mindaddig, amíg emlékszem, a vállalkozók magasabb adókat fizettek, összehasonlítva egy hasonló W-2 fizetési munkával. De már nem! A 2017-es Trump-adóreformnak és a 2018-tól kezdődő új adólevonásnak köszönhetően az önfoglalkoztatás vagy az 1099-es szerződéskötés a legtöbb esetben jobb adóválasztás, mint a fizetés. Valójában sokkal jobb!, Egy 1099 vállalkozó vagy egyéni vállalkozó, akinek medián fizetése van, most több ezer dollár adót takaríthat meg az áthaladó levonással. Iratkozzon fel!
1099 vs. W-2
először néhány meghatározás. Ha Ön egy vállalat rendszeres alkalmazottja (teljes munkaidőben vagy részmunkaidőben), akkor W-2 fizetést keres. Ha Ön független vállalkozó vagy szabadúszó, ehelyett kap egy 1099. Néhányunknak lehetősége van arra, hogy W-2 alkalmazottként vagy 1099-es vállalkozóként dolgozzon(vagy akár kisvállalkozóként is önálló vállalkozóként).,
a múltban általában jobb adóválasztás volt W-2 alkalmazottnak lenni, mint önálló vállalkozónak lenni, mivel a munkavállalók valamivel alacsonyabb adókat fizettek az egyenértékű fizetésért. Ráadásul a munkavállalók több juttatást kapnak, mint például az egészségügy és a 401 ezres béremelés, és jobb a munkahelyek biztonsága. Sokkal jobb volt, hogy egy alkalmazott egy csomó mérést.
de a 2017-es Trump adóreformnak köszönhetően ez már nem így van., Igen, a munkavállalóknak még mindig jobb ellátásuk és munkavédelmük van, de most 1099 vállalkozó és önálló vállalkozó fizet lényegesen alacsonyabb adót az egyenértékű fizetésért-mindaddig, amíg jogosult a levonásra, és bizonyos magas jövedelmi korlátok alatt marad.,
Kapcsolódó Tartalmak: A 2017-es GOP Adó Számla: Hogyan Kell Fizetni Nulla Adót
A 2017 GOP Adó Számla: Hogyan Kell Fizetni Nulla Adót
Ha lehet tárgyalni magasabb kártérítés, hogy ellensúlyozza a hiányzó ellátások, valamint a munkahelyek biztonságát, akkor most lenne a legjobb alkalom, hogy hagyja el a tartós munkavállalói pozíció mögött pedig önálló vállalkozó, vagy egy 1099 vállalkozó.
egyenértékű fizetés
mit jelent az “egyenértékű fizetés”?, Még ha figyelmen kívül hagyja a béren kívüli juttatások, hogy a munkavállalók kapnak, $100k fizetett vállalkozó kevesebb pénzt, majd $100k fizetett egy alkalmazott. Ennek oka az, hogy a munkáltató a munkavállaló társadalombiztosítási adójának felét fizeti a nevükben, a 100 ezer dolláros fizetés mellett. Tehát egy alkalmazott, aki $100,000 fizetést kap, valójában egyenértékű egy 1099 vállalkozóval, aki $107,650-ot kap.
a különbség az a 7, 65% – os társadalombiztosítási adó, amelyet a munkáltató fizet a munkavállaló nevében. A munkavállaló csak a társadalombiztosítás fennmaradó felét fizeti 100 ezer dolláros fizetéséből., Eközben egy 1099-es vállalkozónak egyedül kell megfizetnie a teljes társadalombiztosítási adót (az úgynevezett “önfoglalkoztatási adót”). Ezért minden munkáltatónak örülnie kell, hogy legalább 7,65%-kal megemelje a vállalkozó fizetését egy W-2 alkalmazottnál… talán többet is az ellátások kompenzálására.
tehát egy 100 ezer dolláros fizetést kapó alkalmazott egyenértékű fizetést kap, mint egy 1099-es vállalkozó, aki 107,650 dollárt kap.
