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Questo articolo è scritto da Srishti Kaushal, uno studente del primo anno di Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, perseguendo B. A. LL.B. (Hons.). In questo articolo, lei discute ciò che le società di comodo sono, come questi possono essere identificati, e ciò che il governo sta facendo per affrontare le questioni relative alle società di comodo.,

Qualche anno fa, mentre parlava della battaglia dell’India contro il denaro nero, il primo ministro Narendra Modi disse che più di 1,75 società di comodo lakh erano state de-registrate sotto il suo governo.

Recentemente, il Securities and Exchange Board of India ha anche portato 331 società di comodo sotto il suo radar e ha posto una restrizione su tutte le attività di trading di queste società.

Tali notizie relative alle società di comodo sono un evento comune. Ma quali sono queste aziende? Perché ci sono costanti sforzi per porre restrizioni al loro funzionamento?, Quanto successo ha avuto il governo nel porre effettivamente queste restrizioni?

Risponderemo a tutte queste domande in questo articolo.

Che cos’è una società di comodo?

Prima di rispondere a qualsiasi altra domanda, cerchiamo prima di capire cosa sia esattamente una società di comodo.

Allo stato attuale, né Companies Act, 2013 né Companies Act, 1956 né qualsiasi altro atto fornisce una definizione per una società di comodo. In effetti, circa tre anni fa, un gruppo parlamentare ha chiesto al Ministero degli Affari aziendali di trovare una definizione per “Società di comodo”., Gli sforzi per definirlo sono ancora in corso e sono state prese in considerazione molte raccomandazioni.

Un suggerimento è stato dato dall’Organizzazione per la cooperazione economica e lo sviluppo economico. La definizione data era: “Una società di comodo è un’impresa che non conduce alcuna operazione nell’economia (se non in una capacità di passaggio), ma è formalmente registrata, incorporata o legalmente organizzata nell’economia.”

Quindi, una società di comodo è una società che esiste solo sulla carta. Non ha alcuna attività operativa attiva effettiva né un numero significativo di attività., Queste società non svolgono alcuna attività economica ma hanno una certa personalità giuridica aziendale.

Come identificare una società di comodo?

Sebbene non vi sia alcuna disposizione di legge al riguardo, il Securities and Exchange Board of India ha identificato alcuni parametri per l’identificazione delle società di comodo. Questi sono:

• Nessuna attività operativa significativa;
• Nessuna attività operativa significativa;
• Che agisce solo in una capacità pass-through (come un canale per qualche altro scopo).,

Oltre a SEBI, ci sono molte agenzie e individui che hanno anche cercato di stabilire parametri per identificare queste aziende. Alcuni parametri stabiliti sono:

• Queste entità hanno attività commerciali insignificanti.
• Queste entità hanno una quantità insignificante di attività.
• Sono fondamentalmente impostati per facilitare il trasferimento transfrontaliero di valuta e attività.
• Non hanno alcuna esistenza fisica all’indirizzo registrato.
• Più aziende a volte hanno lo stesso indirizzo registrato.,
• Queste società non hanno alcuna logica economica dietro le loro transazioni bancarie.
• Queste società effettuano operazioni di rotazione di denaro senza alcuna attività legittima apparente.
• Transazioni di valore elevato che non sono coerenti con le operazioni dell’azienda.

Perché vengono create società di comodo?

Ora che sappiamo come possiamo identificare una società di comodo, vediamo perché queste aziende vengono create.,

Oggi, le società di comodo sono solitamente associate alle seguenti attività:

• 1. Evasione fiscale: molte volte le società istituiscono società di comodo in sedi offshore in cui le tasse imposte sono molto inferiori. Questi luoghi sono conosciuti come’Paradisi fiscali’. Esempi di questi luoghi sono Panama e Svizzera. Queste società parcheggiano i loro beni nelle società di comodo e scappano dal pagare le tasse su questi beni.
  2. Riciclaggio di denaro e conversione di denaro nero in denaro bianco: molte società di comodo sono state scoperte nel 2016 quando è avvenuta la demonetizzazione., Questo perché erano impegnati a fare uso di denaro nero. Molte persone e società fanno uso di società di comodo per memorizzare il loro surplus di cassa, invece di fare depositi.
  3. Fare soldi fuori schemi Ponzi: Persone o società possono creare società di comodo per frodare le persone offrendo schemi fraudolenti e guadagnare soldi fuori di esso. Facendo uso di queste aziende, si salvano come quando la frode è trovato, è molto difficile trovare le persone reali dietro il regime, e l’unica cosa su cui la colpa può essere messo su è la società (che non è di alcuna utilità).,
  4. Nascondere le identità dei proprietari reali: Trovare il vero proprietario di una società di comodo può essere un compito problematico come il più delle volte, i proprietari di queste aziende nascondono con successo le loro identità. Non possono essere localizzati in quanto di solito la sede legale della società o degli amministratori si trova in un luogo completamente diverso, quindi l’indirizzo inviato al registrar.

