a szövetségi Estate Tax egy adó a jogot, hogy a tulajdon a halál. Ez áll a számviteli mindent, amit a saját, vagy bizonyos érdekek a halál időpontjában. A jelentéshez használt IRS-formanyomtatványt szövetségi ingatlanadó-Bevallásnak, a 706-os formanyomtatványnak nevezik. Ezeknek a tételeknek a valós piaci értékét használják, nem feltétlenül azt, amit fizetett nekik, vagy mi volt az értékük, amikor megszerezte őket. Az összes ezeket a tételeket a ” bruttó ingatlan.,”Az includible ingatlan készpénzből és értékpapírokból, ingatlanból, biztosításból, vagyonkezelésből, járadékokból, üzleti érdekeltségekből és egyéb eszközökből állhat.
a bruttó vagyon elszámolása után bizonyos levonások (és különleges körülmények között értékcsökkentések) megengedettek az “adóköteles ingatlanhoz” való megérkezéskor.”Ezek a levonások magukban foglalhatják a jelzálogkölcsönöket és egyéb tartozásokat, a vagyonkezelési költségeket, a túlélő házastársaknak átadott vagyont és a minősített jótékonysági szervezeteket. Egyes működési üzleti érdekek vagy gazdaságok értéke csökkenthető a jogosult birtokok esetében.,
a legtöbb viszonylag egyszerű birtok (készpénz, nyilvánosan forgalmazott értékpapírok, kis mennyiségű egyéb könnyen értékelhető eszközök, és nincs külön levonások vagy választások, vagy közösen tartott ingatlan) nem igényel a bejelentés egy ingatlan adóbevallást. A 11,4 millió dollárt (2019) meghaladó összesített bruttó vagyonnal és korábbi adóköteles ajándékokkal rendelkező ingatlanok esetében bejelentés szükséges.
Gyakori kérdések a szövetségi Ingatlanadóval kapcsolatban
mit tartalmaz az ingatlan?
az elhunyt “bruttó hagyatéka” minden olyan könyvelésből áll, amelyben Ön rendelkezik, vagy bizonyos érdekei vannak a halál időpontjában., Ezeknek a tételeknek a valós piaci értékét használják, nem feltétlenül azt, amit fizetett nekik, vagy mi volt az értékük, amikor megszerezte őket. Az összes ezeket a tételeket a ” bruttó ingatlan.”Az includible ingatlan készpénzből és értékpapírokból, ingatlanból, biztosításból, vagyonkezelésből, járadékokból, üzleti érdekeltségekből és egyéb eszközökből állhat. Ne feledje,hogy a bruttó ingatlan valószínűleg nem hagyatéki, valamint hagyatéki vagyont tartalmaz.
1/2-es érdeklődésem van egy gazdaságban (vagy épületben vagy üzletben) a testvéremmel (nővér, Barát, más). Mit tartalmaz?,
attól Függően, hogy a 1/2 kamat tartott, majd a kezelt, az adott állam joga szerint, hogyan szerezték meg, akkor valószínűleg csak a következők 1/2 értéke a bruttó ingatlan. Azonban sok más tényező befolyásolja ezt a választ, ezért meg kell látogatnia egy adó-vagy jogi szakembert, hogy ezt megállapítsa.
mi van kizárva a birtokból?
általában a bruttó hagyaték nem tartalmazza a kizárólag az elhunyt házastársa vagy más személyek tulajdonában lévő ingatlant., A teljes élettartamú ajándékok (az ajándékok feletti hatáskörök vagy egyéb ellenőrzés nem kerül megtartásra) nem szerepelnek a bruttó ingatlanban (de az adóköteles ajándékokat az ingatlanadó kiszámításakor használják). Azok az életbirtokok, amelyeket mások adtak az elhunyt számára, amelyekben a halottnak Nincs további ellenőrzése vagy hatalma a halál időpontjában, nem tartoznak ide. Az életbiztosítás értéke, ha nem volt sem a tulajdonában, sem az elhunyt számára nem fizetendő, ki van zárva a bruttó ingatlanból.
milyen levonások állnak rendelkezésre a szövetségi ingatlanadó csökkentésére?,
- házassági levonás: a házas decedensek egyik elsődleges levonása a házassági levonás. A családi levonásra minden olyan ingatlan jogosult, amely a bruttó birtokba tartozik, és a túlélő házastársnak átadja. Az ingatlannak “egyenesen” kell haladnia.”Bizonyos esetekben bizonyos életbirtokok is jogosultak a házassági levonásra.
