Qual è il prospetto dei flussi di cassa Metodo diretto?
Il rendiconto finanziario presentato con il metodo diretto è di facile lettura perché elenca tutti i principali incassi operativi e pagamenti durante il periodo per fonte. In altre parole, elenca da dove provengono gli afflussi di cassa, di solito i clienti, e dove sono andati i deflussi di cassa, in genere dipendenti, fornitori, ecc.,
Dopo aver elencato tutte le fonti, i pagamenti in contanti totali vengono quindi sottratti dagli incassi per calcolare il flusso di cassa netto dalle attività operative. Quindi le attività di investimento e finanziamento aggiunte per arrivare all’aumento o alla diminuzione della liquidità netta. Diamo un’occhiata a come questo rapporto è formattato e strutturato.,
Formato
Ecco un elenco dei più comuni tipi di incassi e pagamenti utilizzato nel metodo diretto formato:
- Incassi ricevuti da Clienti
- Pagamenti corrisposti ai Fornitori
- Pagamenti versati ai Dipendenti
- Interessi
- Pagamenti di Imposte
Come si può vedere, l’elenco di questi pagamenti dà il rendiconto finanziario utente una grande quantità di informazioni ricevute e in caso di pagamenti diretti. Questo è uno dei principali vantaggi del metodo diretto rispetto al metodo indiretto., Gli investitori, i creditori e la gestione possono effettivamente vedere dove l’azienda sta raccogliendo fondi e da chi sta pagando fondi. Il metodo indiretto non elenca questi tipi di dettagli. Questo è esattamente il motivo per cui FASB raccomanda che tutte le aziende emettano il loro rendiconto finanziario nel metodo diretto.
Il problema con questo metodo è che è difficile e richiede molto tempo da creare. La maggior parte delle aziende non registra e memorizza informazioni contabili e transazionali per cliente, fornitore o fornitore., Gli eventi aziendali vengono registrati con conto economico e conti di bilancio come vendite, materiali e inventario. È laborioso per la maggior parte delle aziende compilare le informazioni con questo metodo.
Ad esempio, per calcolare le ricevute e i pagamenti da ciascuna fonte, è necessario utilizzare una formula unica. Le entrate da parte dei clienti è uguale vendite nette per il periodo più i conti attivi iniziali meno i conti attivi finali., Allo stesso modo i pagamenti effettuati ai fornitori viene calcolato aggiungendo gli acquisti, finendo inventario, e cominciando conti da pagare poi sottraendo l’inventario inizio e finendo conti da pagare.
Tieni presente che queste formule funzionano solo se accounts receivable viene utilizzato solo per le vendite di credito e accounts payable viene utilizzato solo per gli acquisti di account di credito. Questo è il motivo per cui la maggior parte delle aziende non emettono questo metodo. È difficile raccogliere le informazioni.
Inoltre, il metodo diretto richiede anche la creazione di un report di riconciliazione per verificare l’accuratezza delle attività operative., La riconciliazione stessa è molto simile al metodo indiretto di segnalazione delle attività operative. È protagonista con l’utile netto e regola le transazioni non in contanti come l’ammortamento e le variazioni nei conti di bilancio. Dal momento che la creazione di questa riconciliazione è circa tanto lavoro come solo la preparazione di una dichiarazione indiretta, la maggior parte delle aziende semplicemente scelgono di non utilizzare il metodo diretto.
So cosa probabilmente stai pensando. Se devi fare una riconciliazione aggiuntiva, perché è chiamato il metodo diretto. Sembra un intero come più lavoro. Beh, lo e’., Il motivo per cui si chiama che non ha nulla a che fare con quanto lavoro è coinvolto nella preparazione del rapporto. Ha a che fare con il modo in cui i flussi di cassa operativi sono derivati. Questo metodo guarda direttamente alla fonte dei flussi di cassa e lo riporta sul rendiconto. Il metodo indiretto, invece, calcola i flussi di cassa operativi adeguando l’utile netto dell’esercizio in corso alle variazioni dei conti di bilancio.
Questa è l’unica differenza tra i metodi diretti e indiretti. Le attività di investimento e finanziamento sono riportate esattamente le stesse su entrambi i rapporti.,
Diamo un’occhiata ad un esempio.
Esempio
Ecco un esempio di rendiconto finanziario preparato utilizzando il metodo diretto.
