iPleaders (Magyar)

Ez a cikk írta Srishti Kaushal, első éves hallgatója Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, folytat B. A. LL.B. (Hos.). Ebben a cikkben azt tárgyalja, hogy mik a shell-társaságok, hogyan lehet ezeket azonosítani, és mit tesz a kormány a shell-társaságokkal kapcsolatos kérdések kezelése érdekében.,

pár évvel ezelőtt, miközben arról beszél, India elleni harcban fekete pénz, Miniszterelnök Narendra Modi azt mondta, hogy több mint 1.75 millió shell vállalatok volt, de-regisztrált alatt a Kormány.

az utóbbi időben az indiai Értékpapír-és Tőzsdefelügyelet 331 fedőcéget is a látókörébe vett, és korlátozta e vállalatok összes kereskedelmi tevékenységét.

A shell vállalatokkal kapcsolatos ilyen hírek gyakori előfordulás. De mik ezek a vállalatok? Miért vannak állandó erőfeszítések a működésük korlátozására?, Mennyire volt sikeres a kormány a korlátozások tényleges bevezetésében?

ezekre a kérdésekre válaszolunk ebben a cikkben.

mi az a shell cég?

mielőtt bármilyen más kérdésre válaszolnánk, először értsük meg, hogy pontosan mi a shell cég.

jelenleg sem a társasági törvény, sem a 2013. évi, sem a társasági törvény, sem az 1956. évi törvény, sem más törvény nem ad meghatározást egy Shell társaság számára. Valójában körülbelül három évvel ezelőtt egy parlamenti testület felkérte a vállalati ügyek Minisztériumát, hogy találjon meghatározást a “Shell Company” számára., Az annak meghatározására irányuló erőfeszítések még folyamatban vannak, és számos ajánlást mérlegeltek.

egy javaslatot tett a Gazdasági Együttműködési és Gazdaságfejlesztési szervezet. A megadott meghatározás a következő volt: “a shell társaság olyan cég, amely nem végez semmilyen műveletet a gazdaságban (kivéve az áthaladó kapacitást), de hivatalosan nyilvántartásba vették, beépítették vagy jogilag megszervezték a gazdaságban.”

így a shell társaság olyan vállalat, amely csak papíron létezik. Nem rendelkezik tényleges aktív üzleti műveletekkel, sem jelentős számú eszközzel., Ezek a vállalatok nem vesznek részt semmilyen gazdasági tevékenységet, de van néhány vállalati jogi személyiség.

hogyan lehet azonosítani a shell céget?

bár ebben a tekintetben nincs törvényi rendelkezés, az indiai Értékpapír-és Tőzsdefelügyelet meghatározott bizonyos paramétereket a shell-társaságok azonosításához. Ezek a következők:

• nincs jelentős működési tevékenység;
• nincs jelentős működési eszköz;
• csak átmenő kapacitásban jár el (mint egy csatorna más célra).,

a SEBI mellett számos olyan ügynökség és magánszemély is van, akik ezen vállalatok azonosítására is próbáltak paramétereket meghatározni. Egyes meghatározott paraméterek a következők:

• ezek a szervezetek jelentéktelen üzleti tevékenységekkel rendelkeznek.
• ezek az entitások jelentéktelen mennyiségű eszközzel rendelkeznek.
• alapvetően a határokon átnyúló pénznem és eszközátruházás megkönnyítésére hozták létre őket.
• nincs fizikai létezésük a regisztrált címen.
• több vállalat időnként azonos regisztrált címmel rendelkezik.,
• ezeknek a vállalatoknak nincs semmilyen gazdasági indoka a banki tranzakcióik mögött.
• ezek a vállalatok forgási tranzakciókat hajtanak végre pénz nélkül, nyilvánvaló törvényes üzleti tevékenység nélkül.
• nagy értékű tranzakciók, amelyek nem egyeztethetők össze a vállalkozás működésével.

miért jönnek létre a shell cégek?

most, hogy tudjuk, hogyan tudunk azonosítani egy shell céget, lássuk, miért jönnek létre ezek a vállalatok.,

ma a Shell társaságokat általában a következő tevékenységekkel társítják:

