zolang ik me kan herinneren betaalden contractanten hogere belastingen, in vergelijking met een soortgelijke w-2 salaris Baan. Maar nu niet meer! Dankzij de 2017 Trump belastinghervorming en de nieuwe pass-through aftrek, vanaf 2018, zelfstandig werken of 1099 contracting is nu een betere fiscale keuze dan een salaris, onder de meeste omstandigheden. In feite is het veel beter!, Een 1099 aannemer of zelfstandige met een mediaan salaris kan nu besparen duizenden dollars aan belastingen met de pass-through aftrek. Schrijf me in!
1099 Vs. W-2
eerst enkele definities. Als je een vaste werknemer (Fulltime of parttime) van een bedrijf, dan verdien je een W-2 salaris. Als je een onafhankelijke aannemer of freelancer bent, krijg je in plaats daarvan een 1099. Sommigen van ons hebben mogelijkheden om te werken als een W-2 werknemer of een 1099 aannemer (of zelfs als zelfstandige als eigenaar van een klein bedrijf).,
in het verleden was het meestal een betere fiscale keuze om een W-2-werknemer te zijn dan om zelfstandige te zijn, omdat werknemers iets lagere belastingen betaalden op gelijkwaardig loon. Daarnaast ontvangen medewerkers meer voordelen, zoals gezondheidszorg en 401k matching, en hebben ze een betere werkzekerheid. Het was beter om een werknemer te zijn door veel metingen.
maar dankzij de Trump-belastinghervorming van 2017 is dit niet langer het geval., Ja, werknemers hebben nog steeds betere voordelen en werkzekerheid, maar nu zullen 1099 aannemers en zelfstandigen aanzienlijk lagere belastingen betalen op gelijkwaardig loon-zolang u in aanmerking komt voor de aftrek en onder bepaalde hoge inkomensgrenzen blijft.,
gerelateerde inhoud: the 2017 GOP Tax Bill: How to Pay Zero Taxes
The 2017 GOP Tax Bill: How to Pay Zero Taxes
If you can negotiate higher compensation to compensate the lack of benefits en werkzekerheid, dan is nu misschien wel de beste tijd ooit om uw vaste werknemer positie achter te laten en te worden zelfstandige of een 1099 aannemer.
Equivalent Loon
Wat bedoel ik met”equivalent loon”?, Zelfs als je negeren de extralegale voordelen die werknemers ontvangen, $ 100k betaald aan een aannemer is minder geld dan $ 100k betaald aan een werknemer. Dat komt omdat de werkgever betaalt de helft van de werknemer sociale zekerheid belasting voor hun rekening, bovenop de $ 100.000 salaris. Dus, een werknemer die een $100.000 salaris ontvangt is eigenlijk gelijk aan een 1099 aannemer die $107.650 ontvangt.
het verschil is de 7,65% socialezekerheidsbelasting die de werkgever namens zijn werknemer betaalt. Een werknemer betaalt alleen de resterende helft van de sociale zekerheid van haar $100.000 salaris., Ondertussen, een 1099 aannemer moet de volledige sociale zekerheid belasting (genaamd “zelfstandigen belasting”) te betalen op haar eigen. Om deze reden, elke werkgever moet blij zijn om gross-up loon van een aannemer met ten minste 7,65% over een W-2 werknemer… misschien meer om te compenseren voor de voordelen ook.
dus, een werknemer die een $ 100k salaris ontvangt, krijgt gelijk loon aan een 1099 contractant die $107.650 ontvangt.
