qu’est-Ce que la double imposition?
différents pays ont leurs propres lois fiscales. Le fait que vous payez de l’impôt dans un pays ne signifie pas nécessairement que vous n’avez pas besoin de payer de l’impôt dans l’autre.,
Si vous résidez dans deux pays en même temps ou si vous résidez dans un pays qui impose vos revenus dans le monde entier, et que vous avez des revenus et des gains provenant d’un autre pays (et que ce pays impose ce revenu sur la base qu’il provient de ce pays), vous pourriez être assujetti à C’est ce qu’on appelle la « double imposition ».
Par exemple, une personne qui réside au Royaume-Uni, mais qui a des revenus locatifs provenant d’une propriété dans un autre pays, devra probablement payer de l’impôt sur les revenus locatifs au Royaume-Uni et dans cet autre pays., C’est une situation courante pour les migrants qui sont venus au Royaume-Uni pour travailler pour se retrouver. Cependant, vous devez vous rappeler que dans la pratique, la base de versement aide à prévenir la double imposition lorsque vous êtes un résident du Royaume-Uni avec des revenus étrangers et des gains à l’étranger.
Une autre situation courante en cas de double imposition est celle d’un particulier qui n’est pas résident au Royaume-Uni mais qui a un revenu de source britannique et qui reste résident fiscal dans son pays d’origine.
Une double imposition peut également survenir si vous résidez dans deux pays en même temps. Voir notre page sur la double résidence pour un exemple.,
lorsque deux pays tentent d’imposer le même revenu, il existe un certain nombre de mécanismes pour accorder un allégement fiscal afin que vous ne finissiez pas par payer deux fois l’impôt. Le premier mécanisme à examiner consiste à déterminer si l’accord de double imposition entre le Royaume-Uni et l’autre pays limite le droit de l’un ou l’autre pays d’imposer ce revenu.
que sont les conventions de double imposition?
le Royaume-Uni a des « accords de double imposition » avec de nombreux pays pour essayer de s’assurer que les gens ne paient pas d’impôt deux fois sur le même revenu. Les conventions de Double imposition sont également appelées « conventions de double imposition » ou « conventions de double imposition »., S’il existe une convention de double imposition, celle-ci peut indiquer quel pays a le droit de percevoir l’impôt sur différents types de revenus. Pour un exemple de ceci, consultez notre page sur la double résidence.
Une convention de double imposition l’emporte de fait sur le droit interne des deux pays. Par exemple, si vous n’êtes pas résident au Royaume-Uni et que vous avez des intérêts bancaires au Royaume-Uni, ce revenu serait imposable au Royaume-Uni en tant que revenu provenant du Royaume-Uni en vertu de la législation nationale. Toutefois, si vous résidez en France, la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et la France stipule que les intérêts ne devraient être imposables qu’en France., Cela signifie que le Royaume-Uni doit renoncer à son droit d’imposer ce revenu. Dans cette situation, vous feriez une réclamation à HMRC (dans la pratique, cela serait généralement fait sur une déclaration D’impôt D’auto-évaluation) pour exonérer le revenu de l’impôt britannique.
alternativement, ils peuvent permettre une compensation de l’impôt payé dans un pays contre l’impôt dû dans l’autre. Si vous êtes un résident fiscal du Royaume-Uni (y compris un résident « traité » du Royaume-Uni), le Royaume-Uni accordera généralement un « crédit » pour l’impôt à l’étranger payé sur les revenus provenant d’outre-mer., De même, si vous êtes résident fiscal dans un autre pays, ce pays peut accorder un crédit pour l’impôt au Royaume-Uni payé sur les revenus provenant du Royaume-Uni (pour un exemple de ceci, voir les lignes directrices ci-dessous sur quelle est la situation pour le revenu D’emploi au Royaume-Uni doublement taxé?).
vous trouverez de plus amples renseignements sur l’allégement du crédit d’impôt étranger dans la fiche D’aide HS263 du HMRC « calcul de L’allégement du crédit d’impôt étranger ».
dans un autre scénario, une convention de double imposition peut prévoir que les revenus qui ne sont pas exonérés d’impôt seront facturés à un taux réduit., Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans la feuille D’aide HS304 de HMRC ‘non – résidents-allégement en vertu des accords de double imposition » sur GOV.UK.
la méthode d’allégement de la double imposition dépendra de votre situation exacte, de la nature des revenus et du libellé spécifique du traité entre les pays concernés.
Cela signifie que les migrants vers et depuis le royaume-UNI peut-être prendre en compte deux ou trois ensembles de fiscalité: la législation fiscale du royaume-UNI; la législation fiscale de l’autre pays; et toute convention de double imposition entre le royaume-UNI et les autres pays.,
Il est également possible qu’il y ait plus de deux pays impliqués, par exemple un ressortissant d’un pays peut vivre au Royaume-Uni et avoir un revenu étranger d’un pays tiers.
