Az Egyesült Államok többszintű jövedelemadó-rendszerrel rendelkezik, amely szerint az adókat szövetségi, állami, néha helyi önkormányzatok vetik ki. A szövetségi és az állami jövedelemadók hasonlóak, mivel az adóköteles jövedelmekre százalékarányt alkalmaznak, de jelentősen eltérhetnek az adókulcsok és azok alkalmazásának módja, valamint az adóköteles jövedelem típusa, valamint az engedélyezett levonások és adójóváírások tekintetében.,
Key Takeaways
- a szövetségi kormány és az államok többsége jövedelemadóval rendelkezik, de szabályaik és arányaik igen eltérőek lehetnek.
- a szövetségi adók progresszívek, magasabb adókulcsok a magasabb jövedelmi szinteken.
- egyes államok progresszív adórendszerrel rendelkeznek, míg mások átalányadót vetnek ki minden jövedelemre.
állami jövedelemadók
Az állami jövedelemadók államonként jelentősen eltérhetnek., Valójában Alaszkában, Floridában, Nevadában, Dél-Dakotában, Tennessee-ben, Texasban, Washingtonban és Wyomingban egyáltalán nincs jövedelemadó. New Hampshire adó csak kamatjövedelem és osztalék – nem szerzett jövedelem a fizetés és a bérek—, de folyamatban van a hatályon kívül ezt az adót fokozatos kivezetés öt év alatt, a Befejezés meghatározott január 2024. (Tennessee, mint New Hampshire, kamatjövedelem és osztalék megadóztatására szolgált, de Jan-tól kivált. 1, 2021.,)
a legtöbb jövedelemadót kivető állam azonban progresszív adórendszereket alkalmaz, ahol a magasabb jövedelmi szinteket nagyobb százalékos adókulccsal adóztatják, mint a szövetségi jövedelemadó-rendszer esetében. Egyes államok erre a célra marginális adókonzoljaikat a szövetségi adótörvényre alapozzák, de sok állam végrehajtja sajátját. Egyesek évente módosítják a zárójeleket, hogy lépést tartsanak az inflációval, mint a szövetségi kormány, míg mások nem.
Hawaii-nak 2021-től 12 adózási zárójele van, míg Kansas-nak csak három., Kalifornia progresszív adórendszere a legmagasabb 13.3% – os adókulccsal rendelkezik, amely az 1 millió dollár feletti adóköteles jövedelemmel rendelkező kislemezekre vonatkozik, valamint az 1,181,484 feletti jövedelemmel rendelkező házaspárok esetében. Észak-Dakota, az 2.9% – nál-amely a 433,200 feletti jövedelemmel rendelkező egyedülállók vagy házaspárok esetében érvényes-a legalacsonyabb marginális adókulcs.
egyes államok adóztatják a nyugdíjat és a társadalombiztosítási jövedelmet, míg mások nem.,
szövetségi jövedelemadó
a 2020-as adóévre a 37% – os felső kulcs 518,401 dollár adóköteles jövedelem az egyedülállók számára, 622,051 Dollár pedig a házaspárok közös jövedelme. A 2021-es adóévben a 37% – os felső kulcs 523,601 dollár egyedülállók számára, a 628,301 dollár pedig a közösen benyújtott házaspárok esetében.
különleges megfontolások
a szövetségi adórendszer szerint az adófizetők igényelhetnek standard levonást vagy tételesen levonhatják levonásaikat., A Standard levonások jelentősen növekedtek 2018-ban a TCJA keretében,így sok adófizető számára előnyösebb a szokásos levonás. A 2020-as adóévben a standard levonás $12,400 az egyedülálló adózók, valamint azok a házasok bejelentés külön-külön, $18,650 a családfő benyújtók, valamint $24,800 a házaspároknak bejelentés közösen. A 2021-es adóévben a szokásos levonás 12,550 dollárra növekszik az egyedülálló adófizetők és a házasok számára, külön-külön bejelentve, 18,800 dollár A háztartásvezetőnek,25,100 dollár pedig a házasoknak.,
mint már említettük, az államok és a szövetségi kormány különböznek az általuk adóztatott jövedelemtípusok, valamint az általuk engedélyezett levonások és jóváírások tekintetében. A nyugdíj-és társadalombiztosítási jövedelem például a szövetségi szabályok szerint adóköteles, míg számos állam mentesíti az adózás alól. Az amerikai kincstári értékpapírokból származó jövedelem, beleértve a megtakarítási kötvényeket is, mentesül az állami adó alól, de szövetségi adók hatálya alá tartozik.
állami jövedelemadó vs., Szövetségi jövedelemadó példa
fontolja meg egyetlen adófizető, aki él New Hampshire-ben, és beszámol egy adóköteles szerzett jövedelem $ 75,000 egy év plusz kamatbevétel $3,000 a szövetségi adóbevallás. New Hampshire – ben 2400 dolláros adómentesség van a kamat-és osztalékadó után, így az adó csak a fennmaradó 600 dollár (3000-2400 dollár) kamat-és osztalékbevétel után jár.
az adófizető tehát csak 30 dollárt (600$*) fizetne .05) Az állami adókban, mert New Hampshire nem adóztatja a megszerzett jövedelmet, hanem 5% – os adómentességi összeg felett adóztatja a befektetési jövedelmet., Ez az egyén tényleges állami adókulcs a teljes jövedelem $ 78,000 (adókötelezettség osztva adóköteles jövedelem) lenne 0.038%.