maar nu, dankzij de nieuwe pass-through-aftrek, zal een 1099 contractant duizenden dollars aan belastingen besparen op dat gelijkwaardige loon., Hier is hoe:
de nieuwe Pass-Through aftrek
De 2017 GOP belastingrekening bevatte een nieuwe 20% “pass-through aftrek”. De aftrek wordt berekend als 20% van het “gekwalificeerde bedrijfsinkomen”, maar mag ook niet meer bedragen dan 20% van het verschil tussen uw belastbaar inkomen en eventuele meerwaarden. Dus als je relatief grote gespecificeerde aftrek of meerwaarden, uw aftrek zal worden beperkt.,
deze pass-through aftrek is beschikbaar voor pass-through ondernemers, zoals S-corps, LLC ‘ s, en partnerschappen, maar het is ook beschikbaar voor 1099 aannemers, freelancers, side-hustlers, en eenmanszaken. Kortom, iedereen die niet wordt betaald als een W-2 werknemer of door eigendom van een C-corp kan in aanmerking komen voor de aftrek.,
de pass-throughaftrek wordt berekend als de lessor van:
- 20% van uw in aanmerking komende bedrijfsinkomsten, na aftrek van bedrijfskosten; of
- 20% van het verschil tussen uw belastbaar inkomen (vóór de pass-throughaftrek) en eventuele vermogenswinst.voor aannemers of zelfstandigen die geen ander substantieel inkomen hebben dan hun werk als zelfstandige, zal de pass-through aftrek niet gelijk zijn aan 20% van hun inkomen als zelfstandige., Integendeel, het zal worden berekend als de tweede post hierboven: 20% van het belastbare inkomen vóór de pass-through aftrek en minder vermogenswinst. Dat wordt een kleiner aantal, want belastbaar inkomen is immers aftrek. Plus, Als u grote gespecificeerde aftrek of meerwaarden, die kunnen verder beperken uw pass-through aftrek.
maar, zoals u hieronder zult zien, kan de pass-through aftrek nog steeds een enorm voordeel zijn voor aannemers en zelfstandigen.
de pass-through aftrek wordt afgetrokken na AGI, wat betekent dat het niet zal verminderen uw zelfstandigen belasting., En afhankelijk van hoe uw staat inkomstenbelasting werkt, het kan niet verminderen uw staat inkomstenbelasting ofwel. Maar het zal aanzienlijk verminderen uw federale belastbaar inkomen, onderworpen aan bepaalde inkomensgrenzen (hieronder besproken). De pass-through aftrek kan gemakkelijk bespaart u duizenden dollars totale belastingen.
bespaar duizenden Dollars aan belastingen
Hier is hoe dat eruit ziet voor een individu die $100.000 verdient als werknemer, of het equivalent $107.650 als een 1099 aannemer:
belastingjaar 2018., In dit model wordt de 20% pass-through aftrek beperkt door 20% van het teveel aan belastbaar inkomen vóór de aftrek, verminderd met de vermogenswinst. Dit wordt berekend als 20% x (AGI minus de standaardaftrek). Gaat ervan uit dat alle zelfstandigen inkomen in aanmerking komt voor de 20% pass-through aftrek, en belastingbetaler heeft geen vermogenswinst.
in dit geval is dat een netto verschil van $ 3.954 extra take home pay voor de 1099 aannemer, vergeleken met een $ 100k salaris baan, dankzij de 20% pass-through aftrek. Dat is een enorm belastingvoordeel alleen al omdat je een aannemer bent!,
voordat de nieuwe belastingwet werd aangenomen, zou de contractant hogere belastingen hebben betaald met een gelijkwaardig salaris. Maar, nu, kunt u grote belastingbesparingen door een aannemer!,
met Behulp van hetzelfde model, hier is hoe veel van een individu kan opslaan in de vorm van belastingen bij verschillende loonniveaus door het maken van de schakelaar voor de aanbestedende:
Jaarsalaris Zelfstandige Fiscale Besparingen $30,000 $458 $60,000 $2,133 $100.000 en $3,954 $150,000 $7,783 2018 fiscale jaar., Vergelijkt individuele indiening met standaardaftrek onder een W-2 versus een 1099 contractant met opgebouwde gelijkwaardige beloning. De 20% pass-through aftrek wordt beperkt door 20% van het teveel aan belastbaar inkomen vóór de aftrek, verminderd met vermogenswinst. Dit wordt berekend als 20% x (AGI minus de standaardaftrek). Gaat ervan uit dat alle zelfstandigen inkomen in aanmerking komt voor de 20% pass-through aftrek, en belastingbetaler heeft geen vermogenswinst.
u kunt zien dat belastingbetalers met een lager inkomen minder profiteren van de nieuwe pass-through aftrek., Dit is deels omdat lagere inkomsten belastingbetalers al lagere belastingen betalen om mee te beginnen, en dus niet staan om zoveel te besparen. Maar het is ook deels te wijten aan de manier waarop de pass-through aftrek wordt berekend. Voor belastingbetalers met een lager inkomen is het waarschijnlijk nog steeds een betere keuze om werknemer te zijn.
maar voor mensen met een gemiddeld of bovengemiddeld inkomen kan het belastingvoordeel van consulting zeer overtuigend zijn.
inkomensgrens
net als de meeste fiscale voorzieningen geldt voor de nieuwe pas-throughaftrek een inkomensgrens. De grenzen kunnen vrij ingewikkeld zijn., Als u meer dan $157.500 individuele of $315.000 paar in totaal belastbaar inkomen, voorafgaand aan de pass-through aftrek, dan bent u onderworpen aan een of meer van de inkomsten beperkingen.
