Per tutto il tempo che posso ricordare, gli appaltatori hanno pagato tasse più alte, rispetto a un simile lavoro di stipendio W-2. Ma, non più! Grazie alla riforma fiscale Trump 2017 e alla sua nuova deduzione pass-through, a partire da 2018, il lavoro autonomo o il contratto 1099 è ora una scelta fiscale migliore di uno stipendio, nella maggior parte delle circostanze. In effetti, è molto meglio!, Un imprenditore 1099 o un individuo autonomo con uno stipendio mediano può ora risparmiare migliaia di dollari in tasse con la deduzione pass-through. Iscrivimi!
1099 vs. W-2
In primo luogo, alcune definizioni. Se sei un dipendente regolare (a tempo pieno o part-time) di una società, poi si guadagna uno stipendio W-2. Se sei un imprenditore indipendente o libero professionista, si ottiene invece un 1099. Alcuni di noi hanno opportunità di lavorare sia come un dipendente W-2 o un imprenditore 1099 (o anche di essere lavoratori autonomi come un piccolo imprenditore).,
In passato, di solito era una scelta fiscale migliore essere un dipendente W-2 che essere un lavoratore autonomo, perché i dipendenti pagavano tasse leggermente inferiori sulla retribuzione equivalente. Inoltre, i dipendenti ricevono più benefici, come l’assistenza sanitaria e la corrispondenza 401k, e hanno una migliore sicurezza del lavoro. Era meglio essere un dipendente con molte misurazioni.
Ma grazie alla riforma fiscale Trump 2017, questo non è più il caso., Sì, i dipendenti hanno ancora migliori benefici e sicurezza del lavoro, ma ora 1099 appaltatori e lavoratori autonomi pagheranno tasse considerevolmente più basse sulla retribuzione equivalente-fintanto che si qualificano per la detrazione e rimanere sotto certi limiti di reddito elevato.,
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Se si è in grado di negoziare un risarcimento più alto per compensare la mancanza di benefici e la sicurezza del lavoro, quindi ora potrebbe essere il momento migliore per lasciare il vostro dipendente a tempo indeterminato posizione alle spalle e diventare lavoratori autonomi o un 1099 appaltatore.
Paga equivalente
Cosa intendo per “paga equivalente”?, Anche se si ignorano i fringe benefit che i dipendenti ricevono, paid 100k pagato a un imprenditore è meno soldi poi paid 100k pagato a un dipendente. Questo perché il datore di lavoro paga la metà della tassa di sicurezza sociale del dipendente per loro conto, in cima allo stipendio di $100k. Quindi, un dipendente che riceve uno stipendio di $100.000 è in realtà equivalente a un appaltatore 1099 che riceve $107.650.
La differenza è la tassa di sicurezza sociale del 7,65% che il datore di lavoro paga per conto del proprio dipendente. Un dipendente paga solo la restante metà della sicurezza sociale dal suo stipendio $100k., Nel frattempo, un imprenditore 1099 deve pagare l’intera tassa di sicurezza sociale (chiamata “Imposta sul lavoro autonomo”) da sola. Per questo motivo, qualsiasi datore di lavoro dovrebbe essere felice di lordo-up paga di un appaltatore di almeno il 7,65% su un dipendente W-2-forse di più per compensare i benefici troppo.
Quindi, un dipendente che riceve uno stipendio di $100k riceve una paga equivalente a un appaltatore 1099 che riceve $107,650.
Ma ora, grazie alla nuova deduzione pass-through, un appaltatore 1099 farà risparmiare migliaia di dollari in tasse su quella retribuzione equivalente., Ecco come:
Il nuovo Pass-Through Deduzione
Il disegno di legge fiscale 2017 GOP incluso un nuovo 20% “pass-through deduzione”. La detrazione è calcolata come il 20% del “reddito d’impresa qualificato”, ma anche non può superare il 20% della differenza tra il reddito imponibile e le eventuali plusvalenze. Quindi, se avete relativamente grandi deduzioni dettagliate o plusvalenze, la detrazione sarà limitata.,
Questa deduzione pass-through è disponibile per i proprietari di aziende pass-through, come S-corps, LLC e partnership, ma è disponibile anche per 1099 appaltatori, liberi professionisti, side-hustlers e singoli proprietari. Fondamentalmente, chiunque non sia pagato come dipendente W-2 o attraverso la proprietà di una C-corp potrebbe beneficiare della detrazione.,
La deduzione pass-through è calcolata come locatore di:
- 20% del reddito aziendale qualificato, al netto delle spese aziendali; o
- 20% della differenza tra il reddito imponibile (prima della deduzione pass-through) e le eventuali plusvalenze.