• 1. adóelkerülés: sokszor a vállalatok shell társaságokat hoznak létre offshore helyszíneken, ahol a kivetett adók nagyon alacsonyak. Ezeket a helyeket “Adóparadicsomoknak” nevezik. Ilyen helyek például Panama és Svájc. Ezek a vállalatok a vagyonukat a fantomcégeknél helyezik el, és nem fizetnek adót ezekre az eszközökre.
  2. pénzmosás és a fekete pénz fehér pénzré alakítása: 2016-ban sok shell céget fedeztek fel, amikor demonetizáció történt., Ennek oka az volt, hogy fekete pénz felhasználásával foglalkoztak. Sok ember és vállalat használja fel a shell cégeket a többlet készpénz tárolására, ahelyett, hogy betéteket készítene.
  3. pénzkeresés Ponzi rendszerekből: emberek vagy vállalatok létrehozhatnak fedőcégeket az emberek megtévesztésére azáltal, hogy csalárd rendszereket kínálnak és pénzt keresnek belőle. E cégek kihasználásával úgy spórolnak, mint amikor csalást találnak, nagyon nehéz megtalálni a rendszer mögött álló tényleges embereket, és az egyetlen dolog, amelyre a felelősséget fel lehet tenni, a vállalat (amely nem használható).,
  4. a valódi tulajdonosok személyazonosságának elrejtése: a shell társaság valódi tulajdonosának megtalálása problémás feladat lehet, mivel gyakrabban, mint nem, ezeknek a vállalatoknak a tulajdonosai sikeresen elrejtik személyazonosságukat. Nem helyezhetők el, mivel általában a társaság vagy az igazgatók székhelye teljesen más helyen van, majd a regisztrátornak benyújtott cím.

A shell-társaságok mindig illegális célokra jöttek létre?

nem, nem szükséges, hogy a shell cég folytat illegális tevékenységet., Bár eddig csak arról volt szó, hogy a shell cégeket hogyan lehet illegálisan használni, időnként a shell cégek is a jogi határokon belül dolgoznak. Nézzünk egy illusztrációt, hogy megértsük, hogyan tudnak a shell cégek legálisan dolgozni.

Az ” a ” vállalat leányvállalatot hoz létre kizárólag HR funkcióinak gondozására. Most ez a leányvállalat nem folytat semmilyen kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet. Mivel nincs jelentős vagyona, sem valós üzleti tevékenysége, ez a leányvállalat shell társaságnak tekinthető, de ez nem illegális.

in Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, a cég tulajdonosa egy jelentős számú tea birtokok, termelő millió kilogramm tea évente és etetés több ezer család nevezték a “shell company”. A bíróság úgy ítélte meg, hogy figyelembe véve a shell társaságként történő márkajelzés negatív következményeit, nem indokolt a társaságot shell társaságként kezelni.

a shell társaság létrehozásának jogi okai a következők:

• ideiglenesen tartsa vagy tárolja a pénzt, amikor a shell társaság fő vállalata / tulajdonosa új társaságot kíván indítani.,
• Ha egy vállalat el akarja rejteni egy másik, rossz hírnévvel rendelkező társasággal folytatott kapcsolatait, akkor létrehozhat egy shell társaságot, amely kizárólag a másik társasággal foglalkozik.
• egy shell cég hozható létre, hogy a színpadon egy ellenséges átvétel. Ez akkor fordul elő, amikor egy vállalat egy másik társaságot vásárol, a céltársaság vezetésének jóváhagyása nélkül.
• az eszközök védelme a perektől.,
• abban az esetben, ha egy vállalat veszélyes országban dolgozik, például burjánzó terrorista tevékenységekkel, akkor az emberek kitalálhatják a fantomcégeket, hogy elrejtsék a pénzt, hogy elkerüljék a bűnözők és tolvajok célpontját.
• Shell cégek is létre lehet hozni, hogy hozzáférjenek a külföldi piacokon.

mint már említettük létrehozása shell cégek nem bűncselekmény. Néhány kérdés azonban felmerül a shell társaság létrehozásával kapcsolatban., Ezek a következők:

