La proprietà di una persona deceduta è un’entità legale separata ai fini dell’imposta sul reddito federale. Se sei l’esecutore della tenuta di qualcuno, potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi per la tenuta, così come una dichiarazione dei redditi personale finale per la persona deceduta.
Imposta sul reddito vs imposta immobiliare. Questo articolo discute l’imposta sul reddito su una proprietà-non tassa di proprietà. La terminologia è confusa, ma la tassa federale regalo/proprietà è una tassa completamente diversa. Viene riscosso solo le proprietà più grandi – quelle valutate a più di $11.,58 milioni di morti nel 2020.
Avete bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi per la tenuta?
L’esecutore deve presentare una dichiarazione dei redditi federale (Modulo 1041) se la tenuta ha:
- reddito lordo per l’anno fiscale di $600 o più, o
- un beneficiario che è un alieno non residente.
Che tipo di reddito ha una proprietà? Esempi comuni sono affitti da immobili nella tenuta, stipendio che non è stato pagato alla persona deceduta prima della morte, o interessi su un conto bancario immobiliare.,
Se si distribuiscono prontamente tutti i beni immobiliari alle persone che li ereditano, la proprietà potrebbe non avere reddito e potrebbe non essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi per questo. Ad esempio, se la persona deceduta possedeva una casa in locazione congiunta con il coniuge e aveva denominazioni da pagare in caso di morte sui suoi conti bancari, tali beni passeranno immediatamente ai loro nuovi proprietari alla morte. Non genereranno reddito per la tenuta.
Modulo 1041: Dichiarazione dei redditi della Tenuta
Il modulo di dichiarazione dei redditi per le proprietà è il modulo IRS 1041., È anche chiamato un ritorno “fiduciario”, perché lo archivi nella tua qualità di esecutore della proprietà. (Un esecutore è un fiduciario-cioè qualcuno a cui viene affidato il denaro di qualcun altro-e ha il dovere legale di agire onestamente e nel migliore interesse della proprietà.) Il modulo 1041 ritorno è simile alla dichiarazione dei redditi personali, Modulo 1040, che tutti noi file ogni 15 aprile. C’è una casella” Proprietà del defunto ” in alto nel modulo, che dovresti controllare.
L’esecutore della tenuta è responsabile del deposito di un modulo 1041 per la tenuta., Il ritorno è archiviato sotto il nome e il numero di identificazione del contribuente (TIN) della tenuta. Su di esso, si segnala reddito immobiliare, utili e perdite, e rivendicherà detrazioni per la tenuta. Non è necessario includere una copia della volontà quando si file il ritorno.
L’anno fiscale della tenuta
L’anno fiscale della tenuta inizia alla data in cui la persona deceduta è morta. Tu, come esecutore, puoi presentare la prima dichiarazione dei redditi della tenuta (che potrebbe essere l’ultima) in qualsiasi momento fino a 12 mesi dopo la morte. Il periodo d’imposta deve terminare l’ultimo giorno di un mese., Se si file in qualsiasi mese tranne dicembre, la tenuta ha quello che viene chiamato un anno fiscale fiscale invece di un anno fiscale di calendario.
Detrazioni
Tutte le proprietà ricevono un’esenzione di $600. È inoltre possibile dedurre:
Distribuzioni ai beneficiari. Se si sono tenuti a pagare il reddito sul patrimonio immobiliare ai beneficiari, si può prendere una detrazione per tali importi. Per calcolare l’importo della detrazione, compilare il programma B. La deduzione della distribuzione del reddito determina l’importo di eventuali distribuzioni tassate ai beneficiari.
Commissioni esecutive., Se la proprietà ha pagato l’esecutore, l’importo può essere detratto dal reddito della proprietà. L’esecutore deve segnalare le tasse come reddito imponibile sulla propria dichiarazione dei redditi personale.
Commissioni di esperti. È possibile dedurre importi ragionevoli la tenuta pagato ad avvocati, commercialisti, e preparatori fiscali.
Spese di amministrazione. L’importo speso per avvolgere la tenuta—per raccogliere beni, pagare debiti e distribuire proprietà alle persone che lo ereditano—è deducibile., Non è necessario condurre un formale diritto di avere deducibili le spese di amministrazione, ma in tal caso i costi sono suscettibili di includere successione le tasse, il costo della pubblicazione di omologazione avvisi su giornali locali (come richiesto dal probate court), e il costo di acquisto di bond (un tipo di polizza assicurativa che protegge contro l’uso improprio dei beni immobili), se necessario.
Detrazioni varie. Alcune altre spese possono essere detratte se superano il due per cento del reddito lordo rettificato della tenuta., Esempi sono consigli di investimento, noleggio cassetta di sicurezza, forniture per ufficio, spese di spedizione e spese di viaggio.
Non è possibile detrarre le spese mediche o funebri sul modulo 1041. Si può essere in grado di detrarre le spese mediche sulla dichiarazione dei redditi individuale della persona deceduta.
Moduli per i beneficiari
Se distribuisci il reddito ai beneficiari, sono responsabili del pagamento dell’imposta sul reddito su di esso. Quando si file Modulo della tenuta 1041, è necessario dare a ciascun beneficiario un modulo di pianificazione K-1, che mostra quanto il beneficiario ha ricevuto durante l’anno fiscale.,
Pagamento dell’imposta
L’esecutore è responsabile di assicurarsi che la proprietà paghi qualsiasi imposta sul reddito dovuta. L’imposta è pagata dal patrimonio immobiliare.