Per gli appaltatori o lavoratori autonomi che non hanno alcun altro reddito sostanziale diverso dal loro lavoro autonomo, la deduzione pass-through non sarà un 20% del loro reddito da lavoro autonomo., Piuttosto, sarà calcolato come la seconda voce di cui sopra: 20% del reddito imponibile prima della deduzione pass-through e meno plusvalenze. Questo sarà un numero minore, perché il reddito imponibile è dopo tutte le detrazioni. Inoltre, se si dispone di grandi deduzioni dettagliate o plusvalenze, quelli possono limitare ulteriormente la deduzione pass-through.
Ma, come vedrai di seguito, la deduzione pass-through può ancora essere un enorme vantaggio per gli appaltatori e i lavoratori autonomi.
La deduzione pass-through viene detratta dopo AGI, il che significa che non ridurrà la tassa di lavoro autonomo., E a seconda di come funziona l’imposta sul reddito statale, potrebbe non ridurre l’imposta sul reddito statale. Ma ridurrà significativamente il reddito imponibile federale, soggetto a determinati limiti di reddito (discussi di seguito). La deduzione pass-through potrebbe facilmente risparmiare migliaia di dollari complessivi in tasse.
Risparmia migliaia di dollari in tasse
Ecco come appare per un individuo che guadagna 1 100.000 come dipendente o l’equivalente contractor 107.650 come appaltatore 1099:
anno fiscale 2018., In questo modello, la deduzione pass-through del 20% è limitata dal 20% dell’eccesso di reddito imponibile prima della deduzione, meno le plusvalenze. Questo è calcolato come 20% x (AGI meno la deduzione standard). Assume tutti i redditi da lavoro autonomo si qualifica per il 20% pass-through deduzione, e contribuente non ha plusvalenze.
In questo caso, si tratta di una differenza netta di take 3,954 aggiuntivo portare a casa pagare per il contraente 1099, rispetto a un lavoro di stipendio salary 100k, grazie alla deduzione pass-through 20%. Questo è un enorme beneficio fiscale solo per essere un appaltatore!,
Prima che la nuova legge fiscale passasse, il contraente avrebbe pagato tasse più elevate con uno stipendio equivalente. Ma, ora, si può avere grandi risparmi fiscali di essere un imprenditore!,
Utilizzando lo stesso modello, ecco quanto un individuo può risparmiare in tasse a diversi livelli di stipendio facendo l’interruttore contraenti:
| Stipendio Annuale | lavoratori Autonomi Risparmi d’Imposta |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
il 2018 anno fiscale., Confronta il deposito individuale con la detrazione standard sotto un appaltatore W-2 vs 1099 con retribuzione equivalente incassata. La deduzione pass-through del 20% è limitata dal 20% dell’eccesso di reddito imponibile prima della deduzione, meno le plusvalenze. Questo è calcolato come 20% x (AGI meno la deduzione standard). Assume tutti i redditi da lavoro autonomo si qualifica per il 20% pass-through deduzione, e contribuente non ha plusvalenze.
Puoi vedere che i contribuenti a reddito più basso non possono beneficiare tanto della nuova deduzione pass-through., Questo è in parte perché i contribuenti a reddito più basso stanno già pagando tasse più basse per cominciare, e quindi non stare a risparmiare tanto. Ma è anche in parte dovuto al modo in cui viene calcolata la deduzione pass-through. Per i contribuenti a reddito più basso, è probabilmente ancora una scelta migliore per essere un dipendente.
