réconciliation

Qu’est-ce que la réconciliation?

Le rapprochement est un processus comptable qui compare deux ensembles d’enregistrements pour vérifier que les chiffres sont corrects et concordants. Le rapprochement des comptes confirme également que les comptes du grand livre général sont cohérents, exacts et complets.

le rapprochement des comptes est particulièrement utile pour expliquer la différence entre deux registres financiers ou soldes de comptes. Certaines différences peuvent être acceptables en raison du calendrier des paiements et des dépôts., Des écarts inexpliqués ou mystérieux, cependant, peuvent mettre en garde contre la fraude ou la cuisson des livres. Les entreprises et les particuliers peuvent rapprocher leurs dossiers quotidiennement, mensuellement ou annuellement.

la Compréhension de la Réconciliation du Compte

Un important Outil de Rapprochement est Double Comptabilité

Il n’existe pas de méthode standard pour effectuer un compte à la réconciliation., Cependant, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent une comptabilité en partie double-lorsqu’une transaction est inscrite dans le grand livre général à deux endroits—et constituent l’outil de rapprochement le plus répandu. La comptabilité en double entrée est un moyen utile de rapprocher les comptes qui aide à détecter les erreurs de chaque côté de l’entrée. Une autre façon d’effectuer un rapprochement est via la méthode de conversion de Compte. Ici, les enregistrements tels que les reçus ou les chèques annulés sont simplement comparés aux Écritures du grand livre, d’une manière similaire aux rapprochements comptables personnels.,

dans la comptabilité en partie double-qui est couramment utilisée par les entreprises—chaque transaction financière est comptabilisée dans deux comptes, le compte de résultat et le bilan. Un compte recevra un débit et l’autre compte recevra un crédit. Par exemple, lorsqu’une entreprise effectue une vente, elle débite de l’argent comptant ou des comptes débiteurs (au bilan) et crédite le chiffre d’affaires (au compte de résultat).

Une Double Entrée Peut Également Affecter le Bilan Uniquement

Il est aussi possible de faire une double entrée, entrée de journal qui affecte le bilan uniquement., Par exemple, si une entreprise contracte un prêt à long terme pour 10 000$, le comptable débitera le compte de trésorerie (un actif au bilan) et créditera le compte de dette à long terme (un passif au bilan).

Lorsqu’une entreprise reçoit une facture, elle crédite le montant de la facture aux comptes créditeurs (au bilan) et débite une dépense (au compte de résultat) pour le même montant., Lorsque la société paie la facture, elle débite les comptes créditeurs et crédite le compte de trésorerie. Avec chaque transaction dans le grand livre, les côtés gauche (débit) et droit (crédit) de l’entrée de journal doivent être d’accord, en rapprochant à zéro.

rapprochement dans la comptabilité personnelle

périodiquement, de nombreuses personnes rapprochent leurs chéquiers et leurs comptes de carte de crédit en comparant leurs chèques écrits, leurs reçus de carte de débit et leurs reçus de carte de crédit avec leurs relevés bancaires et de carte de crédit. Ce type de rapprochement de Compte permet de déterminer si l’argent est retiré frauduleusement.,

en rapprochant leurs comptes, les particuliers peuvent également s’assurer que les institutions financières n’ont commis aucune erreur dans leurs comptes, ce qui donne aux consommateurs une image globale de leurs dépenses. Lorsqu’un compte est rapproché, les opérations du relevé doivent correspondre aux enregistrements du titulaire du compte. Pour un compte courant, il est important de tenir compte des dépôts en attente ou des chèques en suspens.,

rapprochement dans la comptabilité D’entreprise

les entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, vérifier la fraude et éviter les opinions négatives des auditeurs. Les sociétés effectuent généralement des rapprochements de bilan chaque mois, après la clôture des comptes du mois précédent. Ce type de rapprochement de Compte implique l’examen de tous les comptes du bilan pour s’assurer que les transactions ont été correctement comptabilisées dans le bon compte du grand livre. Il peut être nécessaire d’ajuster les entrées de journal si elles ont été mal enregistrées.,

certains rapprochements sont nécessaires pour s’assurer que les entrées et les sorties de trésorerie concordent entre le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Les PCGR exigent que, si la méthode directe de présentation du tableau des flux de trésorerie est utilisée, la société doit tout de même rapprocher les flux de trésorerie du compte de résultat et du bilan. Si la méthode indirecte est utilisée, la section des flux de trésorerie provenant des opérations est déjà présentée comme un rapprochement des trois états financiers., D’autres rapprochements transforment les mesures non conformes aux PCGR, telles que le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (BAIIA), en leurs contreparties approuvées selon les PCGR.