Riconciliazione

Che cos’è la riconciliazione?

La riconciliazione è un processo contabile che confronta due serie di record per verificare che le cifre siano corrette e concordate. La riconciliazione degli account conferma inoltre che gli account nella contabilità generale sono coerenti, accurati e completi.

La riconciliazione dei conti è particolarmente utile per spiegare la differenza tra due record finanziari o saldi dei conti. Alcune differenze possono essere accettabili a causa della tempistica dei pagamenti e dei depositi., Discrepanze inspiegabili o misteriose, tuttavia, possono avvertire di frode o cucinare i libri. Le aziende e gli individui possono riconciliare i loro record ogni giorno, mensile o annuale.

la Comprensione Conto di Riconciliazione

Un Importante Strumento di Riconciliazione è la Contabilità in partita Doppia

non Esiste un modo standard per eseguire un account di riconciliazione., Tuttavia, i principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono la contabilità a partita doppia-in cui una transazione viene inserita nel libro mastro generale in due punti—ed è lo strumento più diffuso per la riconciliazione. La contabilità a partita doppia è un modo utile per riconciliare i conti che aiuta a rilevare errori su entrambi i lati della voce. Un altro modo per eseguire una riconciliazione è tramite il metodo di conversione dell’account. Qui, i record come le ricevute o gli assegni annullati vengono semplicemente confrontati con le voci nella contabilità generale, in modo simile alle riconciliazioni contabili personali.,

Nella contabilità in partita doppia, comunemente utilizzata dalle società, ogni transazione finanziaria viene registrata in due conti, il conto economico e il bilancio. Un account riceverà un addebito e l’altro account riceverà un credito. Ad esempio, quando un’azienda effettua una vendita, addebita contanti o crediti (sul bilancio) e accredita i ricavi delle vendite (sul conto economico).

Una voce doppia può anche influenzare solo lo stato patrimoniale

È anche possibile creare una voce di diario a doppia voce che influisce solo sullo stato patrimoniale., Ad esempio, se un’azienda stipula un prestito a lungo termine per $10.000, il contabile addebiterà il conto di cassa (un’attività in bilancio) e accrediterà il conto di debito a lungo termine (una passività in bilancio).

Quando un’azienda riceve una fattura, accredita l’importo della fattura ai conti da pagare (sullo stato patrimoniale) e addebita una spesa (sul conto economico) per lo stesso importo., Quando la società paga il conto, addebita i debiti e accredita il conto in contanti. Con ogni transazione nel registro generale, il lato sinistro (debito) e destro (credito) della voce del diario dovrebbero essere d’accordo, riconciliandosi a zero.

Riconciliazione nella contabilità personale

Periodicamente, molte persone riconciliano i loro libretti degli assegni e conti di carte di credito confrontando i loro assegni scritti, ricevute di carte di debito e ricevute di carte di credito con i loro estratti conto bancari e carte di credito. Questo tipo di riconciliazione dell’account consente di determinare se il denaro viene ritirato in modo fraudolento.,

Riconciliando i loro conti, gli individui possono anche assicurarsi che le istituzioni finanziarie (FI) non abbiano commesso errori nei loro conti, e offre ai consumatori un quadro generale della loro spesa. Quando un conto viene riconciliato, le transazioni dell’estratto conto devono corrispondere ai record del titolare del conto. Per un conto corrente, è importante considerare i depositi in sospeso o i controlli in sospeso.,

Riconciliazione nella contabilità aziendale

Le aziende devono riconciliare i propri conti per evitare errori di bilancio, verificare la presenza di frodi ed evitare le opinioni negative dei revisori. Le aziende generalmente eseguono riconciliazioni di bilancio ogni mese, dopo la chiusura dei libri per il mese precedente. Questo tipo di riconciliazione dei conti comporta la revisione di tutti i conti di bilancio per assicurarsi che le transazioni siano state registrate in modo appropriato nel conto di contabilità generale corretto. Potrebbe essere necessario modificare le voci del diario se sono state prenotate in modo errato.,

Sono necessarie alcune riconciliazioni per garantire che gli afflussi e i deflussi di cassa concordino tra il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. GAAP richiede che, se viene utilizzato il metodo diretto di presentazione del rendiconto finanziario, la società deve ancora conciliare i flussi di cassa con il conto economico e il bilancio. Se si utilizza il metodo indiretto, la sezione flussi di cassa dalle operazioni viene già presentata come riconciliazione dei tre rendiconti finanziari., Altre riconciliazioni trasformano le misure non GAAP, come gli utili prima degli interessi, le imposte, gli ammortamenti e gli ammortamenti (EBITDA), nelle loro controparti approvate da GAAP.