de most, az új áthaladási levonásnak köszönhetően, egy 1099-es vállalkozó több ezer dollár adót takarít meg az egyenértékű fizetésért., Így:
az új áthaladó levonás
a 2017-es GOP adótörvény új 20% – os “átmenő levonást” tartalmazott. A levonás kiszámítása a “minősített üzleti jövedelem” 20% – a, de nem haladhatja meg az adóköteles jövedelem és a tőkenyereség közötti különbség 20% – át. Tehát ha viszonylag nagy tételes levonások vagy tőkenyereségek vannak, a levonás korlátozott lesz.,
Ez az átmenő levonás elérhető a pass-through üzleti tulajdonosok, mint például az S-corps, LLC, és partnerségek, de ez is elérhető, hogy 1099 vállalkozók, szabadúszók, side-hustlers, és egyéni vállalkozók. Alapvetően bárki, akit nem fizetnek W-2 alkalmazottként vagy a C-corp tulajdonjogán keresztül, jogosult lehet A levonásra.,
a pass-through levonás a következő bérbeadóként kerül kiszámításra:
- minősített üzleti jövedelmének 20%-a, üzleti költségek nélkül; vagy
- 20% – a az adóköteles jövedelme (a levonás előtti) és bármely tőkenyereség közötti különbségnek.
azon vállalkozók vagy önálló vállalkozók esetében, akiknek nincs más jelentős jövedelmük, mint az önfoglalkoztatásuk, az áthidaló levonás nem lesz az önfoglalkoztatásból származó jövedelmük egyenes 20%-a., Inkább a fenti második tételként kerül kiszámításra: az adóköteles jövedelem 20%-a az áthárított levonás előtt, és kevesebb tőkenyereség. Ez kisebb szám lesz, mert az adóköteles jövedelem minden levonás után. Plusz, ha nagy tételes levonások vagy tőkenyereségek vannak, ezek tovább korlátozhatják az áthaladó levonást.
de, amint az alább látható, az áthaladó levonás továbbra is óriási előny lehet a vállalkozók és az önálló vállalkozók számára.
az átmenő levonás az AGI után kerül levonásra, ami azt jelenti, hogy nem csökkenti az önfoglalkoztatási adót., Attól függően, hogy az állami jövedelemadó hogyan működik, előfordulhat, hogy az állami jövedelemadót sem csökkenti. De ez jelentősen csökkenti a szövetségi adóköteles jövedelem, figyelemmel bizonyos jövedelemhatárok (alább tárgyalt). A pass-through levonás könnyen menteni több ezer dollárt összességében adók.
Mentés több ezer dollárt adók
itt van, amit úgy néz ki, mint az egyén kereső $100,000, mint egy alkalmazott, vagy azzal egyenértékű $107,650 mint egy 1099 vállalkozó:
2018 adóév., Ebben a modellben a 20%-os átengedési levonást a levonás előtti adóköteles jövedelem feleslegének 20% – A korlátozza, kevesebb tőkenyereséggel. Ezt 20% x-ként számítják ki (AGI mínusz a standard levonás). Feltételezi, hogy minden önálló vállalkozói jövedelem jogosult a 20%-os áthárítási levonásra, az adófizetőnek pedig nincs tőkenyeresége.
ebben az esetben ez egy nettó különbség $ 3,954 további hazavihető fizetés az 1099 vállalkozó számára, szemben a $100k fizetési munkával, az 20% átengedési levonásnak köszönhetően. Ez egy hatalmas adókedvezmény csak azért, mert vállalkozó!,
az új adótörvény elfogadása előtt a vállalkozó magasabb adókat fizetett volna egyenértékű fizetéssel. De most, akkor lehet jelentős adó megtakarítás azáltal, hogy a vállalkozó!,
ugyanazt a modellt, hogy sok magánszemély is, kivéve az adók, a különböző fizetések azáltal, hogy a váltás szerződő:
| Éves Fizetés | Önálló Vállalkozói Adó Megtakarítás |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
a 2018-as adóévre., Összehasonlítja az egyéni bejelentés standard levonás alatt W-2 vs. egy 1099 vállalkozó bruttó – up egyenértékű fizetés. A 20%-os áthárítási levonást a levonás előtti adóköteles jövedelem többletének 20% – A korlátozza, kevesebb tőkenyereséggel. Ezt 20% x-ként számítják ki (AGI mínusz a standard levonás). Feltételezi, hogy minden önálló vállalkozói jövedelem jogosult a 20%-os áthárítási levonásra, az adófizetőnek pedig nincs tőkenyeresége.
láthatjuk, hogy az alacsonyabb jövedelmű adófizetők nem részesülnek annyira az új átengedési levonásból., Ez részben azért van, mert az alacsonyabb jövedelmű adófizetők már eleve alacsonyabb adót fizetnek, így nem kell annyit megtakarítani. De részben annak is köszönhető, hogy kiszámítják az áthaladó levonást. Az alacsonyabb jövedelmű adófizetők, ez valószínűleg még mindig jobb választás, hogy egy alkalmazott.
