Cos’è la doppia imposizione?
Diversi paesi hanno le proprie leggi fiscali. Il fatto che si paga le tasse in un paese non significa necessariamente che non è necessario pagare le tasse in un altro.,
Se sei residente in due paesi contemporaneamente o sei residente in un paese che imposta il tuo reddito mondiale e hai redditi e guadagni da un altro (e quel paese imposta quel reddito sulla base del fatto che proviene da quel paese), potresti essere soggetto ad imposta sullo stesso reddito in entrambi i paesi. Questo è noto come “doppia imposizione”.
Ad esempio, un individuo che è residente nel Regno Unito, ma ha redditi da locazione da una proprietà in un altro paese, probabilmente dovrà pagare le tasse sul reddito da locazione sia nel Regno Unito e che altro paese., Questa è una situazione comune per i migranti che sono venuti nel Regno Unito per lavorare per trovarsi in. Tuttavia si dovrebbe ricordare che, in pratica, la base di rimessa aiuta a prevenire la doppia imposizione quando sei un residente nel Regno Unito con reddito estero e guadagni all’estero.
Un’altra situazione comune in cui si verifica la doppia imposizione è quando un individuo che non è residente nel Regno Unito, ma che ha reddito UK-sourced e rimane residente fiscale nel loro paese d’origine.
La doppia imposizione può verificarsi anche se si risiede in due paesi contemporaneamente. Vedi la nostra pagina sulla doppia residenza per un esempio.,
Dove due paesi cercano di tassare lo stesso reddito, ci sono una serie di meccanismi per dare sgravi fiscali in modo da non finire per pagare le tasse due volte. Il primo meccanismo da considerare è se l’accordo sulla doppia imposizione tra il Regno Unito e l’altro paese limiti il diritto di entrambi i paesi di tassare quel reddito.
Che cosa sono gli accordi di doppia imposizione?
Il Regno Unito ha “accordi di doppia imposizione” con molti paesi per cercare di assicurarsi che le persone non paghino due volte le tasse sullo stesso reddito. Gli accordi di doppia imposizione sono noti anche come “convenzioni contro la doppia imposizione” o “convenzioni contro la doppia imposizione”., Se esiste un accordo sulla doppia imposizione, questo può indicare quale paese ha il diritto di riscuotere l’imposta su diversi tipi di reddito. Per un esempio di questo, vedere la nostra pagina sulla doppia residenza.
Un accordo sulla doppia imposizione prevale di fatto sul diritto interno in entrambi i paesi. Ad esempio, se non sei residente nel Regno Unito e hai interessi bancari nel Regno Unito, questo reddito sarebbe imponibile nel Regno Unito come reddito di provenienza britannica ai sensi del diritto interno. Tuttavia, se sei residente in Francia, l’accordo sulla doppia imposizione Regno Unito-Francia stabilisce che gli interessi dovrebbero essere imponibili solo in Francia., Ciò significa che il Regno Unito deve rinunciare al suo diritto di tassare quel reddito. In questa situazione, si dovrebbe fare un reclamo a HMRC (in pratica, questo sarebbe di solito essere fatto su una dichiarazione dei redditi di autovalutazione) per esentare il reddito dalla tassa del Regno Unito.
In alternativa, possono consentire una compensazione delle imposte pagate in un paese contro le imposte dovute nell’altro. Se sei un residente fiscale nel Regno Unito (incluso il residente britannico “trattato”), il Regno Unito generalmente darà un “credito” per l’imposta all’estero pagata sul reddito proveniente dall’estero., Allo stesso modo, se sei residente fiscale in un altro paese, quel paese può dare credito per l’imposta del Regno Unito pagata sul reddito di provenienza del Regno Unito (per un esempio di questo, vedere la guida di seguito su Qual è la posizione per il reddito da lavoro del Regno Unito doppiamente tassato?).
Ci sono ulteriori informazioni sul tax credit relief estero in helpsheet HS263 di HMRC ‘Calculating Foreign Tax Credit Relief’.
In un altro scenario, un accordo di doppia imposizione può prevedere un reddito non esente da imposta da addebitare ad un’aliquota ridotta., Puoi saperne di più su questo nel helpsheet HS304 di HMRC “non residenti – sollievo sotto accordi di doppia imposizione” su GOV.UK.
Il metodo di “alleggerimento” della doppia imposizione dipenderà dalle circostanze esatte, dalla natura del reddito e dalla formulazione specifica del trattato tra i paesi interessati.
Ciò significa che i migranti da e per il Regno Unito potrebbero dover prendere in considerazione due o tre serie di leggi fiscali: le leggi fiscali del Regno Unito; le leggi fiscali dell’altro paese; e qualsiasi accordo di doppia imposizione tra il Regno Unito e l’altro paese.,
È anche possibile che vi siano più di due paesi coinvolti, ad esempio un cittadino di un paese può vivere nel Regno Unito e avere un reddito estero da un paese terzo.
Si dovrebbe finalmente essere consapevoli del fatto che alcuni paesi, come il Brasile, non hanno un trattato di doppia imposizione con il Regno Unito. Se questo è il caso, si può ancora essere in grado di rivendicare lo sgravio fiscale unilaterale per quanto riguarda la tassa estera che avete pagato.
