Potresti aver sentito parlare del deposito di FBAR, ma non sai di cosa si tratta. FBAR sta per “Foreign Bank Account Report”, e si riferisce al modulo FinCEN 114, Rapporto di conti bancari e finanziari esteri.
Persone tenute a presentare un FBAR:
- US persone che hanno la proprietà o il controllo (ad esempio l’autorità di firma) di conti esteri con un valore aggregato di oltre $10.000 nell’anno civile: FBAR deposito richiesto.,
Conti da divulgare:
- Conti bancari, titoli, strumenti finanziari.
- Conti detenuti in fondi comuni di investimento (fondi comuni di investimento) e il titolare del conto detiene una partecipazione nel fondo.
- Obbligazioni di proprietà individuale, note, certificati azionari e prestiti non garantiti non sono “conti”.
- Le assicurazioni sulla vita estere o le rendite con valore di riscatto in contanti sono “conti”.
- “stranieri” in linea Gioco d’azzardo Conti – IRS dice FBAR deposito è richiesto.,
Molti errori sono fatti con il deposito FBAR, il più comune è:
- Molte persone sono sotto l’errata convinzione che se uno ha diversi conti all’estero e un conto particolare non è più di $10.000 allora quel conto non deve essere segnalato. Questo non è corretto. Ricorda, se il valore aggregato più alto di tutti i conti esteri in qualsiasi giorno dell’anno fiscale è superiore a $10.000, tutti i conti devono essere segnalati sul FBAR.
- Un altro errore comune sorge quando un account appartiene vantaggiosamente a un’altra persona., In questo caso si ritiene spesso erroneamente che il candidato non abbia bisogno di segnalare quell’account su un FBAR. Questo non è corretto; il candidato deve ancora presentare la FBAR se la soglia del dollaro è soddisfatta dal candidato.
- Altri errori comportano una comprensione impropria di ciò che deve essere divulgato sul FBAR. Ad esempio, i fondi comuni di investimento esteri o l’assicurazione sulla vita estera / rendita estera con un valore di resa in contanti devono essere segnalati.
- Un altro errore comune comporta la nozione errata sul deposito di un’estensione., Se uno deve presentare un’estensione per la dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti, estenderà anche la data di scadenza per il deposito di FBAR. Il FBAR è completamente separato dalla propria dichiarazione dei redditi e attualmente ha una data di scadenza diversa. Inoltre, non è possibile ottenere un’estensione per archiviare un FBAR. Ma questo cambierà per FBARs che copre l’anno 2016, dovuto a 2017. Si può leggere di più qui.
Il fattore FATCA:
Gli americani d’oltremare che hanno abbandonato il sistema di archiviazione fiscale possono trovarsi in una situazione pericolosa., La maggior parte di loro avrà conti bancari e/o finanziari stranieri (non statunitensi) per i quali le FBARs avrebbero dovuto essere archiviate. L’IRS è ora di essere molto più dura nel valutare le sanzioni per il mancato file FBARs o per la limatura FBAR errati.
Premendo su tali contribuenti è il fattore FATCA, il conto estero Tax Compliance Act. A partire dal 2014, in base a determinate disposizioni del FATCA, le istituzioni finanziarie straniere saranno tenute a raccogliere informazioni., Queste informazioni saranno trasmesse direttamente (o indirettamente attraverso la loro autorità governativa locale) all’IRS sulle attività detenute da persone statunitensi presso tale istituzione. Le regole FATCA renderanno molto facile per l’IRS di incrociare le informazioni fornite dall’istituto finanziario straniero con il modulo del contribuente 1040. Questo al fine di determinare se le imposte e la segnalazione sulle attività finanziarie estere sono state correttamente intraprese.
I primi rapporti informativi sono dovuti all’IRS nel 2015., Se l’IRS viene a conoscenza della non conformità di un contribuente da parte dell’istituto finanziario (ad esempio, la banca non statunitense del contribuente), il contribuente non sarà idoneo per l’ingresso in un’iniziativa di divulgazione volontaria dell’IRS. Per quelli con potenziale esposizione fiscale penale, questo può significare la differenza tra servire il tempo della prigione e stare fuori dal carcere.
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