mi a kettős adóztatás?
a különböző országoknak saját adótörvényeik vannak. Az a tény, hogy adót fizet egy országban, nem feltétlenül jelenti azt, hogy nem kell adót fizetnie egy másik országban.,
Ha Ön egyidejűleg két országban rendelkezik lakóhellyel, vagy olyan országban rendelkezik lakóhellyel, amely a világszintű jövedelmét adóztatja, és egy másik országból származó jövedelme és nyeresége van (és az adott ország az adott országban származó jövedelem alapján adóztatja), akkor mindkét országban ugyanazon jövedelem után adót kell fizetnie. Ez az úgynevezett “kettős adóztatás”.
például az Egyesült Királyságban lakó, de egy másik országban lévő ingatlanból származó bérleti jövedelemmel rendelkező magánszemélynek valószínűleg adót kell fizetnie a bérleti jövedelem után mind az Egyesült Királyságban, mind az adott országban., Ez egy közös helyzet a bevándorlók, akik azért jöttek, hogy az Egyesült Királyságban dolgozni, hogy találják magukat. Ne feledje azonban, hogy a gyakorlatban az átutalási alap segít megelőzni a kettős adóztatást, ha Ön külföldi jövedelemmel és külföldi nyereséggel rendelkező Egyesült Királyság lakosa.
egy másik gyakori helyzet, amikor kettős adóztatás történik, ahol az a személy, aki nem az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkezik, de Nagy-Britanniából származó jövedelemmel rendelkezik, és továbbra is adóügyi illetőséggel rendelkezik hazájában.
kettős adóztatás akkor is felmerülhet, ha egyidejűleg két országban tartózkodik. Lásd például a kettős tartózkodásról szóló oldalunkat.,
ahol két ország megpróbálja ugyanazt a jövedelmet adóztatni, számos mechanizmus létezik az adókedvezmény megadására, hogy ne kelljen kétszer adót fizetnie. Az első olyan mechanizmus, amelyet figyelembe kell venni, hogy az Egyesült Királyság és a másik ország közötti kettős adóügyi megállapodás korlátozza-e valamelyik ország jogát e jövedelem megadóztatására.
mik azok a kettős adóztatási megállapodások?
az Egyesült Királyság számos országgal rendelkezik “kettős adóztatási megállapodásokkal”, hogy megpróbálja meggyőződni arról, hogy az emberek nem fizetnek adót kétszer ugyanazon jövedelem után. A kettős adóztatásról szóló megállapodásokat “kettős adóztatásról szóló szerződéseknek “vagy” kettős adóztatásról szóló egyezményeknek ” is nevezik., Ha kettős adóztatási megállapodás van, ez megadhatja, hogy melyik országnak van joga adót beszedni a különböző típusú jövedelemekre. Erre példa a kettős tartózkodásról szóló oldal.
a kettős adómegállapodás gyakorlatilag felülírja a hazai jogot mindkét országban. Például, ha nem rezidens az Egyesült Királyságban, és van Brit banki kamat, ez a jövedelem lenne adóköteles az Egyesült Királyságban, mint az Egyesült Királyságban származó jövedelem a hazai jog szerint. Ha azonban Franciaországban tartózkodik, az Egyesült Királyság-Franciaország kettős adóztatási megállapodása kimondja, hogy a kamat csak Franciaországban adóköteles., Ez azt jelenti, hogy az Egyesült Királyságnak el kell hagynia a jövedelem megadóztatásának jogát. Ebben a helyzetben, akkor azt állítják, hogy a HMRC (a gyakorlatban, ez általában történik egy önértékelés adóbevallás), hogy mentesítsék a jövedelem a brit adó.
Alternatív megoldásként engedélyezhetik az egyik országban fizetett adó beszámítását a másikban esedékes adóval szemben. Ha Ön brit adó rezidens (beleértve az Egyesült Királyság “szerződés” rezidensét), az Egyesült Királyság általában “hitelt” ad a tengerentúli jövedelem után fizetett tengerentúli adóért., Hasonlóképpen, ha adó rezidens egy másik országban, hogy az ország adhat hitelt Brit adót fizetett UK-forrásból származó jövedelem (egy példa erre, lásd az alábbi útmutatást, hogy mi a helyzet a kétszeresen adóztatott Brit foglalkoztatási jövedelem?).
több információ a külföldi adójóváírás megkönnyebbülés, a HMRC ez a segédletet HS263 Kiszámítása Külföldi adójóváírás Megkönnyebbülés’.
egy másik forgatókönyv szerint a kettős adómegállapodás olyan jövedelmet írhat elő, amely nem mentesül az adó alól, amelyet csökkentett adókulccsal kell felszámítani., Erről többet megtudhat a HMRC helpsheet HS304 “nem rezidensek-mentesség a kettős adóügyi megállapodások alapján” című cikkében GOV.UK.
a kettős adóztatás “mentesítésének” módja az Ön pontos körülményeitől, a jövedelem jellegétől és az érintett országok közötti szerződés konkrét megfogalmazásától függ.
