votre organisation vient de découvrir qu’elle recevra un don de nouveaux ordinateurs portables pour le bureau. Savez-vous quel type d’information inclure dans un accusé de réception?
un membre du Conseil vient de découvrir que le stationnement et les repas qu’il a payés sur le temps de l’organisme à but non lucratif peuvent être déductibles. Quel type d’information devrait figurer sur son reçu fiscal?
En règle générale, un donateur peut déduire un don en nature (ou non en espèces) à titre de contribution de bienfaisance., Et un donateur doit obtenir un accusé de réception écrit de l’organisme de bienfaisance pour justifier le Don, bien que l’accusé de réception n’attribue généralement pas de valeur monétaire au don.
non seulement les exigences de reconnaissance écrite sont complexes, en particulier pour les dons non monétaires, mais le non-respect peut être coûteux (généralement 10 $par contribution).
Les dons en nature appartiennent généralement à l’une des trois catégories suivantes:
- paiement Direct par un donateur d’une facture due par l’organisme de bienfaisance à un tiers.
- les Dons de biens.
- des Dons de services.,
L’organisme de bienfaisance doit fournir une communication écrite ou un accusé de réception au donateur. Pour un organisme à but non lucratif, il est préférable d’envoyer au donateur un accusé de réception écrit qui comprend le nom et le numéro D’identification de l’organisme de bienfaisance, ainsi que la date de réception et une description détaillée de la contribution en nature.,
pour qu’un donateur puisse demander un don de plus de 250 $à titre de contribution de bienfaisance dans sa déclaration de revenus fédérale, un accusé de réception écrit doit être en sa possession et doit inclure une déclaration indiquant si le donateur a reçu des biens ou des services en échange du don (et, le cas échéant, la valeur des biens ou des services reçus).
en outre, pour les dons directs, l’organisme à but non lucratif doit également fournir un État du montant donné (c.-à-d. la valeur nominale du chèque, du stock ou de l’argent reçu)., La reconnaissance type du donateur se lirait donc comme suit:
mais pour les dons en nature, il incombe au donateur de valoriser le don. Les organismes à but non lucratif ont toujours la responsabilité de maintenir de bonnes relations avec les donateurs. Une façon de le faire est de reconnaître le don. L’organisme à but non lucratif peut vouloir déclarer quelque chose comme:
*l’organisation devrait insérer une note pour expliquer au donateur qu’il incombe au donateur de déterminer la déductibilité et/ou d’obtenir une évaluation, et que le chiffre en dollars fourni ci-dessus est uniquement à des fins de reconnaissance du donateur.,
Il est plus facile pour le donateur et l’organisme de bienfaisance de documenter et de vérifier les paiements directs par un donateur d’un montant dû par l’organisme de bienfaisance à un tiers, comme ce qui a été payé au fournisseur d’Ordinateurs portables dans notre exemple ci-dessus. Une organisation doit, bien sûr, confirmer auprès du fournisseur que la facture a été payée (et non pas actualisée, puis payée) et recevoir une confirmation écrite du fournisseur. Une fois confirmé, l’organisme de bienfaisance peut fournir un accusé de réception écrit du donateur.
Mais les dons de biens sont plus compliquées. L’organisme de bienfaisance doit toujours fournir la reconnaissance écrite au donateur., La valeur du don est à la hauteur du donateur, comme décrit ci-dessus, et si on pense que la valeur est supérieure à 5 000$, elle est généralement obtenue à partir d’une évaluation qualifiée par L’IRS. Les services personnels ne sont pas déductibles, mais les dépenses associées à la fourniture de ces services le sont. Par exemple, si un propriétaire d’entreprise autorise les employés à utiliser le temps de l’entreprise pour fournir des services, la paie et les coûts associés sont déductibles. De plus, si l’organisme de bienfaisance vend ou transfère les marchandises dans les trois ans suivant leur réception, il doit remplir le formulaire IRS 8282 (déclaration de renseignements du donataire) et le déposer auprès de l’IRS.,
Les Dons de services sont encore plus compliqués. En général, les services personnels ne sont pas déductibles, mais les dépenses associées à la prestation de tels services le sont. Par exemple, si un propriétaire d’entreprise autorise des employés à utiliser le temps de l’entreprise pour fournir des services (comme un associé dans un cabinet d’avocats), la paie et les coûts associés sont déductibles, en plus des dépenses directement liées au service. Il est important que le donateur conserve des dossiers détaillés, tels que les frais de stationnement et de repas dans l’exemple d’ouverture.,
encore une fois, l’organisme de bienfaisance à but non lucratif devrait fournir une reconnaissance écrite au donateur. Cet accusé de réception particulier devrait être essentiellement identique aux autres accusés de réception, sauf qu’il ne devrait pas contenir un montant en dollars pour les coûts ou les dépenses. Au lieu de cela, il devrait fournir une description des services et l’année des services. Un « don de charité” est déductible d’impôt, pour un bailleur, si c’est « pour” ou « pour l’utilisation de” un organisme de bienfaisance. La Publication 1771 (PDF) de L’IRS contient des exemples de remerciements écrits appropriés pour les dons autres qu’en espèces.,
une « contribution de bienfaisance” est déductible d’impôt pour un donateur si elle est « à” ou « à l’usage” d’un organisme de bienfaisance. Selon l’IRS Pub. 526, « contribution » est destinée à” une organisation qualifiée lorsqu’elle est détenue dans une fiducie juridiquement exécutoire pour l’organisation qualifiée ou dans un arrangement juridique similaire” et « non mise de côté à l’usage d’une personne en particulier. »De plus, la jurisprudence dans ce domaine assimile essentiellement « pour l’utilisation de” avec « en fiducie pour.,” Ce langage est particulièrement délicat en ce qui concerne les dons faits directement à un tiers au nom de l’organisation qualifiée, comme un donateur payant une dépense de l’organisation directement plutôt que de la donner à l’organisation en premier. Par exemple, un donateur peut payer directement une entreprise de restauration pour les services qu’il a rendus à l’organisation ou une entreprise de réparation automobile peut fournir ses services à l’organisation gratuitement. Dans ces deux cas, les dons ne seraient manifestement pas considérés comme ayant été détenus « en fiducie » pour l’organisation., Cependant, lorsque ce type de Don est fait, l’IRS donne normalement au donateur et le fait plus de marge de manœuvre en termes de sa déductibilité. Néanmoins, les employés des organismes de bienfaisance qui fournissent aux donateurs les remerciements écrits appropriés devraient procéder avec prudence en reconnaissant les dons en nature afin d’éviter tout problème potentiel pour l’organisation et/ou le donateur.