La tua organizzazione ha appena scoperto che riceverà una donazione di nuovi laptop per l’ufficio. Sapete che tipo di informazioni da includere in un riconoscimento?
Un membro del consiglio ha appena scoperto che il parcheggio e i pasti che ha pagato per il tempo del no-profit possono essere deducibili. Che tipo di informazioni dovrebbe essere sulla sua ricevuta fiscale?
Generalmente, un donatore può detrarre una donazione in natura (o non in denaro) come contributo di beneficenza., E un donatore deve ottenere un riconoscimento scritto dalla carità a sostegno del dono, anche se il riconoscimento generalmente non assegnare un valore in dollari per la donazione.
Non solo i requisiti di riconoscimento scritto sono complessi, specialmente per le donazioni non in contanti, ma la non conformità può essere costosa (generalmente $10 per contributo).
Le donazioni in natura generalmente rientrano in una delle tre categorie:
- Pagamento diretto da parte di un donatore di fatture dovute dall’ente di beneficenza a terzi.
- Donazioni di beni.
- Donazioni di servizi.,
L’ente di beneficenza deve fornire una comunicazione scritta o un riconoscimento al donatore. Per un’organizzazione no-profit, è una buona pratica inviare al donatore un riconoscimento scritto che includa il nome e l’EIN della carità, nonché la data ricevuta e una descrizione dettagliata del contributo in natura.,
Affinché un donatore possa richiedere una donazione superiore a $250 come contributo di beneficenza sulla sua dichiarazione dei redditi federale, un riconoscimento scritto deve essere in possesso del donatore e dovrebbe includere una dichiarazione sul fatto che il donatore abbia ricevuto beni o servizi in cambio della donazione (e, in caso affermativo, il valore dei beni o servizi ricevuti).
Inoltre, per le donazioni dirette, l’organizzazione no-profit dovrebbe anche fornire una dichiarazione dell’importo donato (cioè il valore nominale dell’assegno, dello stock o del denaro ricevuto)., Il tipico riconoscimento del donatore leggerebbe quindi:
Ma per le donazioni in natura, la responsabilità è sul donatore di valutare la donazione. Le organizzazioni non profit hanno ancora la responsabilità di mantenere buone relazioni con i donatori. Un modo per farlo è riconoscendo il dono. *L’organizzazione dovrebbe inserire una nota per spiegare al donatore che è responsabilità dell’imposta sul reddito del donatore determinare la deducibilità e / o ottenere la valutazione e che la cifra in dollari fornita sopra è solo a scopo di riconoscimento del donatore.,
Il modo più semplice per il donatore e l’ente di beneficenza per documentare e verificare sono i pagamenti diretti da parte di un donatore di un importo dovuto dall’ente di beneficenza a terzi, come quello che è stato pagato al fornitore del laptop nel nostro esempio precedente. Un’organizzazione dovrebbe, ovviamente, confermare con il fornitore che la fattura è stata pagata (e non in qualche modo scontata e quindi pagata) e ricevere conferma scritta dal fornitore. Una volta confermato, l’ente di beneficenza può fornire un riconoscimento del donatore scritto.
Ma le donazioni di beni sono più complicate. La carità deve comunque fornire il riconoscimento scritto al donatore., Il valore della donazione spetta al donatore, come descritto sopra, e se si ritiene che sia superiore a value 5.000 in valore è generalmente ottenuto da una valutazione qualificata IRS. I servizi personali non sono deducibili, ma le spese associate alla fornitura di questi servizi sono. Ad esempio, se un imprenditore autorizza i dipendenti a utilizzare il tempo della società per fornire servizi, il libro paga e i costi associati sono deducibili. Inoltre, se la carità vende o trasferisce la merce entro tre anni dalla ricezione, la carità deve compilare IRS modulo 8282 (Donee informazioni ritorno) e file con l’IRS.,
Le donazioni di servizi sono ancora più complicate. Generalmente i servizi personali non sono deducibili, tuttavia, le spese associate alla fornitura di tali servizi sono. Ad esempio, se un imprenditore autorizza i dipendenti a utilizzare il tempo dell’azienda per fornire servizi (come un associato in uno studio legale), i costi salariali e associati sono deducibili, oltre alle spese direttamente correlate al servizio. È importante che il donatore conservi registri dettagliati, come ad esempio le spese di parcheggio e di pasto nell’esempio di apertura.,
Ancora una volta la carità senza scopo di lucro dovrebbe fornire un riconoscimento scritto al donatore. Questo particolare riconoscimento dovrebbe essere sostanzialmente identico agli altri riconoscimenti, tranne che non dovrebbe contenere un importo in dollari per i costi o le spese. Invece, dovrebbe fornire una descrizione dei servizi e l’anno dei servizi. Un ” contributo di beneficenza “è deducibile dalle tasse per un donatore se è” a “o” per l’uso di” un ente di beneficenza. IRS Pubblicazione 1771 (PDF) contiene esempi di riconoscimenti scritti appropriati per i regali non in contanti.,
Un “contributo di beneficenza” è deducibile dalle tasse per un donatore se è “a” o “per l’uso di” un ente di beneficenza. Secondo IRS Pub. 526, “il contributo è” per l’uso di” un’organizzazione qualificata quando è detenuto in un trust legalmente applicabile per l’organizzazione qualificata o in un accordo giuridico simile “e” non messo da parte per l’uso da parte di una persona specifica.”Inoltre, la giurisprudenza in questo settore equivale essenzialmente” per l’uso di” con “in trust per.,”Questo linguaggio è particolarmente complicato per quanto riguarda le donazioni fatte direttamente a terzi per conto dell’organizzazione qualificata, come un donatore che paga una spesa dell’organizzazione direttamente piuttosto che darla prima all’organizzazione. Ad esempio, un donatore potrebbe pagare una società di catering direttamente per i servizi resi all’organizzazione o un’attività di riparazione auto potrebbe fornire i propri servizi all’organizzazione gratuitamente. In entrambi questi casi, le donazioni non sarebbero chiaramente considerate come tenute “in fiducia” per l’organizzazione., Tuttavia, quando questo tipo di donazione è fatta, l’IRS dà normalmente il donatore e il fatto più margine di manovra in termini di deducibilità. Tuttavia, i membri dello staff di enti di beneficenza che forniscono ai donatori i riconoscimenti scritti appropriati dovrebbero procedere con cautela nel riconoscere le donazioni in natura per evitare potenziali problemi per l’organizzazione e/o il donatore.