Probabilmente dovrai chiedere una consulenza professionale se ti trovi in una situazione di doppia imposizione., Vi diciamo come si può trovare un consulente sulla nostra pagina di aiuto.
C’è un elenco degli attuali accordi di doppia imposizione su GOV.UK.
Che cos’è il sollievo unilaterale?
Come accennato in precedenza, anche se non esiste un accordo sulla doppia imposizione, possono essere disponibili sgravi fiscali, mediante un credito d’imposta estero. Questo non ha nulla a che fare con il credito d’imposta di lavoro o di credito d’imposta bambino.
Per esempio, se si paga le tasse al 15% sul vostro reddito estero nel paese in cui il reddito si pone, allora si può ancora pagare le tasse nel Regno Unito se siete residenti qui., Se l’aliquota fiscale del Regno Unito è del 20%, si dovrebbe effettivamente solo pagare il 5% delle tasse nel Regno Unito, come si sarebbe dato sollievo (o un credito d’imposta estera) per il 15% delle imposte pagate all’estero.
Ci sono ulteriori informazioni sul tax credit relief estero in helpsheet HS263 di HMRC ‘Calculating Foreign Tax Credit Relief’.
Qual è la posizione per il reddito da lavoro del Regno Unito doppiamente tassato?
Se vieni nel Regno Unito e hai un reddito da lavoro nel Regno Unito tassato nel tuo paese d’origine, di solito dovrai pagare le tasse nel Regno Unito. Il tuo paese d’origine dovrebbe darti un doppio sgravio fiscale dando un credito per le tasse pagate nel Regno Unito., Tuttavia, se sei residente in un paese con il quale il Regno Unito ha un accordo sulla doppia imposizione, potresti avere diritto a un esonero dalle tasse nel Regno Unito se trascorri meno di 183 giorni nel Regno Unito e hai un datore di lavoro non britannico.
Dove le tasse sono dovute in entrambi i paesi, il credito sarà limitato al più basso delle tasse del Regno Unito subite e la responsabilità fiscale del paese di origine sullo stesso reddito, il che significa in effetti che finirai sempre per pagare al più alto dei due tassi complessivi.
Esempio
Mark lascia la Germania nel mese di agosto 2020 per una vacanza di lavoro di cinque mesi nel Regno Unito., Lavora in vari bar, guadagna l’equivalente di £13.500 e paga le tasse nel Regno Unito di £200.
Secondo le regole del Regno Unito, non è residente, quindi è tassabile nel Regno Unito solo sul suo reddito di provenienza britannica. Mark rimane residente in Germania, e così è imponibile sul suo reddito in tutto il mondo lì. Il trattato sulla doppia imposta dice a Mark che il Regno Unito ha il diritto principale di tassare il reddito e che se anche la Germania vuole tassarlo, dovrebbe essere utilizzato il metodo del credito d’imposta estero, per evitare la doppia imposta.,
Se la responsabilità fiscale tedesca di Mark su £13,500 è £1,500 (una volta convertita da EUR), il credito d’imposta estero di £200 ridurrà la sua responsabilità tedesca a £1,300.
In tali situazioni, si dovrebbe chiedere una consulenza professionale da un consulente fiscale nel paese interessato.
Se le autorità fiscali nel vostro paese si rifiutano di dare il doppio sgravio fiscale, è necessario contattare HMRC per chiedere aiuto. Puoi anche scoprire come ottenere aiuto sulla nostra pagina come ottenere aiuto.,
Ci sono un paio di cose da notare sul reddito da lavoro del Regno Unito doppiamente tassato:
- Chiunque sia classificato come residente fiscale del Regno Unito può normalmente guadagnare una certa somma di denaro ogni anno, senza pagare alcuna imposta sul reddito del Regno Unito-l’indennità personale. Alcuni non residenti possono avere troppo – per esempio, se sei uno Spazio economico europeo (SEE) nazionale o un cittadino del Regno Unito. Poiché l’indennità personale è così generosa (per 2020/21 è £12,500) è possibile che qualsiasi reddito da lavoro nel Regno Unito cada all’interno di esso, il che significa che non esiste una doppia imposta.,
- Mentre normalmente hai detratto le tasse dal tuo datore di lavoro nel Regno Unito, potresti avere il diritto di recuperare parte o tutto questo da HMRC. Questo è un punto importante perché gli importi della ritenuta alla fonte del Regno Unito potrebbero non rappresentare la vera passività fiscale finale. Non è possibile richiedere un credito d’imposta estero per importi rimborsabili dall’autorità fiscale competente.
Cosa succede se sono un insegnante o uno studente?
Alcuni tipi di visitatori nel Regno Unito ricevono un trattamento speciale secondo i termini di un accordo di doppia imposizione, come studenti, insegnanti o funzionari governativi stranieri.,
Per ulteriori informazioni si dovrebbe vedere la sezione 10 nel libretto RDR1 di HMRC. Puoi anche provare a contattare l’unità di residenza di HMRC o trovare un consulente fiscale che ti aiuti visitando la nostra pagina di aiuto.