- jótékonysági levonás: ha az elhunyt az ingatlant egy megfelelő jótékonysági szervezethez hagyja, akkor levonható a bruttó vagyonból.
- jelzálog és adósság.
- a birtok adminisztrációs költségei.
- veszteség az ingatlankezelés során.,
milyen egyéb információkat kell tartalmaznia a szövetségi ingatlanadó-bevalláshoz?
lásd a 706. űrlapot és a 950.kiadványt. Többek között a felsorolt tételek:
- másolatát a halotti bizonyítványt
- Másolatot az elhunyt akarata és/vagy a vonatkozó bízik
- Példányban értékelések
- Példányban vonatkozó dokumentumok kapcsolatos perre az ingatlan
- Dokumentáció bármilyen szokatlan tételek jelennek meg a return (részben szereplő eszközök, veszteségek, közel a halál időpontja transzferek, magyar).
mi a ” valós piaci érték?,”
a Tisztességes Piaci Értékét határozza meg, az Internal Revenue Code Rendelet §20.2031-1:
“A tisztességes piaci érték az az ár, amelyen a tulajdonság megváltoztatja kezei között hajlandó vevő, valamint hajlandó az eladó, sem az, hogy semmilyen kényszer, hogy vásárolni vagy eladni, majd mindketten, hogy ésszerű ismerete releváns tényeket. Egy adott ingatlan valós piaci értékét nem kell kényszerértékesítéssel meghatározni., Nem határozható meg egy ingatlan valós piaci értéke sem, amelyet a tétel eladási ára határoz meg egy olyan piacon, amely nem az a piac, ahol az ilyen terméket a leggyakrabban értékesítik a nyilvánosság számára, figyelembe véve adott esetben a tétel helyét.”
mi van, ha nem minden készen áll a benyújtásra az esedékesség napjáig?
az Ingatlan képviselője a visszautalás esedékességétől számított legfeljebb hat hónapos határidő meghosszabbítását kérheti., Az adó megfelelő összege azonban még az esedékesség napjáig esedékes, és az esedékesség napjáig még mindig esedékes összegek után kamatot számítanak fel, amelyet akkor nem fizetnek ki.
kit kell felvennem, hogy képviseljen, és előkészítse és benyújtsa a visszatérést?
az Internal Revenue Service nem tehet ajánlásokat konkrét személyekről, de számos tényezőt kell figyelembe venni:
- mennyire bonyolult a birtok? Mire a legtöbb birtok eléri a $1,000,000, általában van némi bonyolultság részt.
- mekkora a birtok?
- milyen állapotban vannak az elhunyt nyilvántartásai?,
- hány kedvezményezett van és vannak szövetkezetek?
- szükségem van egy ingatlanadó szakemberre?
végül a legtöbb birtok mind az ügyvédek, mind a CPAs szolgáltatásait veszi igénybe. Az ügyvéd általában hagyatéki ügyeket kezel, megvizsgálja a dokumentumok hatását az ingatlanadó-bevallásra, és elkészíti a tényleges ingatlanadó-bevallást. CPAs általában kezelni a különböző jövedelemadó bevallások kapcsolódó ingatlan (végleges 1040; vagyonkezelői jövedelemadó bevallás, forma 1041)., Ezen kívül más szakemberek (például értékelők, földmérők, pénzügyi tanácsadók és mások) is részt kell venni ebben az időben.
mikor várhatom el az ingatlanadó záró levelét?