Le società di comodo sono sempre create per scopi illegali?

No, non è necessario che una società di comodo sia impegnata in attività illegali., Tuttavia, fino ad ora abbiamo discusso solo di come le società di comodo possono essere utilizzate illegalmente, a volte anche le società di comodo funzionano entro i limiti legali. Diamo un’occhiata a un’illustrazione per capire come le società di comodo possono lavorare legalmente.

La società ‘A’ crea una filiale esclusivamente per occuparsi delle sue funzioni HR. Ora, questa filiale non si impegna in alcuna forma di commercio o di business. Perché, non ha alcun patrimonio significativo, né ha operazioni commerciali reali, questa controllata può essere considerata come una società di comodo, ma non è illegale.

in Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, una società che possiede un numero considerevole di tenute di tè, producendo milioni di chilogrammi di tè su base annuale e alimentando migliaia di famiglie è stata definita una “società di comodo”. La corte ha dichiarato che, considerate le implicazioni negative del marchio di società di comodo, non era giustificato trattare la società come una società di comodo.

I motivi legali per cui è possibile creare una società shell sono:

• Tenere o conservare temporaneamente denaro quando la società principale / proprietario della società shell sta pianificando di avviare una nuova società.,
• Se una società vuole nascondere i suoi rapporti con un’altra società, che ha una cattiva reputazione, può creare una società di comodo esclusivamente per impegnarsi con l’altra società.
• Una società di comodo può essere creata per inscenare un’acquisizione ostile. Ciò accade quando una società acquista un’altra società, senza l’approvazione della direzione della società target.
• Per proteggere i beni da azioni legali.,
• Nel caso in cui una società stia lavorando in un paese pericoloso, ad esempio, con attività terroristiche dilaganti, allora le persone possono formulare società di comodo per nascondere denaro per evitare di essere un bersaglio di criminali e ladri.
• Società di comodo possono anche essere creati per ottenere l’accesso ai mercati esteri.

Come accennato creazione di società di comodo non è un reato. Tuttavia, alcuni problemi sorgono con la creazione di una società di comodo., Questi sono i seguenti:

• Nel caso in cui una società forma una società di comodo offshore, può portare a cattiva pubblicità come profitti vengono inviati fuori della nazione.
• Anche se non necessariamente illegale, utilizzando una società di comodo per detenere beni in esso, cade in una zona legalmente grigia, e potrebbe portare a problemi legali. Quindi, è sicuramente consigliato di non creare società di comodo.

Leggi che una società di comodo può violare

Ora che sappiamo scopi illegali una società di comodo è stato creato per, diamo uno sguardo ad alcune delle leggi che viola quando si impegnano in tali attività illegali.,

• Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, che vieta a chiunque di detenere beni sotto un nome falso per evitare la tassazione.
• Le società (restrizione sul numero di livelli) Regole 2017, che limitano il numero di livelli di filiali una società può avere.
• Prevention of Money Laundering Act (PMLA): Quando il denaro nero viene passato attraverso una società di comodo, viene presentato come denaro contaminato. Questo è punibile ai sensi della Sezione 3 di PMLA.,
• Codice penale indiano: nel caso in cui la società di comodo venga utilizzata per impegnarsi in schemi Ponzi, i proprietari e chiunque sia coinvolto possono essere puniti ai sensi della Sezione 420 dell’IPC che proibisce l’imbroglio.
• Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) e Imposition of Tax Act, 2015.
• La legge sull’imposta sul reddito, 1961: Linee guida PoEM emesse dal Consiglio centrale delle imposte dirette.

Come influisce l’esistenza di società di comodo?

Per rispondere a questa domanda, è necessario porre un’altra domanda è se si è pronti a lasciare che il vostro denaro essere utilizzato per scopi illegali?, Se si investe in una società di comodo, o in un’entità che ha istituito una società di comodo, il denaro potrebbe essere utilizzato per scopi illegali.

Inoltre, dal momento che il governo è stato in missione per rimuovere queste aziende dagli scambi, potresti perdere completamente anche i tuoi soldi investiti.

