Tipi di controlli interni


Panoramica

Ci sono due categorie di base di controlli interni – preventiva e detective. Un efficace sistema di controllo interno avrà entrambi i tipi, in quanto ciascuno ha uno scopo diverso. Mentre si eseguono processi di routine, o quando si sta pensando di implementare una nuova procedura o processo, è importante porre le seguenti domande per aiutare a determinare il controllo appropriato:

  • Cosa potrebbe andare storto?
  • Quali misure sono state prese per garantire che qualcosa non vada storto?,
  • Come puoi verificare che nulla sia andato storto?

Le risposte a queste domande ti permetteranno di indirizzare meglio il tipo di controllo necessario.

Controlli preventivi

I controlli preventivi mirano a ridurre la possibilità di errori e frodi prima che si verifichino e spesso ruotano attorno al concetto di separazione dei compiti. Dal punto di vista della qualità, i controlli preventivi sono essenziali perché sono proattivi e focalizzati sulla qualità.,

Esempi di controlli preventivi sono:

  • Separazione
  • Pre-approvazione di azioni e di operazioni (quali ad esempio una Autorizzazione di Viaggio)
  • controlli di Accesso (password e Gatorlink di autenticazione)
  • controllo Fisico sul patrimonio (cioè serrature su porte o una cassetta di sicurezza per contanti/assegni)
  • Dipendente di screening e di formazione (come la PRO3 Serie per aumentare la conoscenza del dipendente)

Detective Controlli

Detective controlli sono progettati per trovare errori o problemi, dopo che la transazione è avvenuta., I controlli investigativi sono essenziali perché forniscono la prova che i controlli preventivi funzionano come previsto, oltre a offrire una possibilità dopo il fatto di rilevare irregolarità.,

Esempi di detective controlli includono:

  • riconciliazioni Mensili del reparto operazioni
  • Rivedere la performance organizzativa (come un bilancio-a-confronto effettivo per cercare eventuali imprevisti differenze)
  • inventari Fisici (come in contanti o inventario)

Ultimo Rivedendo

01/31/2021: rivedendo il contenuto

Formazione

PRO303: Controlli Interni all’UF

Contatti

l’Università del Controller di Ufficio: (352) 392-1321

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