lehet némi változás, de a visszatér, hogy elfogadják a benyújtott, és nem tartalmaznak más hibák vagy különleges körülmények között, akkor számíthat arra, hogy várjon körülbelül 9-12 hónap után a visszatérés benyújtása, hogy megkapja a záró levél, ha valaki kérte. A vizsgálat céljából kiválasztott vagy statisztikai célokra felülvizsgált visszatérések hosszabb ideig tartanak.,
beszélnem kell az IRS-vel egy vizsgálat során?
a vizsgálat során nem kell jelen lennie, kivéve, ha az IRS képviselőjének konkrét kérdéseket kell feltennie. Bár lehet, hogy képviselje magát a vizsgálat során, a legtöbb végrehajtók inkább, hogy a szakmai (k) az általuk alkalmazott kezelni ezt a fázist az adminisztráció. Erre felhatalmazást adhatnak, ha aláírják a 706 (PDF) formanyomtatványt, vagy végrehajtják a 2848 “meghatalmazás” (PDF) űrlapot, amely a következő címen található www.irs.gov.
mi van, ha nem értek egyet a vizsgálati javaslatokkal?,
sok joga és jogorvoslati lehetősége van, ha nem ért egyet az APEH javaslataival. Ezen opciók magyarázatát lásd az 1.és az 5. kiadványban (PDF). A kiadványok a következő címen találhatók www.irs.gov.
mi történik, ha eladom az örökölt ingatlant?
az ilyen ingatlan értékesítése általában tőkejuttatás értékesítésének minősül, és tőkenyereség (vagy veszteség) kezelés alá vonható., Az IRC 1014. § – a azonban előírja, hogy az elhunyt tulajdonának alapja a halál időpontjában fennálló valós piaci értéke, tehát általában kevés vagy semmilyen nyereség nem számítható fel, ha az eladás a halál időpontja után nem sokkal történik meg. (Ne feledje, hogy a szabályok eltérőek az életre szóló ajándékként kapott ingatlan alapjainak meghatározásához).
Nemzetközi: A 706na formanyomtatványon hogyan igényelhetek arányos egységes hitelt egy szerződés alapján?
töltse ki az 1-3. sor bejegyzéseit a B ütemezésben a visszatérés második oldalán., Csatoljon egy nyilatkozatot a visszatéréshez, amely az adott ingatlanra alkalmazandó szerződésre utal, és írja le, hogy az ingatlan igénybe veszi annak előnyeit. Mutassa be a kimutatásban a arányos egységes hitel kiszámítását, majd írja be ezt a számot az adószámításba a 7.sorban a bevallás első oldalán. Csatolja a 706na formanyomtatványhoz a szerződés partneréhez benyújtott visszatérés másolatát. Ha a szerződéses partnernél nem nyújtottak be vagyon-vagy öröklési adóbevallást, magyarázza el nyilatkozatában, hogy miért nem volt esedékes külföldi bevallás., Ha nem volt külföldi hozam, csatolja egy példányát egy leltár, amely meghatározza a decedents eszközök és azok értékeit a halál időpontjában,és elmagyarázza, hogy a szám látható a sorban 3 ütemezés B számítjuk.
Nemzetközi: A 706na formanyomtatványon hogyan igényelhetek mentességet az amerikai ingatlanadó alól egy szerződés alapján?
a bevallás a ütemezésében sorolja fel az ingatlanokat Amerikai eszközök, de nem mutat értékeket azok számára, akik egy szerződés alapján mentesülnek az amerikai ingatlanadó alól., Csatoljon egy nyilatkozatot a visszatéréshez, amely az adott ingatlanra alkalmazandó szerződésre utal, és írja le, hogy az ingatlan igénybe veszi annak előnyeit. Az Egyesült Államokban a bruttó ingatlanra, az adóköteles ingatlanra és az adóösszegekre vonatkozó bejegyzéseknek “0” – nak kell lenniük, ha az összes decedents Amerikai eszköz az alkalmazandó szerződés értelmében mentesül az amerikai ingatlanadó alól. Csatolja a 706na formanyomtatványhoz a szerződés partneréhez benyújtott visszatérés másolatát. Ha a szerződéses partnernél nem nyújtottak be vagyon-vagy öröklési adóbevallást, magyarázza el nyilatkozatában, hogy miért nem volt esedékes külföldi bevallás.