Il est facile de confondre les organisations à but non lucratif et le code fiscal de l’IRS. Il existe de nombreux types d’organismes à but non lucratif dans le code fédéral des impôts, qui ne sont pas tous totalement exonérés d’impôt.
Pour compliquer davantage les choses, tous les organismes 501(c)(3) sont divisés en organismes de bienfaisance publics et fondations.
dans cet article, nous nous concentrerons uniquement sur les exigences pour devenir un organisme de bienfaisance 501(c)(3), également appelé organisme de bienfaisance public, et comment on obtient l’exemption d’impôt.
que signifie être exonéré D’impôt?,
tout d’abord, clarifions Ce Que signifie exonération d’impôt. De nombreux organismes à but non lucratif sont exemptés de la plupart des impôts fédéraux sur le revenu et de certaines taxes d’état, telles que les taxes de vente et les taxes foncières. En outre, les donateurs peuvent être en mesure de prendre une déduction fiscale pour leurs dons à ces organisations.
certains organismes à but non lucratif (ceux désignés 501(c) dans le code des impôts) bénéficient de la première exemption mais pas de la seconde. Par exemple, votre Chambre de Commerce locale est probablement un 501(c)(6), qui est exonéré d’impôt. Votre club récréatif pourrait être un 501 (c) (7), qui est également exonéré d’impôt., Mais aucune de ces organisations ne reçoit de dons et ne peut donc offrir une exonération fiscale personnelle aux membres. Ce sont des organisations basées sur l’adhésion, et les cotisations des membres ne sont pas exonérées d’impôt.
La désignation fiscale la plus connue pour les organismes de bienfaisance à but non lucratif est 501(c)(3). Ces organisations bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu et leurs donateurs peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour leurs dons. Certaines autres organisations peuvent également recevoir des cotisations déductibles d’impôt.
toutes les activités 501(c)(3) sont-elles exonérées d’impôt?,
Il existe certaines activités pour lesquelles un organisme de bienfaisance à but non lucratif pourrait être taxé, généralement en tant qu’activité commerciale non liée. Cela peut se produire lorsqu’un organisme à but non lucratif gère une entreprise commerciale pour compléter ses revenus, et lorsque cette activité n’est pas liée à la mission ou au but principal de l’organisme à but non lucratif.
de même, les particuliers ne peuvent bénéficier d’une déduction fiscale personnelle que s’ils font un don à un organisme de bienfaisance qualifié et s’ils détaillent leurs déductions dans leur déclaration de revenus.
Les organismes à but non lucratif doivent demander à l’IRS le statut 501(c)(3)., Il n’est pas conféré automatiquement.
certains groupes et activités caritatives choisissent de ne pas demander le statut 501c3 parce qu’ils sont petits ou temporaires. Ces organisations caritatives choisissent d’être des associations à but non lucratif non constituées en société.
de plus, les églises et les organisations religieuses ou les organismes à but non lucratif confessionnels sont traités un peu différemment des organismes de bienfaisance « publics ». Par exemple, ils n’ont pas à produire de formulaires fiscaux annuels.
en bref, rien n’est simple, surtout quand il s’agit du Code fiscal américain.,qualifications ese:
le test organisationnel
Les organismes sans but lucratif exonérés d’impôt doivent être organisés à des fins licites dans l’une de ces catégories:
- éducatif
- religieux
- caritatif
- scientifique
- littéraire
- Test de sécurité publique
- encourager certains amateurs nationaux ou internationaux compétitions sportives
- prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux
les organismes de bienfaisance publics doivent recevoir au moins un tiers de leurs revenus de sources publiques., Les organismes de bienfaisance publics servent le public et doivent être soutenus par le public.
l’IRS définit le soutien public comme « … provenant d’unités gouvernementales, de contributions faites directement ou indirectement par le grand public, ou d’une combinaison de ces sources. »
L’financièrement stable organisme de bienfaisance devrait avoir un panier de revenu qui se compose essentiellement de fonds publics.,
le test Politique
les organisations qui demandent le statut 501(c)(3) doivent indiquer explicitement dans leurs documents d’organisation qu’elles ne participeront à aucune campagne politique au nom d’un candidat ou ne feront aucune dépense à des fins politiques. Il existe des groupes 501(C), tels que les 501(C)(4), qui peuvent participer à ces activités, mais pas des organisations 501(C)(3).
Votre organisation pourrait perdre son statut d’exonération fiscale, si ces règles ne sont pas suivies.,
le test de L’actif
la Charte d’un organisme à but non lucratif doit indiquer qu’elle interdit la distribution d’actifs ou de revenus aux individus (sauf à titre de compensation équitable pour leurs services). L’organisation doit également déclarer explicitement qu’elle ne sera pas utilisée pour le bénéfice personnel ou le bénéfice de ses fondateurs, employés, partisans, parents ou associés.
En conclusion, avant de commencer votre parcours vers l’exonération fiscale, assurez-vous de comprendre le type d’organisation pour laquelle vous postulerez et faites une étude de toutes les exigences avant de commencer.,