Panoramica
Ci sono due categorie di base di controlli interni – preventiva e detective. Un efficace sistema di controllo interno avrà entrambi i tipi, in quanto ciascuno ha uno scopo diverso. Mentre si eseguono processi di routine, o quando si sta pensando di implementare una nuova procedura o processo, è importante porre le seguenti domande per aiutare a determinare il controllo appropriato:
- Cosa potrebbe andare storto?
- Quali misure sono state prese per garantire che qualcosa non vada storto?,
- Come puoi verificare che nulla sia andato storto?
Le risposte a queste domande ti permetteranno di indirizzare meglio il tipo di controllo necessario.
Controlli preventivi
I controlli preventivi mirano a ridurre la possibilità di errori e frodi prima che si verifichino e spesso ruotano attorno al concetto di separazione dei compiti. Dal punto di vista della qualità, i controlli preventivi sono essenziali perché sono proattivi e focalizzati sulla qualità.,
Esempi di controlli preventivi sono:
- Separazione
- Pre-approvazione di azioni e di operazioni (quali ad esempio una Autorizzazione di Viaggio)
- controlli di Accesso (password e Gatorlink di autenticazione)
- controllo Fisico sul patrimonio (cioè serrature su porte o una cassetta di sicurezza per contanti/assegni)
- Dipendente di screening e di formazione (come la PRO3 Serie per aumentare la conoscenza del dipendente)
Detective Controlli
Detective controlli sono progettati per trovare errori o problemi, dopo che la transazione è avvenuta., I controlli investigativi sono essenziali perché forniscono la prova che i controlli preventivi funzionano come previsto, oltre a offrire una possibilità dopo il fatto di rilevare irregolarità.,
Esempi di detective controlli includono:
- riconciliazioni Mensili del reparto operazioni
- Rivedere la performance organizzativa (come un bilancio-a-confronto effettivo per cercare eventuali imprevisti differenze)
- inventari Fisici (come in contanti o inventario)
Ultimo Rivedendo
01/31/2021: rivedendo il contenuto
Formazione
PRO303: Controlli Interni all’UF
Contatti
l’Università del Controller di Ufficio: (352) 392-1321