mi a közvetlen cash flow-kimutatás?
a közvetlen módszerrel bemutatott pénzforgalmi kimutatás könnyen olvasható, mivel felsorolja a fő működési pénzbevételeket és kifizetéseket az időszak alatt forrásonként. Más szavakkal, felsorolja, hogy honnan származott a készpénz beáramlása, általában az ügyfelek, és ahol a pénzkiáramlás ment, jellemzően alkalmazottak, szállítók stb.,
az összes forrás felsorolása után a teljes készpénzfizetést levonják a készpénzbevételekből, hogy kiszámítsák a nettó cash flow-t a működési tevékenységekből. Ezután a befektetési és finanszírozási tevékenységek hozzá, hogy megérkezik a nettó készpénz növekedése vagy csökkenése. Vessünk egy pillantást a jelentés formázására és felépítésére.,
Format
Itt egy lista a leggyakoribb bevételeket, valamint a kifizetések használják a közvetlen módszer formátum:
- Bevételek kapott Ügyfelek
- kifizetett Szállítói
- Kifizetések fizetett Alkalmazottak
- kamatjövedelem
- jövedelemadó Kifizetések
Mint látható, felsorolja ezeket a kifizetéseket, ad a pénzügyi kimutatások felhasználói információk nagy tömegét, ahol a bevétel származik majd, ahol a kifizetések lesz. Ez a közvetlen módszer egyik fő előnye a közvetett módszerhez képest., A befektetők,a hitelezők és a menedzsment valóban láthatja, Honnan gyűjt pénzt a cég, és kinek fizet pénzt. A közvetett módszer nem sorolja fel az ilyen típusú részleteket. Éppen ezért a FASB azt javasolja, hogy minden vállalat közvetlen módon adja ki a cash flow-k kimutatását.
a probléma ezzel a módszerrel nehéz és időigényes létrehozni. A legtöbb vállalat nem rögzíti és tárolja a számviteli és tranzakciós információkat az ügyfél, a szállító vagy az eladó által., Az üzleti eseményeket eredménykimutatással és mérlegszámlákkal rögzítik, mint például az értékesítés, az anyagok és a leltár. A legtöbb vállalat számára fáradságos az információ összeállítása ezzel a módszerrel.
például ahhoz, hogy az egyes forrásokból származó bevételeket és kifizetéseket kitaláljuk, egyedi képletet kell használnunk. Az ügyfelek bevételei megegyeznek az időszak nettó értékesítésével, valamint a kezdeti követelésekkel, amelyek kisebbek a záró követelések., Hasonlóképpen a kifizetéseket, hogy a beszállítók által kiszámított, hozzátéve, a vásárlások, a végén leltár, valamint elején számlákat, majd levonják a kezdet a készlet vagy a befejezés számlák fizetendő.
ne feledje, hogy ezek a képletek csak akkor működnek, ha a követeléseket csak hitelértékesítésre használják, a fizetendő számlákat pedig csak hitelszámla-vásárlásokra használják. Ez az oka annak, hogy a legtöbb vállalat nem adja ki ezt a módszert. Nehéz összegyűjteni az információkat.
plusz, a közvetlen módszer megköveteli a megbékélési jelentés létrehozását a működési tevékenységek pontosságának ellenőrzéséhez., Maga a megbékélés nagyon hasonlít a működési tevékenységek jelentésének közvetett módszeréhez. Nettó jövedelemmel rendelkezik, és a nem készpénzes tranzakciókat úgy állítja be, mint az értékcsökkenést és a mérlegszámlák változását. Mivel ennek a megbékélésnek a létrehozása ugyanolyan munka, mint egy közvetett nyilatkozat elkészítése, a legtöbb vállalat egyszerűen úgy dönt, hogy nem használja a közvetlen módszert.
tudom, mit gondolsz valószínűleg. Ha további egyeztetést kell tennie, miért nevezik közvetlen módszernek. Úgy tűnik, mintha több munka lenne. Nos, az., Az ok, amiért hívják, annak semmi köze ahhoz, hogy mennyi munka van a jelentés elkészítésében. Ennek köze van a működési cash flow-k származtatásához. Ez a módszer közvetlenül megvizsgálja a pénzforgalom forrását, és beszámol a kimutatásról. A közvetett módszer viszont kiszámítja a működési cash flow-kat azáltal, hogy módosítja a folyó év nettó jövedelmét a mérlegszámlák változásaira.
Ez az egyetlen különbség a közvetlen és a közvetett módszerek között. A befektetési és finanszírozási tevékenységekről mindkét jelentésben pontosan ugyanazt jelentik.,
nézzünk egy példát.
példa
íme egy példa a közvetlen módszerrel készített cash flow kimutatásra.