Sachez enfin que certains pays, comme le Brésil, n’ont pas de convention de double imposition avec le Royaume-Uni. Si tel est le cas, vous pouvez toujours demander un allégement fiscal unilatéral à l’égard de l’impôt étranger que vous avez payé.
vous devrez probablement demander conseil à un professionnel si vous vous trouvez dans une situation de double imposition., Nous vous expliquons comment trouver un conseiller sur notre page Obtenir de l’aide.
Il existe une liste des accords de double imposition actuels sur GOV.UK.
qu’est-ce qu’un soulagement unilatéral?
comme mentionné ci-dessus, même s’il n’y a pas de convention de double imposition, un allégement fiscal peut être accordé au moyen d’un crédit pour impôt étranger. Cela n’a rien à voir avec le travail crédit d’impôt ou de crédit d’impôt pour enfants.
par exemple, si vous payez un impôt de 15% sur votre revenu étranger dans le pays où le revenu provient, vous devrez peut-être toujours payer un impôt au Royaume-Uni si vous résidez ici., Si le taux D’imposition britannique est de 20%, vous n’auriez effectivement à payer que 5% d’impôt au Royaume-Uni, car vous bénéficieriez d’un allègement (ou d’un crédit d’impôt étranger) pour les 15% d’impôt payés à l’étranger.
vous trouverez de plus amples renseignements sur l’allégement du crédit d’impôt étranger dans la fiche D’aide HS263 du HMRC « calcul de L’allégement du crédit d’impôt étranger ».
Quelle est la situation pour le revenu D’emploi britannique doublement taxé?
Si vous venez au Royaume-Uni et que vous avez un revenu D’emploi au Royaume-Uni imposé dans votre pays d’origine, vous devrez généralement payer l’impôt britannique. Votre pays d’origine devrait vous accorder un double allégement fiscal en accordant un crédit pour les impôts payés au Royaume-Uni., Toutefois, si vous résidez dans un pays avec lequel le Royaume-Uni a conclu un accord de double imposition, vous pouvez être éligible à un allégement de l’impôt britannique si vous passez moins de 183 jours au Royaume-Uni et que vous avez un employeur non britannique.
lorsque les impôts sont dus dans les deux pays, le crédit sera limité à la plus faible des taxes Britanniques subies et à la dette fiscale du pays d’origine sur le même revenu, ce qui signifie effectivement que vous finirez toujours par payer au plus élevé des deux taux globaux.
exemple
Mark quitte l’Allemagne en août 2020 pour un séjour-travail de cinq mois au Royaume-Uni., Il travaille dans divers bars, gagne l’équivalent de £13,500 et paie des impôts au Royaume-Uni de £200.
en vertu des règles britanniques, Il n’est pas résident, il est donc imposable au Royaume-Uni sur son revenu provenant du Royaume-Uni uniquement. Marque reste résident en Allemagne, et est donc imposable sur son revenu mondial là. La convention de double imposition indique à Mark que le Royaume-Uni a le droit principal d’imposer le revenu et que si L’Allemagne veut également l’imposer, la méthode du crédit d’impôt étranger doit être utilisée pour éviter la double imposition.,
Si L’obligation fiscale allemande de Mark sur le £13,500 est de £1,500 (une fois converti de L’EUR), le crédit pour impôt étranger de £200 réduira son obligation allemande à £1,300.
dans de telles situations, vous devriez demander conseil à un conseiller fiscal du pays concerné.
Si les autorités fiscales de votre pays d’origine refusent d’accorder l’allégement de double imposition, vous devez contacter HMRC pour obtenir de l’aide. Vous pouvez également trouver comment obtenir de l’aide sur notre page d’aide.,
Il y a quelques choses à noter sur le revenu D’emploi britannique doublement taxé:
- toute personne classée comme résident fiscal du Royaume-Uni peut normalement gagner une certaine somme d’argent chaque année, sans payer d’impôt sur le revenu britannique – l’allocation personnelle. Certains non-résidents peuvent l’avoir aussi-par exemple, si vous êtes un ressortissant de l’Espace Économique Européen (EEE) ou un ressortissant britannique. Comme l’allocation personnelle est si généreuse (pour 2020/21, elle est de £12,500), il est possible que tout revenu D’emploi au Royaume-Uni en fasse partie, ce qui signifie qu’il n’y a pas de double impôt.,
- alors que vous aurez normalement l’impôt déduit par votre employeur britannique, vous pouvez être en droit de récupérer une partie ou la totalité de ce retour de HMRC. Il s’agit d’un point important car les montants de la retenue à la source au Royaume-Uni peuvent ne pas représenter la véritable obligation fiscale finale. Vous ne pouvez pas demander de crédit pour impôt étranger à l’égard de montants remboursables par l’administration fiscale concernée.
Que Faire si je suis enseignant ou étudiant?
certains types de visiteurs au Royaume-Uni bénéficient d’un traitement spécial aux termes d’un accord de double imposition, tels que les étudiants, les enseignants ou les fonctionnaires gouvernementaux étrangers.,
pour plus d’informations, vous devriez consulter la section 10 du livret RDR1 de HMRC. Vous pouvez également essayer de contacter l’Unité de résidence de HMRC, ou trouver un conseiller fiscal pour vous aider en visitant notre page Obtenir de l’aide.