Inoltre, se sei un contribuente onesto, sei destinato ad essere esasperato vedendo una società o un individuo ripetutamente sfuggire al debito fiscale. Inoltre, l’evasione fiscale ripetuta danneggia anche l’economia nel suo complesso.,

Sfide affrontate in India nel tentativo di fermare le società di comodo illegali

Il governo indiano ha compiuto sforzi significativi per limitare le società di comodo dall’impegnarsi in attività illegali. Ma, ha affrontato alcuni problemi. Questi sono:

• Mancanza di una definizione legale per “società di comodo” in base a qualsiasi legge.
• Nessuna legge specifica per trattare con le società di comodo in primo luogo.
• Esistenza di una struttura societaria complessa, che rende difficile tracciare le transazioni da conti diversi e distinguere tra società di comodo illegali e legali.,

Cosa sta facendo il governo per agire sulle società di comodo illegali?

• Il dipartimento delle imposte sul reddito ha condotto un’indagine per scoprire tutte le società di comodo che erano impegnate in attività illegali e avviato procedimenti penali contro i beneficiari di molte società.
• Il Ministero degli Affari societari ha preso di mira le società di comodo per la cancellazione, attaccando le società che non hanno presentato i rendiconti finanziari richiesti., Ai sensi della sezione 248 del Companies Act, 2013, il Registrar of Companies ha cancellato molte di queste società dal registro delle imprese.
• Nel febbraio 2017 è stata istituita una forza congiunta. Esaminiamo in dettaglio i risultati, gli sforzi e i suggerimenti di questa task force.

Task Force

La task force era guidata dal Segretario e dal Segretario delle Entrate del Ministero degli Affari aziendali. Altri membri di questa task force includono il Dipartimento dei Servizi finanziari, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI e DG-CEIBs., Dalla sua incorporazione, Si è incontrato più volte.

Ha dato molti suggerimenti, che sono stati accettati e seguiti:

• Ha chiesto alla Reserve Bank of India di congelare i conti delle società inadempienti che non hanno presentato i rendiconti finanziari e le dichiarazioni nei termini stabiliti, come richiesto dal Companies Act, 2013.
• Ha chiesto a SEBI di chiedere a tutte le borse che operano in India, di nominare revisori per verificare le credenziali delle società sospette. Se si scopre che le loro credenziali non corrispondono, lo stock deve essere eliminato.,
• Ha chiesto al Serious Fraud Investigation Office (SFIO) di creare un database di società di comodo e condividerlo con tutti i regolatori richiesti.
• Diretto tutti i membri di inviare i dettagli di qualsiasi CA che sono stati coinvolti in tale negligenza per l’Institute of Chartered Accountants of India (ICAI).
• Ha inoltre incaricato il Centro di elaborare una definizione concreta per le società di comodo, in modo da consentire una migliore attuazione dei suoi sforzi.

I principali risultati della task force sono:

• Compilazione di un database di società di comodo (SFIO)., Questo database è elaborato ed è diviso in 3 sezioni che sono Lista confermata, Lista derivata e Lista sospetta. L’elenco confermato contiene i nomi di oltre 16500 società di comodo che sono state trovate coinvolte in attività illegali da varie istituzioni di applicazione della legge. L’elenco derivato contiene oltre 16700 società identificate come società di comodo sulla base di incarichi direttivi comuni al 100% con società di comodo confermate. L’elenco dei sospetti contiene un elenco di quasi 81000 società sospettate di essere società di comodo dalla SFIO sulla base di diversi indicatori di bandiera rossa.,
• SEBI ha ordinato alle borse di avviare un’azione contro 331 sospette società di comodo e di vietarle, vietandole di fare trading. La Borsa di Bombay e la Borsa Nazionale hanno limitato rispettivamente 162 e 48 società dal trading attivo.
• Il Ministero degli affari societari ha individuato e rimosso dal registro più di 2.00.000 società, in quanto non hanno depositato il bilancio e le dichiarazioni.

Conclusione

Impegnandosi in evasione fiscale, riciclaggio di denaro, ecc.,, le società di comodo impegnate in transazioni illegali, come di solito sono, possono essere un enorme ostacolo per l’economia. In India, c’è un grosso problema per quanto riguarda la gestione di queste società. Questo perché non esiste una disposizione o una legge specifica che tratti esplicitamente le società di comodo. Inoltre, manca anche una definizione giuridica e criteri per il riconoscimento.

La necessità di una struttura coerente per trattare con le società di comodo è molto sentita. Tale struttura deve anche garantire che tale regolamentazione non crei ostacoli inutili per le persone giuridiche, che sembrano essere società di comodo.,

È necessaria un’attenta definizione equilibrata delle società di comodo, che dovrebbe essere sufficientemente ampia da coprire tutti i criteri per identificare le società di comodo illegali, lasciando al tempo stesso tutte le società legali fuori dalla sua sfera di competenza.

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