• abban az esetben, ha egy vállalat offshore shell társaságot alkot, rossz nyilvánossághoz vezethet, mivel a nyereséget a nemzetből küldik ki.
• bár nem feltétlenül illegális, egy shell-társaság eszközeinek birtokában jogilag szürke területre esik, és jogi problémákhoz vezethet. Ezért határozottan javasoljuk, hogy ne hozzon létre shell vállalatokat.

a Törvényeket, hogy egy offshore cég megsérti

Most, hogy tudjuk, illegális célokra, egy fiktív cég jön létre, vessünk egy pillantást néhány, a törvényeket megsérti, amikor végezne ilyen illegális tevékenység.,

• Benami tranzakciók tilalma (módosítás) törvény, 2016, amely megtiltja, hogy bárki hamis név alatt tartsa az eszközöket az adózás elkerülése érdekében.
• a vállalatok (a rétegek számának korlátozása) 2017-es szabályok, amelyek korlátozzák a leányvállalatok számát.
• pénzmosás megelőzéséről szóló törvény (PMLA): ha a fekete pénz átkerül egy shell cégen, akkor azt szennyezett pénzként mutatják be. Ez a PMLA 3.szakasza szerint büntetendő.,
• indiai büntető törvénykönyv: abban az esetben, ha a shell társaságot Ponzi-rendszerekben való részvételre használják, a tulajdonosokat és az érintetteket az IPC 420.szakasza alapján büntethetik, amely tiltja a csalást.
• Fekete pénz (nem nyilvános külföldi jövedelem és vagyon) és adótörvény bevezetése, 2015.
• the Income Tax Act, 1961: Verse Guidelines issued by the Central Board of Direct Tax.

hogyan befolyásolja Önt a shell cégek létezése?

a kérdés megválaszolásához egy másik kérdést kell feltennie: készen áll – e arra, hogy pénzét illegális célokra használják?, Ha EGY shell-társaságba vagy egy shell-társaságot létrehozó szervezetbe fektet be, a pénzét illegális célokra lehet felhasználni.

Továbbá, mivel a kormány küldetése, hogy távolítsa el ezeket a vállalatokat a cserék, akkor elveszíti a befektetett pénzt teljesen is.

különben is, ha becsületes adófizető vagy, akkor kénytelen lesz elkeseredni, ha látja, hogy egy társaság vagy egy magánszemély többször elkerüli az adókötelezettséget. Az ismételt adóelkerülés a gazdaság egészét is károsítja.,

kihívások szembesülnek Indiában annak érdekében, hogy állítsa le az illegális shell cégek

Az indiai kormány már jelentős erőfeszítéseket, hogy korlátozza a shell cégek folytató illegális tevékenységek. De bizonyos kérdésekkel szembesült. Ezek a következők:

• a “shell company” jogi meghatározásának hiánya bármely törvény szerint.
• nem külön törvény foglalkozik a shell cégek elsősorban.
• összetett vállalati struktúra létezése, amely megnehezíti a tranzakciók nyomon követését a különböző számlákról, valamint különbséget tesz az illegális és legális shell cégek között.,

mit tesz a kormány az illegális shell-cégek ellen?

• a jövedelemadó Főosztály vizsgálatot indított az illegális tevékenységet folytató és számos cég haszonélvezői ellen büntetőeljárást kezdeményező fantomcégek felkutatására.
• Minisztérium Vállalati Ügyek célzott shell vállalatok a nyilvántartásból való törlés, a támadó a cégek, akik nem fájl a szükséges pénzügyi kimutatásokban., A 2013. évi társasági törvény 248. § – a szerint a cégnyilvántartásból sok ilyen céget levontak a cégjegyzékből.
• 2017 februárjában közös haderőt hoztak létre. Vizsgáljuk meg részletesen ennek a munkacsoportnak az eredményeit, erőfeszítéseit és javaslatait.

