áttekintés
a belső kontrollok két alapvető kategóriája létezik-megelőző és detektív. A hatékony belső ellenőrzési rendszernek mindkét típusa lesz, mivel mindegyik más célt szolgál. A rutin folyamatok végrehajtása során, vagy amikor egy új eljárás vagy folyamat végrehajtására gondol, fontos, hogy a következő kérdéseket tegye fel a megfelelő ellenőrzés meghatározásához:
- mi lehet a baj?
- milyen lépéseket tettek annak biztosítására, hogy valami ne menjen rosszul?,
- hogyan lehet ellenőrizni, hogy semmi sem ment rosszul?
ezekre a kérdésekre adott válaszok lehetővé teszik, hogy jobban megcélozza a szükséges vezérlés típusát.
Preventive Controls
Preventive controls célja, hogy csökkentse az esélyét a hibák és a csalás, mielőtt azok előfordulnak, és gyakran körül forog a koncepció szétválasztása feladatokat. Minőségi szempontból a megelőző ellenőrzések elengedhetetlenek, mivel proaktívak és a minőségre összpontosítanak.,
Példa a megelőző ellenőrzések közé:
- Szétválasztása vámok
- Előzetes jóváhagyása tevékenységek, tranzakciók (például egy Utazási Engedélyt)
- Hozzáférési kontrollok (például jelszavakat vagy Gatorlink hitelesítés)
- a Fizikai irányítást eszközök (pl. zárak, ajtók, vagy egy biztonságos készpénz/ellenőrzések)
- Alkalmazott szűrővizsgálat, valamint a képzés (például a PRO3 Sorozat növelésére alkalmazott tudás)
Nyomozó Ellenőrzések
Nyomozó ellenőrzések célja, hogy megtalálják a hibákat vagy problémákat a tranzakciót követően történt., A nyomozói ellenőrzések azért elengedhetetlenek, mert bizonyítékot szolgáltatnak arra, hogy a megelőző ellenőrzések rendeltetésszerűen működnek, valamint lehetőséget kínálnak a szabálytalanságok felderítésére.,
Példa a nyomozó irányítja a következők:
- Havi egyeztetések a megyei tranzakciók
- a Felülvizsgálat szervezeti teljesítmény (például egy költségvetés-hogy-általában képest olyan váratlan különbségek)
- Fizikai készletek (például készpénz, vagy leltári szám)
Utolsó Felül
01/31/2021: felül tartalom
Képzési
PRO303: Belső ellenőrzése UF
Névjegyzék
Egyetemi Adatkezelő Irodájában: (352) 392-1321