La federal Estate Tax è una tassa sul tuo diritto di trasferire proprietà alla tua morte. Consiste in una contabilità di tutto ciò che possiedi o hai determinati interessi alla data della morte. Il modulo IRS utilizzato per la segnalazione è chiamato Federal Estate Tax Return, modulo 706. Viene utilizzato il valore equo di mercato di questi articoli, non necessariamente quello che hai pagato per loro o quali erano i loro valori quando li hai acquisiti. Il totale di tutti questi elementi è il vostro “immobiliare lordo.,”La proprietà inclusibile può consistere in contanti e titoli, immobili, assicurazioni, trust, rendite, interessi commerciali e altri beni.
Una volta che hai contabilizzato il patrimonio lordo, alcune detrazioni (e in circostanze particolari, riduzioni di valore) sono consentite nell’arrivare al tuo “patrimonio imponibile.”Queste detrazioni possono includere mutui e altri debiti, spese di amministrazione immobiliare, proprietà che passa ai coniugi superstiti e enti di beneficenza qualificati. Il valore di alcuni interessi commerciali operativi o aziende agricole può essere ridotto per le proprietà che si qualificano.,
La maggior parte delle proprietà relativamente semplici (contanti, titoli quotati in borsa, piccole quantità di altre attività facilmente valutate e nessuna detrazione o elezione speciale o proprietà detenute congiuntamente) non richiedono il deposito di una dichiarazione dei redditi immobiliare. Un deposito è richiesto per le proprietà con attività lorde combinate e regali imponibili precedenti superiori a million 11.4 milioni (2019).
Domande comuni riguardanti la tassa di proprietà federale
Cosa è incluso nella proprietà?
Il “patrimonio lordo” del defunto consiste in una contabilità di tutto ciò che possiedi o hai determinati interessi alla data della morte., Viene utilizzato il valore equo di mercato di questi articoli, non necessariamente quello che hai pagato per loro o quali erano i loro valori quando li hai acquisiti. Il totale di tutti questi elementi è il vostro “immobiliare lordo.”La proprietà inclusibile può consistere in contanti e titoli, immobili, assicurazioni, trust, rendite, interessi commerciali e altri beni. Tieni presente che la proprietà lorda includerà probabilmente la proprietà non di successione e la proprietà di successione.
Possiedo un interesse di 1/2 in una fattoria (o edificio o attività) con mio fratello (sorella, amico, altro). Che cosa è incluso?,
A seconda di come il tuo interesse 1/2 è detenuto e trattato secondo la legge statale e di come è stato acquisito, probabilmente includerai solo 1/2 del suo valore nella tua proprietà lorda. Tuttavia, molti altri fattori influenzano questa risposta, quindi è necessario visitare con un professionista fiscale o legale per fare quella determinazione.
Cosa è escluso dalla Proprietà?
Generalmente, il patrimonio lordo non include proprietà possedute esclusivamente dal coniuge del defunto o da altri individui., I regali a vita che sono completi (nessun potere o altro controllo sui regali sono mantenuti) non sono inclusi nella proprietà lorda (ma i regali imponibili sono utilizzati nel calcolo della tassa di proprietà). I beni di vita dati al defunto da altri in cui il defunto non ha ulteriore controllo o potere alla data della morte non sono inclusi. Il valore dell’assicurazione sulla vita, se non era né posseduto né pagabile al defunto, è escluso dal patrimonio lordo.
Quali detrazioni sono disponibili per ridurre la tassa di proprietà federale?,
- Detrazione coniugale: una delle detrazioni principali per i deceduti sposati è la detrazione coniugale. Tutta la proprietà che è inclusa nella proprietà lorda e passa al coniuge superstite è ammissibile per la detrazione coniugale. La proprietà deve passare ” a titolo definitivo.”In alcuni casi, alcune proprietà di vita si qualificano anche per la detrazione coniugale.
- Deduzione caritatevole: se il defunto lascia la proprietà a un ente di beneficenza qualificato, è deducibile dal patrimonio lordo.
- Mutui e debito.
- Spese di amministrazione della tenuta.
- Perdite durante l’amministrazione immobiliare.,
Quali altre informazioni devo includere nella dichiarazione dei redditi federale?
Vedi il modulo 706 e le istruzioni e la pubblicazione 950. Tra le altre voci elencati:
- Copie del certificato di morte
- Copie del defunto e/o rilevanti trust
- Copie di valutazioni
- Copie dei documenti pertinenti riguardanti la controversia che coinvolge la tenuta
- Documentazione di eventuali elementi insoliti mostrato sul ritorno (parzialmente incluso attività, perdite, vicino la data di morte trasferimenti, altri).
Che cos’è ” Valore di mercato equo?,”
Il valore equo di mercato è definito nel regolamento Internal Revenue Code §20.2031-1 come:
” Il valore equo di mercato è il prezzo al quale la proprietà cambierebbe di mano tra un acquirente disposto e un venditore disposto, né essendo sotto alcuna costrizione ad acquistare o vendere ed entrambi avendo ragionevole conoscenza dei fatti rilevanti. Il valore equo di mercato di un determinato elemento di proprietà incluso nel patrimonio lordo del defunto non deve essere determinato da un prezzo di vendita forzato., Né il valore equo di mercato di un bene immobiliare deve essere determinato dal prezzo di vendita dell’oggetto in un mercato diverso da quello in cui tale oggetto è più comunemente venduto al pubblico, tenendo conto, se del caso, dell’ubicazione dell’oggetto.”