Munkacsoport

a munkacsoportot a vállalati ügyek minisztériumának titkára és bevételi titkára vezette. A munkacsoport többi tagja a pénzügyi szolgáltatások Osztálya, az SFIO, a CBDT, az RBI, a SEBI, a CBEC, a CBI, az ED, a FIU-IND, a GSTI Főigazgatóság és a DG-CEIBs., Beépítése óta többször is találkozott.

számos javaslatot tett, amelyeket elfogadtak és követtek:

• felkérte az indiai Tartalékbankot, hogy fagyassza be azon mulasztó vállalatok számláit, akik a 2013.évi Társasági törvényben előírtak szerint nem nyújtották be a pénzügyi kimutatásokat és visszatérítéseket a meghatározott határidőn belül.
• felkérte SEBI-t, hogy kérje meg az Indiában működő összes tőzsdét, hogy jelöljön ki könyvvizsgálókat a feltételezett vállalatok hitelesítő adatainak ellenőrzésére. Ha megállapítást nyer, hogy hitelesítő adataik nem egyeznek meg, az állományt törölni kell.,
• felkérte a komoly Csalásvizsgálati irodát (SFIO), hogy hozzon létre egy adatbázist a shell vállalatokról, és ossza meg az összes szükséges szabályozóval.
• utasította az összes tagot, hogy küldjék el az indiai Chartered Accountants Institute (ICAI) részére az ilyen visszaélésekben részt vevő CA-k adatait.
• arra is utasította a Központot, hogy dolgozzon ki egy konkrét meghatározást a shell vállalatokra vonatkozóan, hogy jobban megvalósíthassa erőfeszítéseit.

a munkacsoport fő eredményei a következők:

• shell cégek adatbázisának összeállítása (SFIO)., Ez az adatbázis bonyolult, és van osztva 3 szakaszok, amelyek megerősítik lista, származtatott lista, gyanúsított lista. A megerősített lista több mint 16500 olyan fantomcég nevét tartalmazza, amelyekről megállapították, hogy különböző bűnüldöző intézmények illegális tevékenységekben vesznek részt. A származtatott lista több mint 16700 olyan vállalatot tartalmaz, amelyeket 100% – os közös igazgatás alapján azonosítottak a megerősített shell vállalatokkal. A gyanúsítottak listája közel 81000 olyan cég listáját tartalmazza, amelyeket az SFIO több vörös zászló mutató alapján gyaníthatóan fedőcégnek tart.,
• a SEBI arra utasította a tőzsdéket, hogy indítson eljárást 331 feltételezett fantomcég ellen, és tiltsa be őket a kereskedésből. A Bombay Stock Exchange és a National Stock Exchange 162, illetve 48 céget zárolt be az aktív kereskedésből.
• A vállalati ügyek minisztériuma több mint 2.00.000 céget azonosított és távolított el a nyilvántartásból, mivel nem nyújtották be a pénzügyi kimutatásokat és a bevallásokat.

következtetés

adócsalással, pénzmosással stb.,, az illegális tranzakciókkal foglalkozó shell-társaságok, mint általában, hatalmas akadályt jelenthetnek a gazdaság számára. Indiában, van egy nagy kérdés tekintetében foglalkozik ezekkel a vállalatokkal. Ennek oka az, hogy nincs olyan konkrét rendelkezés vagy törvény, amely kifejezetten a Shell társaságokkal foglalkozik. Ezenkívül hiányzik az elismerés jogi meghatározása és kritériumai is.

a koherens struktúra szükségessége a shell vállalatokkal való foglalkozáshoz nagyon érezhető. Egy ilyen struktúrának azt is biztosítania kell, hogy az ilyen szabályozás ne teremtsen szükségtelen akadályokat a jogi személyek számára, amelyek látszólag fantomcégek.,

a shell-társaságok gondos, kiegyensúlyozott meghatározása szükséges, amelynek elég szélesnek kell lennie ahhoz, hogy lefedje az illegális shell-társaságok azonosításának minden kritériumát, ugyanakkor minden jogi társaságot ki kell hagynia hatásköréből.

A Jogi Kar Hallgatói rendszeresen készítenek írási feladatokat és gyakorlati feladatokat a tanfolyamuk részeként, és valós gyakorlati készségekben fejlesztik magukat.