a szervezet most tudta meg, hogy kap egy adományt az új laptopok az irodában. Tudja, hogy milyen típusú információkat kell tartalmaznia a nyugtázásban?
egy igazgatósági tag most tudta meg, hogy levonható a nonprofit szervezet által fizetett parkolás és étkezés. Milyen típusú információnak kell lennie az adóbevallásán?
általában az adományozó jótékonysági hozzájárulásként levonhatja a természetbeni (vagy nem készpénzes) adományt., Az adományozónak írásbeli elismervényt kell szereznie a jótékonysági szervezettől az ajándék alátámasztására, bár az elismerés általában nem ad dollár értéket az adományhoz.
nem csak az írásbeli elismerési követelmények összetettek, különösen a nem készpénzes adományok esetében, de a meg nem felelés költséges lehet (általában 10 dollár hozzájárulásonként).
a természetbeni adományok általában a három kategória egyikébe tartoznak:
- a jótékonysági szervezet által harmadik félnek fizetendő számla adományozója általi közvetlen kifizetés.
- áruk adományai.
- szolgáltatások adományai.,
a jótékonysági szervezetnek írásbeli kommunikációt vagy nyugtázást kell biztosítania az adományozó számára. Egy nonprofit szervezet számára a legjobb gyakorlat, ha az adományozónak írásbeli elismervényt küld, amely tartalmazza a jótékonysági szervezet nevét és EIN-jét, valamint a kapott dátumot, valamint a természetbeni hozzájárulás részletes leírását.,
annak érdekében, hogy az adományozó jótékonysági hozzájárulásként 250 dollárt meghaladó adományt igényeljen szövetségi jövedelemadó-bevallására, írásbeli elismerésnek kell lennie az adományozó birtokában, és tartalmaznia kell egy nyilatkozatot arról, hogy az adományozó kapott-e árut vagy szolgáltatást az adományozásért cserébe (és ha igen, a kapott áruk vagy szolgáltatások értékét).
ezenkívül a közvetlen adományokhoz a nonprofit szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk az adományozott összegről (azaz a csekk, a készlet vagy a kapott készpénz névértékéről)., A tipikus adományozói elismerés tehát a következő:
, de a természetbeni adományok esetében az adományozó felelőssége az adományozás értékelése. A nem nyereségnek továbbra is felelőssége van a jó donorkapcsolatok fenntartásában. Ennek egyik módja az ajándék elismerése. A nonprofit lehet a vágy, hogy állami valami ilyesmi:
*A szervezet kell beszúrni egy megjegyzés, hogy magyarázza meg, hogy a donor, hogy ez a donor jövedelemadó-feladata, hogy meghatározza csökkentı és/vagy megszerzése, értékelése, valamint, hogy a dollárban meghatározott fenti donor elismerés jellegűek.,
a donor és a jótékonysági szervezet számára a dokumentálás és ellenőrzés a közvetlen kifizetések, amelyeket a donor a jótékonysági szervezet harmadik fél felé tartozik, például amit a fenti példánkban a laptop eladónak fizettek. A szervezetnek természetesen meg kell erősítenie az eladóval, hogy a számlát kifizették (és nem valamilyen módon diszkontálták, majd kifizették), és írásbeli visszaigazolást kell kapnia az eladótól. Miután megerősítette, a jótékonysági nyújthat írásbeli donor elismervényt.
de az áruk adományozása bonyolultabb. A jótékonysági szervezetnek továbbra is írásbeli elismervényt kell benyújtania az adományozónak., Az adomány értéke az adományozón múlik, a fent leírtak szerint, és ha úgy gondolják, hogy meghaladja az 5,000 $ értéket, általában az IRS minősített értékeléséből nyerik. A személyes szolgáltatások nem vonhatók le, de a Szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos költségek. Például, ha egy vállalkozás tulajdonosa felhatalmazza az alkalmazottakat arra, hogy a vállalati időt szolgáltatásnyújtásra használják, akkor a bérszámfejtés és a kapcsolódó költségek levonhatók. Továbbá, ha a jótékonysági eladja vagy átruházza az árut három éven belül a fogadó, a jótékonysági kell töltenie IRS forma 8282 (kedvezményezett információ vissza), és fájl az IRS.,
A szolgáltatások adományozása még bonyolultabb. Általában a személyes szolgáltatások nem vonhatók le, azonban az ilyen szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos költségek. Például, ha egy vállalkozás tulajdonosa felhatalmazza az alkalmazottakat arra, hogy a vállalati időt szolgáltatásnyújtásra használják (például egy ügyvédi iroda munkatársa), akkor a bérszámfejtés és a kapcsolódó költségek levonhatók a szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódó költségek mellett. Fontos, hogy az adományozó részletes nyilvántartást vezessen, például a parkolási és étkezési költségekről a nyitó példában.,
ismét a nonprofit jótékonysági szervezetnek írásbeli elismervényt kell benyújtania az adományozónak. Ennek a különleges elismerésnek lényegesen meg kell egyeznie a többi elismeréssel, kivéve, hogy nem tartalmazhat dollárösszeget a költségekért vagy kiadásokért. Ehelyett meg kell adnia a szolgáltatások leírását, valamint a szolgáltatások évét. A ” jótékonysági hozzájárulás “adó levonható az adományozó számára, ha” To “vagy” jótékonysági célú”. IRS kiadvány 1771 (PDF) példákat tartalmaz a megfelelő írásos elismervényt nem készpénzes ajándékokat.,
a ” jótékonysági hozzájárulás “adó levonható az adományozó számára, ha” To “vagy” jótékonysági célú felhasználásra. Szerint IRS Pub. 526, “hozzájárulás” a használata “minősített szervezet, ha birtokában van egy jogilag végrehajtható bizalom a minősített szervezet vagy egy hasonló jogi megállapodás” és ” nem félre egy adott személy általi használatra.”Továbbá, az ítélkezési gyakorlat ezen a területen lényegében megegyezik “a használata” a ” bizalom.,”Ez a nyelv különösen trükkös tekintetében adományok közvetlenül egy harmadik fél nevében a minősített szervezet, mint például a donor fizet ráfordítását a szervezet közvetlenül ahelyett, hogy azt a szervezet első. Például az adományozó közvetlenül fizethet egy vendéglátó-ipari társaságnak a szervezetnek nyújtott szolgáltatásokért, vagy egy autójavító vállalkozás ingyenesen nyújthatja szolgáltatásait a szervezetnek. Mindkét esetben az adományok nyilvánvalóan nem tekinthetők úgy, hogy “bizalommal” tartották volna a szervezetet., Az ilyen típusú adományozás esetén azonban az APEH általában ad az adományozónak, és a levonhatóság szempontjából nagyobb mozgásteret biztosít. Mindazonáltal a jótékonysági szervezetek személyzetének, akik az adományozóknak megfelelő írásbeli elismervényt nyújtanak, óvatosan kell eljárniuk a természetbeni adományok elismerésében, hogy elkerüljék a szervezet és/vagy az adományozó esetleges problémáit.