Ez azt jelenti, hogy az Egyesült Királyságba érkező és onnan érkező migránsoknak két vagy három adótörvényt kell figyelembe venniük: az Egyesült Királyság adótörvényeit; a másik ország adójogait; valamint az Egyesült Királyság és a másik ország közötti kettős adóztatási megállapodást.,
az is lehetséges, hogy több mint két ország érintett, például egy ország állampolgára az Egyesült Királyságban él, és külföldi jövedelme van egy harmadik országból.
végül tudnia kell, hogy egyes országoknak, például Brazíliának nincs kettős adószerződése az Egyesült Királysággal. Ha ez a helyzet, akkor továbbra is igényelhet egyoldalú adókedvezményt az Ön által fizetett külföldi adó tekintetében.
valószínűleg szakmai tanácsot kell kérnie, ha kettős adóztatási helyzetben találja magát., Elmondjuk, hogyan talál egy tanácsadót a szerzés Súgó oldalunkon.
a jelenlegi kettős adóztatási megállapodások listája GOV.UK.
mi az egyoldalú megkönnyebbülés?
mint már említettük, még akkor is, ha nincs kettős adóztatási megállapodás, adókedvezmény áll rendelkezésre, külföldi adójóváírás útján. Ennek semmi köze a működő adójóváíráshoz vagy a gyermekadó-jóváíráshoz.
például, ha 15% – os adót fizet a külföldi jövedelmére abban az országban, ahol a jövedelem felmerül, akkor előfordulhat, hogy továbbra is adót kell fizetnie az Egyesült Királyságban, ha itt tartózkodik., Ha az Egyesült Királyság adókulcsa 20%, akkor ténylegesen csak az Egyesült Királyságban kell fizetnie az adó 5% – át, mivel mentességet (vagy külföldi adójóváírást) kapna a tengerentúlon fizetett adó 15% – ára.
több információ a külföldi adójóváírás megkönnyebbülés, a HMRC ez a segédletet HS263 Kiszámítása Külföldi adójóváírás Megkönnyebbülés’.
mi a helyzet a kétszeresen adóztatott Brit foglalkoztatási jövedelemmel?
Ha az Egyesült Királyságba érkezik, és a hazájában adóztatott Brit foglalkoztatási jövedelemmel rendelkezik, akkor általában Brit adót kell fizetnie. Az Ön hazája kell adni kettős adókedvezmény azáltal, hogy a hitel az Egyesült Királyságban fizetett adók., Ha azonban olyan országban tartózkodik, amellyel az Egyesült Királyság kettős adóztatási megállapodással rendelkezik, akkor jogosult lehet A brit adó alóli mentességre, ha kevesebb, mint 183 napot tölt az Egyesült Királyságban, és nem Brit munkáltatója van.
ahol az adók miatt mindkét országban, a hitel lesz korlátozva az alacsonyabb a brit adók szenvedett, és a hazai adókötelezettség ugyanazon jövedelem, ami gyakorlatilag azt jelenti, hogy mindig a végén fizet a magasabb a két kulcs összességében.
példa
Mark 2020 augusztusában elhagyja Németországot egy öt hónapos munkaszüneti napra az Egyesült Királyságba., Különböző bárokban dolgozik, 13 500 fontot keres, az Egyesült Királyságban pedig 200 fontot fizet.
az Egyesült Királyság szabályai szerint nem rezidens, tehát az Egyesült Királyságban csak az Egyesült Királyságból származó jövedelme után adóköteles. Mark továbbra is Németországban él, így az ottani világszintű jövedelme is adóköteles. A kettős adóról szóló szerződés szerint az Egyesült Királyságnak joga van a jövedelem megadóztatásához, és ha Németország is meg akarja adóztatni, akkor a külföldi adójóváírás módszerét kell alkalmazni a kettős adó elkerülése érdekében.,
Ha Mark német adókötelezettsége a £13,500-on £1,500 (EUR-ból történő átváltás után), a £200 külföldi adójóváírás csökkenti német felelősségét £1,300-ra.
ilyen helyzetekben szakmai tanácsot kell kérnie az érintett ország adótanácsadójától.
Ha az Ön országában működő adóhatóságok megtagadják a kettős adókedvezmény megadását, forduljon segítségért a HMRC-hez. Azt is megtudhatja, hogyan lehet segítséget szerezni a segítségkérési oldalon.,
van egy pár dolog, hogy vegye figyelembe a kétszeresen adózott Brit foglalkoztatási jövedelem:
- bárki, aki osztályozzák, mint egy adó rezidens az Egyesült Királyságban általában keresni egy bizonyos összeget minden évben, anélkül, hogy bármilyen Brit jövedelemadó-a személyi jövedelemadó. Egyes nem rezidensek is rendelkezhetnek vele – például ha Ön Európai Gazdasági Térség (EGT) nemzeti vagy brit állampolgár. Mivel a személyi juttatás annyira nagylelkű (2020/21-re £12,500), lehetséges, hogy az Egyesült Királyság foglalkoztatási jövedelme beleesik, ami azt jelenti, hogy nincs kettős adó.,
- míg általában az Egyesült Királyság munkáltatója levonja az adót, jogosult lehet ennek egy részét vagy egészét visszaigényelni a HMRC-től. Ez azért fontos pont, mert az Egyesült Királyság forrásadó-összege nem feltétlenül jelenti a valódi végső adókötelezettséget. Az érintett adóhatóság által visszatérítendő összegek tekintetében nem igényelhet külföldi adójóváírást.
mi van, ha tanár vagy diák vagyok?
az Egyesült Királyság bizonyos látogatói különleges bánásmódban részesülnek a kettős adómegállapodás feltételei szerint, például diákok, tanárok vagy tengerentúli kormánytisztviselők.,
további információért lásd a 10. szakaszt a HMRC rdr1 füzetében. Megpróbálhat kapcsolatba lépni a HMRC rezidens egységével is, vagy keressen egy adótanácsadót, aki segít önnek a Segítségkérési oldalunkon.