Er zijn twee inkomensbeperkingen. De eerste wordt de loon & property limit genoemd, en het is van toepassing op iedereen. Onder de loon & eigendomslimiet wordt de aftrek beperkt door de hoogste van:
- 50% van het loon dat u aan werknemers betaalt., Uiteraard, als je een 1099 aannemer zonder werknemers, dan zou dat 50% van $0, dat is $0; of
- 25% van de W-2 lonen die u betaalt aan werknemers, plus 2,5% van bepaalde “gekwalificeerde zakelijke eigendom” (in principe afschrijfbare apparatuur gehouden voor gebruik). Dit zal ook $0 voor de meeste 1099 aannemers.
het loon & de eigendomsgrens wordt geleidelijk ingevoerd over een marge van $50.000 voor individuen of $100.000 voor koppels. Zo, de limiet is volledig in plaats als uw inkomen is meer dan $ 207,500 voor individuen of $ 415,000 voor koppels.,
dienstverlenende bedrijven
de tweede inkomensgrens op de pass-throughaftrek geldt alleen voor dienstverlenende bedrijven. Zoals gedefinieerd, omvat “dienstverlenende bedrijven “het verrichten van diensten op het gebied van Gezondheidszorg, Recht, consultancy, atletiek, financiële diensten, makelaarsdiensten of enige dienstverlener”waarbij het belangrijkste bezit van deze handel of onderneming de reputatie of bekwaamheid van een of meer van zijn werknemers of eigenaars is”. Dit zou ook een heleboel 1099 aannemers.
de limiet voor de dienstverlening wordt gefaseerd ingevoerd over dezelfde inkomensmarge op pro-rate basis., Dus, als je 80% van de weg door de phase-out range, dan is slechts 20% van uw inkomen als zelfstandige aftrekbaar. Als u buiten het phase-out bereik bent, kunt u de aftrek helemaal niet meer nemen als u een servicebedrijf bent.
aangezien de meeste 1099 aannemers dienstverlenende bedrijven zijn, betekent dit in feite dat de meeste aannemers de aftrek niet kunnen gebruiken als hun inkomen de limieten voor de geleidelijke afschaffing overschrijdt.
Als u de inkomensgrens overschrijdt, dan zijn de fiscale voordelen van een zelfstandige aannemer of zelfstandige niet langer van toepassing.,
het andere grote voorbehoud
natuurlijk kunt u niet alleen in naam een onafhankelijke contractant worden, terwijl u nog steeds dezelfde taken uitvoert als een werknemer. Een onafhankelijke aannemer wordt geacht onafhankelijk te zijn en haar eigen werk te leiden. Bedrijven maken voortdurend misbruik van dit onderscheid door werknemers als aannemers te classificeren en ze als werknemers te behandelen.
helaas, als je niet kunt bewijzen dat je optreedt als een aannemer, dan kun je jezelf in een binding met de IRS. Je zou kunnen worden geconfronteerd met fiscale sancties dankzij de nieuwe pass-through aftrek.,
Zie hier voor IRS regels over het definiëren van onafhankelijke contractanten.
er zijn nog enkele andere beperkingen op de pass-throughaftrek. Bijvoorbeeld, buitenlandse inkomsten komen niet in aanmerking voor de aftrek, en ook niet de meeste beleggingsinkomsten. Als u twijfelt of u in aanmerking kunt komen voor de nieuwe pass-through aftrek, ik zou adviseren controleren met een fiscale expert, plukken door de oorspronkelijke belastingrekening, of wachten op officiële IRS begeleiding voordat u belangrijke beslissingen over uw arbeidsstatus.,
Sweet Spot
maar voor de meesten van ons die een mediaan inkomen verdienen door een dagarbeid, is contracteren of zelfstandig werken nu een betere fiscale keuze dan voltijds werknemer te zijn.