Cosa succede se non ho tutto pronto per il deposito entro la data di scadenza?
Il rappresentante della tenuta può richiedere una proroga del termine di deposito per un massimo di sei mesi dalla data di scadenza del ritorno., Tuttavia, l’importo corretto dell’imposta è ancora dovuto entro la data di scadenza e gli interessi maturati su tutti gli importi ancora dovuti entro la data di scadenza che non vengono pagati in quel momento.
Chi dovrei assumere per rappresentarmi e preparare e archiviare il reso?
L’Internal Revenue Service non può formulare raccomandazioni su individui specifici, ma ci sono diversi fattori da considerare:
- Quanto è complessa la proprietà? Nel momento in cui la maggior parte delle proprietà raggiunge $1.000.000, di solito è coinvolta una certa complessità.
- Quanto è grande la tenuta?
- In quali condizioni sono i record del defunto?,
- Quanti beneficiari ci sono e sono cooperativi?
- Ho bisogno di un professionista fiscale immobiliare?
Infine, la maggior parte delle proprietà si avvale dei servizi di avvocati e CPA. L’avvocato di solito gestisce questioni di successione, esamina l’impatto dei documenti sulla dichiarazione dei redditi immobiliare, e prepara la dichiarazione dei redditi immobiliare reale. I CPA di solito gestiscono le varie dichiarazioni dei redditi associate a una proprietà (finale 1040; dichiarazione dei redditi fiduciaria, modulo 1041)., Inoltre, potrebbero essere necessari altri professionisti (come periti, geometri, consulenti finanziari e altri) durante questo periodo.
Quando posso aspettarmi la lettera di chiusura fiscale immobiliare?
Ci possono essere alcune variazioni, ma per i ritorni che sono accettati come archiviato e non contengono altri errori o circostanze particolari, si dovrebbe aspettare di aspettare circa 9-12 mesi dopo il ritorno è archiviato per ricevere la vostra lettera di chiusura, se uno è stato richiesto. I resi selezionati per l’esame o esaminati a fini statistici richiederanno più tempo.,
Devo parlare con l’IRS durante un esame?
Non è necessario essere presenti durante un esame a meno che un rappresentante IRS ha bisogno di porre domande specifiche. Sebbene tu possa rappresentarti durante un esame, la maggior parte degli esecutori preferisce che i professionisti che hanno impiegato gestiscano questa fase di amministrazione. Possono delegare l’autorità per questo firmando una designazione sul modulo 706 (PDF) stesso, o eseguendo il modulo 2848 “Procura” (PDF), che può essere trovato all’indirizzo www.irs.gov.
Cosa succede se non sono d’accordo con le proposte di esame?,
Hai molti diritti e vie di ricorso se non sei d’accordo con le proposte fatte dall’IRS. Vedere le pubblicazioni 1 e 5 (PDF) per una spiegazione di queste opzioni. Le pubblicazioni sono disponibili all’indirizzo www.irs.gov.
Cosa succede se vendo proprietà che ho ereditato?
La vendita di tali beni è di solito considerata la vendita di un bene capitale e può essere soggetta al trattamento di plusvalenze (o perdite)., Tuttavia, IRC §1014 prevede che la base della proprietà acquisita da un defunto è il suo valore equo di mercato alla data del decesso, quindi di solito c’è poco o nessun guadagno da tenere in considerazione se la vendita avviene subito dopo la data del decesso. (Ricorda, le regole sono diverse per determinare la base della proprietà ricevuta come regalo a vita).
Internazionale: In un modulo 706NA, come posso richiedere un credito unificato pro-rata ai sensi di un trattato?
Completare le voci per le righe da 1 a 3 nella tabella B nella seconda pagina del ritorno., Allegare una dichiarazione al ritorno che si riferisce al particolare trattato applicabile alla tenuta e scrivere che la tenuta sta rivendicando i suoi benefici. Mostra il tuo calcolo del credito unificato pro-rata nella dichiarazione e inserisci quella cifra nel calcolo delle imposte sulla riga 7 nella prima pagina del reso. Allegare al modulo 706NA una copia del reso depositato presso il partner del trattato. Se nessuna dichiarazione dei redditi immobiliare o di successione è stata depositata presso il partner del trattato, spiega nella tua dichiarazione perché nessun ritorno estero era dovuto., Se non vi era alcun rendimento estero, allegare una copia di un inventario che stabilisce le attività dei defunti e i loro valori alla data del decesso e spiega come è stata calcolata la figura mostrata alla riga 3 dello schema B.
Internazionale: In un modulo 706NA, come posso richiedere un’esenzione dalla tassa di proprietà degli Stati Uniti ai sensi di un trattato?
Nello schema A del ritorno, elencare le proprietà beni degli Stati Uniti, ma non mostrano valori per quelli che sono esenti dalla tassa immobiliare degli Stati Uniti ai sensi di un trattato., Allegare una dichiarazione al ritorno che si riferisce al particolare trattato applicabile alla tenuta e scrivere che la tenuta sta rivendicando i suoi benefici. Le voci per il patrimonio lordo negli Stati Uniti, il patrimonio imponibile e gli importi delle imposte dovrebbero essere “0” se tutti i beni statunitensi deceduti sono esenti dall’imposta immobiliare statunitense ai sensi del trattato applicabile. Allegare al modulo 706NA una copia del reso depositato presso il partner del trattato. Se nessuna dichiarazione dei redditi immobiliare o di successione è stata depositata presso il partner del trattato, spiega nella tua dichiarazione perché nessun ritorno estero era dovuto.