de az átlagos vagy átlag feletti jövedelmű emberek számára a tanácsadás adókedvezménye meglehetősen meggyőző lehet.
jövedelmi korlátok
mint a legtöbb adómegállapítás, az új átvezetési levonás felső jövedelmi korlátok hatálya alá tartozik. A határok meglehetősen bonyolultak lehetnek., Ha több mint $157,500 egyéni vagy $315,000 pár teljes adóköteles jövedelem, mielőtt a pass-through levonás, akkor lesz kitéve egy vagy több a jövedelem korlátozások.
két jövedelmi korlátja van. Az első az úgynevezett bér & ingatlan limit, és mindenkire vonatkozik. A bér & ingatlan limit, a levonás korlátozza a nagyobb:
- 50% a bérek fizet a munkavállalók., Nyilvánvaló, hogy ha egy 1099 vállalkozó nem alkalmazottak, akkor ez lenne 50% – a $0, ami $0; vagy
- 25% – A W-2 bérek fizet az alkalmazottak, plusz 2,5% – a bizonyos “minősített üzleti tulajdon” (alapvetően értékcsökkenthető berendezések használatra tartott). Ez is lesz $0 a legtöbb 1099 vállalkozók.
a bér & az ingatlan limitet több mint 50 000 dolláros tartományban, magánszemélyek számára vagy 100 000 dollár párok számára. Tehát a határ teljes mértékben érvényben van, ha jövedelme meghaladja az 207,500 dollárt az egyének számára, vagy 415,000 dollárt a párok számára.,
szolgáltató vállalkozások
az áthaladó levonás második jövedelmi korlátja csak a Szolgáltató vállalkozásokra vonatkozik. A meghatározás szerint a ” szolgáltató vállalkozások “magukban foglalják az egészség, a jog, a tanácsadás, az atlétika, a pénzügyi szolgáltatások, a közvetítői szolgáltatások vagy bármely szolgáltató területén nyújtott szolgáltatásokat,”ha az ilyen kereskedelem vagy vállalkozás fő eszköze egy vagy több alkalmazott vagy tulajdonos hírneve vagy készsége”. Ez magában foglalja a sok 1099 vállalkozók is.
a szolgáltatási üzleti limitet ugyanazon jövedelemtartományban, díjszabás alapján szakaszolják., Tehát, ha 80% – át az utat a fázis-out tartományban, akkor csak 20%-a az önfoglalkoztatási jövedelem levonható. Ha túl van a kivezetési tartományon,akkor egyáltalán nem veheti le a levonást, ha szolgáltatási vállalkozás.
mivel a legtöbb 1099 vállalkozó szolgáltató vállalkozás, ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy a legtöbb vállalkozó nem tudja használni a levonást, ha jövedelme meghaladja a kivonási korlátokat.
ha túllépi a jövedelemhatárt, akkor a független vállalkozó vagy önálló vállalkozó adókedvezményei már nem alkalmazandók.,
A másik nagy figyelmeztetés
természetesen nem lehet csak név szerint független vállalkozóvá válni, miközben továbbra is ugyanazokat a feladatokat látja el, mint egy alkalmazott. A független vállalkozónak függetlennek kell lennie, és saját munkáját kell irányítania. A vállalatok folyamatosan visszaélnek ezzel a megkülönböztetéssel azáltal, hogy a munkavállalókat vállalkozóknak minősítik, miközben alkalmazottként kezelik őket.
sajnos, ha nem tudja bizonyítani, hogy vállalkozóként jár el, akkor az IRS-hez kötődhet. Az új átvezetési levonásnak köszönhetően adókedvezményekkel szembesülhet.,
lásd itt a független vállalkozók meghatározására vonatkozó IRS szabályokat.
vannak más alkalmazási korlátozások az áthaladó levonásra. Például a külföldi jövedelem nem jogosult a levonásra, és a legtöbb befektetési jövedelem sem. Ha bármilyen kétség merül fel, hogy akkor jogosult az új pass-through levonás, azt tanácsolom, ellenőrzése adózási szakértő veszi át az eredeti adótartozás, vagy várjuk meg a hivatalos APEH iránymutatás előtt, hogy bármilyen jelentős döntéseket a foglalkoztatási státusz.,
Sweet Spot
de a legtöbben kereső medián jövedelem egy napi munka, szerződő vagy önálló munkát most jobb adó választás, mint hogy egy teljes munkaidős alkalmazott.