Ma per le persone con redditi medi o superiori alla media, il beneficio fiscale della consulenza può essere abbastanza convincente.
Limiti di reddito
Come la maggior parte delle disposizioni fiscali, la nuova deduzione pass-through è soggetta a limiti di reddito superiori. I limiti possono essere piuttosto complicati., Se si dispone di più di individual 157.500 individuale o couple 315.000 coppia in reddito imponibile totale, prima della deduzione pass-through, allora sarete soggetti a una o più delle limitazioni di reddito.
Ci sono due limitazioni di reddito. Il primo è chiamato il limite di proprietà wage & e si applica a tutti. Sotto il salario & limite di proprietà, la detrazione è limitata dal maggiore di:
- 50% delle retribuzioni pagate ai dipendenti., Ovviamente, se sei un appaltatore 1099 senza dipendenti, allora sarebbe il 50% di $0, che è $0; o
- 25% dei salari W-2 che paghi ai dipendenti, più il 2,5% di alcune “proprietà aziendali qualificate” (fondamentalmente attrezzature ammortizzabili detenute per l’uso). Questo sarà anche $0 per la maggior parte degli appaltatori 1099.
Il salario& limite di proprietà è graduale in oltre un intervallo di $50,000 per gli individui o couples 100,000 per le coppie. Così, il limite è pienamente a posto se il vostro reddito è di oltre $207.500 per gli individui o 4 415.000 per le coppie.,
Imprese di servizi
Il secondo limite di reddito della deduzione pass-through si applica solo alle imprese di servizi. Come definito, “attività di servizio” include la prestazione di servizi nei settori della salute, del diritto, della consulenza, dell’atletica, dei servizi finanziari, dei servizi di intermediazione o di qualsiasi fornitore di servizi “in cui l’attività principale di tale commercio o attività è la reputazione o l’abilità di uno o più dei suoi dipendenti o proprietari”. Ciò includerebbe anche molti appaltatori 1099.
Il limite delle attività di servizio viene introdotto gradualmente nella stessa fascia di reddito su base pro-rate., Quindi, se sei l ‘ 80% del percorso attraverso l’intervallo di eliminazione graduale, solo il 20% del reddito da lavoro autonomo è deducibile. Se siete al di là della gamma phase-out, non è più possibile prendere la detrazione a tutti se sei un business di servizi.
Poiché la maggior parte degli appaltatori 1099 sono imprese di servizi, ciò significa che la maggior parte degli appaltatori non può utilizzare la detrazione se il loro reddito supera i limiti di eliminazione graduale.
Se siete oltre i limiti di reddito, quindi i benefici fiscali di essere un imprenditore indipendente o lavoratori autonomi non sarebbe più applicare.,
L’altro grande avvertimento
Naturalmente, non puoi semplicemente diventare un appaltatore indipendente solo di nome, pur svolgendo gli stessi compiti di un dipendente. Un appaltatore indipendente dovrebbe essere indipendente e dirigere il proprio lavoro. Le aziende abusano di questa distinzione per tutto il tempo classificando i lavoratori come appaltatori, trattandoli come dipendenti.
Sfortunatamente, se non riesci a dimostrare di agire come appaltatore, potresti metterti in difficoltà con l’IRS. Si potrebbe affrontare sanzioni fiscali grazie alla nuova deduzione pass-through.,
Vedi qui per le regole IRS sulla definizione di appaltatori indipendenti.
Ci sono alcune altre limitazioni di ambito sulla deduzione pass-through. Ad esempio, il reddito estero non è ammissibile alla detrazione e nemmeno la maggior parte dei redditi da investimento. Se hai qualche dubbio se puoi qualificarti per la nuova deduzione pass-through, ti consiglio di verificare con un esperto fiscale, di scegliere il disegno di legge fiscale originale o di aspettare una guida ufficiale dell’IRS prima di prendere decisioni importanti sul tuo stato di occupazione.,
Sweet Spot
Ma per la maggior parte di noi a guadagnare un reddito mediano attraverso un lavoro di giorno, contratto o lavoro autonomo è ora una scelta fiscale migliore di essere un dipendente a tempo pieno.