aperçu
Il existe deux grandes catégories de contrôles internes – préventifs et détectives. Un système de contrôle interne efficace aura les deux types, car chacun sert un but différent. Lorsque vous effectuez des processus de routine, ou lorsque vous envisagez de mettre en œuvre une nouvelle procédure ou un nouveau processus, il est important de poser les questions suivantes pour aider à déterminer le contrôle approprié:
- Qu’est-ce qui pourrait mal tourner?
- Quelles mesures ont été prises pour s’assurer que quelque chose ne va pas mal?,
- Comment Pouvez-vous vérifier que rien n’a mal tourné?
les réponses à ces questions vous permettront de mieux cibler le type de contrôle nécessaire.
contrôles préventifs
Les contrôles préventifs visent à réduire les risques d’erreurs et de fraudes avant qu’elles ne se produisent, et tournent souvent autour du concept de séparation des tâches. Du point de vue de la qualité, les contrôles préventifs sont essentiels car ils sont proactifs et axés sur la qualité.,
des exemples de contrôles préventifs incluent:
- séparation des tâches
- préautorisation des actions et des transactions (comme une autorisation de voyage)
- contrôles D’accès (comme les mots de passe et L’authentification Gatorlink)
- contrôle physique des biens (c.-à-d. serrures sur les portes ou coffre-fort pour l’argent/les chèques)
- filtrage et formation des employés (comme la série PRO3 pour accroître les connaissances des employés)
contrôles détectives
les contrôles détectives sont conçus pour détecter les erreurs ou les problèmes après la transaction., Les contrôles de détection sont essentiels parce qu’ils fournissent la preuve que les contrôles préventifs fonctionnent comme prévu, tout en offrant une chance après coup de détecter les irrégularités.,
exemples de contrôles de détection:
- rapprochements mensuels des opérations ministérielles
- examiner le rendement organisationnel (comme une comparaison budget-réel pour rechercher des différences inattendues)
- inventaires physiques (comme un encaisse ou un inventaire)
dernier examen
31/01/2021: contenu examiné
formation
pro303: contrôles internes à l’uF
contacts
bureau du contrôleur de l’Université: (352) 392-1321