nalatenschap.
- verliezen tijdens estate administration.,
welke andere informatie moet ik bij de federale belastingaangifte opnemen?
zie formulier 706 en instructies en publikatie 950. Onder andere: kopieën van de overlijdensakte kopieën van het testament van de overledene en/of relevante trusts kopieën van taxaties kopieën van relevante documenten met betrekking tot geschillen over de nalatenschap documentatie van alle ongebruikelijke zaken die op de aangifte worden vermeld (waaronder gedeeltelijk activa, verliezen, overdracht op de dag van overlijden, andere).
Wat is ” reële marktwaarde?,”
reële marktwaarde wordt in de Internal Revenue Code Regulation §20.2031-1 gedefinieerd als:
“de reële marktwaarde is de prijs waartegen het onroerend goed in handen zou veranderen tussen een bereidwillige koper en een bereidwillige verkoper, waarbij geen van beide gedwongen is te kopen of te verkopen en beide redelijke kennis hebben van relevante feiten. De reële marktwaarde van een bepaald goed dat deel uitmaakt van de bruto-nalatenschap van de overledene wordt niet bepaald door een gedwongen verkoopprijs., De reële marktwaarde van een goed wordt evenmin bepaald door de verkoopprijs van het goed op een andere markt dan die waar het het meest aan het publiek wordt verkocht, waarbij in voorkomend geval rekening wordt gehouden met de locatie van het goed.”
wat als ik niet alles klaar heb voor indiening op de vervaldatum?
de vertegenwoordiger van de nalatenschap kan een verlenging van de indieningstermijn vragen met maximaal zes maanden vanaf de vervaldatum van de aangifte., Het juiste bedrag aan belasting is echter nog steeds verschuldigd op de vervaldag en er wordt rente opgebouwd op alle bedragen die nog verschuldigd zijn op de vervaldag die op dat moment niet zijn betaald.
wie moet ik inhuren om mij te vertegenwoordigen en de return voor te bereiden en in te dienen?
de Internal Revenue Service kan geen aanbevelingen doen over specifieke personen, maar er zijn verschillende factoren om rekening mee te houden:
- hoe complex is de nalatenschap? Tegen de tijd dat de meeste landgoederen bereiken $1.000.000, is er meestal enige complexiteit betrokken.
- Hoe groot is de nalatenschap?
- in welke staat zijn de gegevens van de overledene?,
- hoeveel begunstigden zijn er en zijn ze coöperatief?
- heb ik een makelaar nodig?
ten slotte doen de meeste staten beroep op de diensten van zowel advocaten als OCMW ‘ s. De advocaat behandelt meestal probate zaken, beoordeelt de impact van documenten op de aangifte van de onroerendgoedbelasting, en bereidt de werkelijke aangifte van de onroerendgoedbelasting. CPAs zal meestal omgaan met de verschillende inkomstenbelasting aangiften in verband met een landgoed (laatste 1040; fiduciaire inkomstenbelasting aangifte, formulier 1041)., Daarnaast kunnen andere professionals (zoals taxateurs, landmeters, financiële adviseurs en anderen) nodig zijn in deze periode.
Wanneer kan ik de afsluitende brief van de onroerendgoedbelasting verwachten?
Er kan enige variatie zijn, maar voor retourzendingen die worden geaccepteerd als ingediend en geen andere fouten of bijzondere omstandigheden bevatten, moet u verwachten dat u ongeveer 9-12 maanden na het indienen van de retour wordt gewacht om uw slotbrief te ontvangen als er een is aangevraagd. Retouren die worden geselecteerd voor onderzoek of beoordeeld voor statistische doeleinden zal langer duren.,
moet ik tijdens een examen met de IRS praten?
u hoeft niet aanwezig te zijn tijdens een examen, tenzij een IRS vertegenwoordiger specifieke vragen moet stellen. Hoewel je jezelf kunt vertegenwoordigen tijdens een examen, de meeste executeurs de voorkeur aan dat Professionele (s) ze hebben gebruikt omgaan met deze fase van de administratie. Zij kunnen hiervoor de bevoegdheid delegeren door een aanwijzing op formulier 706 (PDF) zelf te ondertekenen, of formulier 2848 “volmacht” (PDF) uit te voeren, dat te vinden is op www.irs.gov.
wat als ik het niet eens ben met de onderzoeksvoorstellen?,
u hebt veel rechten en mogelijkheden om in beroep te gaan als u het niet eens bent met voorstellen van de IRS. Zie publicaties 1 en 5 (PDF) voor een toelichting op deze opties. De publicaties zijn te vinden op www.irs.gov.
Wat gebeurt er als ik eigendom verkoop dat ik heb geërfd?
de verkoop van een dergelijk onroerend goed wordt gewoonlijk beschouwd als de verkoop van een actief en kan onderworpen zijn aan de behandeling van meerwaarden (of verliezen)., IRC §1014 bepaalt echter dat de basis van het van een erflater verworven vermogen de reële marktwaarde op de datum van overlijden is, dus er is meestal weinig of geen winst te verantwoorden als de verkoop kort na de datum van overlijden plaatsvindt. (Vergeet niet, de regels zijn verschillend voor het bepalen van de basis van onroerend goed ontvangen als een levenslange gift).
internationaal: in een formulier 706NA, Hoe kan ik aanspraak maken op een geüniformeerd krediet op grond van een verdrag?
vul de vermeldingen voor de regels 1 tot en met 3 in Schema B in op de tweede pagina van de return., Voeg een verklaring bij de terugkeer die verwijst naar het specifieke verdrag dat van toepassing is op de nalatenschap, en schrijf dat de nalatenschap de voordelen claimt. Toon uw berekening van de pro-rata unified credit in de verklaring, en voer dat cijfer in de fiscale berekening op lijn 7 op de voorpagina van de return. Voeg bij het formulier 706NA een kopie van de terugkeer ingediend bij de verdragspartner. Als er geen aangifte van nalatenschap of successierechten is ingediend bij de verdragspartner, leg dan in uw verklaring uit waarom er geen buitenlandse aangifte verschuldigd was., Als er geen buitenlandse terugkeer, voeg een kopie van een inventaris die de overledene activa en hun waarden op de datum van overlijden, en legt uit hoe het cijfer weergegeven op Regel 3 van Schema B werd berekend.
International: in een formulier 706NA, Hoe kan ik aanspraak maken op een vrijstelling van de Amerikaanse estate tax op grond van een verdrag?
vermeld in Schema A van de aangifte de Amerikaanse bezittingen, maar laat geen waarden zien voor die welke krachtens een verdrag zijn vrijgesteld van de Amerikaanse vermogensbelasting., Voeg een verklaring bij de terugkeer die verwijst naar het specifieke verdrag dat van toepassing is op de nalatenschap, en schrijf dat de nalatenschap de voordelen claimt. Posten voor de bruto nalatenschap in de VS, de belastbare nalatenschap, en de belastingbedragen, moeten “0” zijn als alle overleden Amerikaanse activa zijn vrijgesteld van de Amerikaanse belasting op grond van het toepasselijke Verdrag. Voeg bij het formulier 706NA een kopie van de terugkeer ingediend bij de verdragspartner. Als er geen aangifte van nalatenschap of successierechten is ingediend bij de verdragspartner, leg dan in uw verklaring uit waarom er geen buitenlandse aangifte verschuldigd was.