aussi longtemps que je me souvienne, les entrepreneurs ont payé des impôts plus élevés, par rapport à un salaire W-2 similaire. Mais, pas plus! Grâce à la réforme fiscale Trump de 2017 et à sa nouvelle déduction pass-through, à partir de 2018, le travail indépendant ou 1099 contrats est désormais un meilleur choix fiscal qu’un salaire, dans la plupart des circonstances. En fait, c’est beaucoup mieux!, Un entrepreneur 1099 ou un travailleur autonome avec un salaire médian peut maintenant économiser des milliers de dollars en impôts avec la déduction de transfert. Inscrivez-moi!
1099 vs W-2
tout d’Abord, quelques définitions. Si vous êtes un employé régulier (à temps plein ou à temps partiel) d’une entreprise, vous gagnez un salaire W-2. Si vous êtes un entrepreneur indépendant ou un pigiste, vous obtenez plutôt un 1099. Certains d’entre nous ont la possibilité de travailler en tant qu’employé W-2 ou entrepreneur 1099 (ou même d’être travailleur autonome en tant que propriétaire d’une petite entreprise).,
dans le passé, c’était généralement un meilleur choix fiscal d’être un employé W-2 que d’être un travailleur autonome, car les employés payaient des impôts légèrement inférieurs sur un salaire équivalent. En plus de cela, les employés reçoivent plus d’avantages, tels que les soins de santé et l’appariement 401k, et ont une meilleure sécurité d’emploi. Il valait mieux être un employé par beaucoup de mesures.
mais grâce à la réforme fiscale Trump de 2017, ce n’est plus le cas., Oui, les employés ont toujours de meilleurs avantages sociaux et une meilleure sécurité d’emploi, mais maintenant 1099 entrepreneurs et travailleurs autonomes paieront des impôts considérablement plus bas sur un salaire équivalent-tant que vous êtes admissible à la déduction et restez sous certaines limites de revenu élevé.,
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Si vous pouvez négocier une rémunération plus élevée pour compenser le manque d’avantages sociaux et de sécurité d’emploi, alors C’est peut-être Le Meilleur moment pour quitter votre poste d’employé permanent et devenir un travailleur autonome ou un entrepreneur 1099.
l’Équivalent Rémunération
Ce que je veux dire par « équivalent payer”?, Même si vous ignorez les avantages sociaux que les employés reçoivent, paid 100k payé à un entrepreneur est moins d’argent que $100k payé à un employé. En effet, l’employeur paie la moitié de l’impôt de sécurité sociale de l’employé en leur nom, en plus du salaire de 100 000K. Ainsi, un employé qui reçoit un salaire de 100 000 equivalent équivaut en fait à un entrepreneur de 1099 qui reçoit 107 650..
la différence est la taxe de sécurité sociale de 7,65% que l’employeur paie au nom de son employé. Un employé ne paie que la moitié restante de la sécurité sociale à partir de son salaire de 100 000K., Pendant ce temps, un entrepreneur 1099 doit payer la totalité de la taxe de sécurité sociale (appelée « taxe sur le travail indépendant”) par elle-même. Pour cette raison, tout employeur devrait être heureux de majorer la rémunération d’un entrepreneur d’au moins 7.65% par rapport à un employé W-2 maybe peut-être plus pour compenser les avantages sociaux aussi.
ainsi, un employé qui reçoit un salaire de 100 000K reçoit un salaire équivalent à un entrepreneur de 1 099 qui reçoit 107 650$.
Mais maintenant, grâce à la nouvelle déduction de transfert, un entrepreneur 1099 économisera des milliers de dollars en taxes sur ce salaire équivalent., Voici comment:
la nouvelle déduction de transfert
La facture fiscale du GOP 2017 comprenait une nouvelle « déduction de transfert”de 20%. La déduction est calculée à hauteur de 20% du « revenu d’entreprise admissible”, mais ne peut pas non plus dépasser 20% de la différence entre votre revenu imposable et les gains en capital éventuels. Donc, si vous avez des déductions détaillées relativement importantes ou des gains en capital, votre déduction sera limitée.,
cette déduction pass-through est disponible pour les propriétaires d’entreprises pass-through, tels que S-corps, LLCs et partenariats, mais elle est également disponible pour les entrepreneurs 1099, les pigistes, les escrocs et les propriétaires uniques. Fondamentalement, toute personne qui n’est pas payée en tant qu’employé W-2 ou par la propriété d’une c-corp pourrait être admissible à la déduction.,
La déduction est calculée comme étant le bailleur de:
- 20% de vos commerciaux qualifiés, du revenu net de frais professionnels; ou
- 20% de la différence entre votre revenu imposable (avant la déduction) et les gains en capital.
pour les entrepreneurs ou les travailleurs autonomes qui n’ont pas d’autres revenus substantiels que leur travail indépendant, la déduction de transfert ne sera pas un droit de 20% de leur revenu de travail indépendant., Il sera plutôt calculé comme le deuxième élément ci-dessus: 20% du revenu imposable avant la déduction de transfert et moins les gains en capital. Cela va être un plus petit nombre, parce que le revenu imposable est après toutes les déductions. De plus, si vous avez des déductions détaillées importantes ou des gains en capital, celles-ci peuvent limiter davantage votre déduction de transfert.
Mais, comme vous le verrez ci-dessous, la déduction peut encore être un énorme avantage pour les entrepreneurs et les travailleurs indépendants.
la déduction de transfert est déduite après L’AGI, ce qui signifie qu’elle ne réduira pas votre impôt sur le travail indépendant., Et selon la façon dont votre impôt de l’état des travaux, il peut ne pas réduire votre impôt sur le revenu soit. Mais cela réduira considérablement votre revenu imposable fédéral, sous réserve de certaines limites de revenu (discutées ci-dessous). La déduction pass-through pourrait facilement vous faire économiser des milliers de dollars en taxes.
économisez des milliers de dollars en impôts
Voici à quoi cela ressemble pour un particulier gagnant 100 000 $en tant qu’employé, ou l’équivalent de 107 650 as en tant qu’entrepreneur 1099:
année d’imposition 2018., Dans ce modèle, la déduction de transfert de 20% est limitée à 20% de l’excédent du revenu imposable avant déduction, moins les gains en capital. Ceci est calculé comme 20% x (AGI moins la déduction forfaitaire). Suppose que tous les revenus d’un travailleur autonome sont admissibles à la déduction de transfert de 20% et que le contribuable n’a aucun gain en capital.
dans ce cas, c’est une différence nette de 3 954 pay de salaire supplémentaire pour l’entrepreneur 1099, par rapport à un emploi salarial de 100 000$, grâce à la déduction de transfert de 20%. C’est un avantage fiscal massif juste pour être un entrepreneur!,
avant l’adoption de la nouvelle loi fiscale, l’entrepreneur aurait payé des impôts plus élevés avec un salaire équivalent. Mais, maintenant, vous pouvez avoir des économies d’impôt importantes en étant un entrepreneur!,
en Utilisant le même modèle, voici comment beaucoup d’une personne peut faire économiser des impôts à différents niveaux de salaire par la décision de passer à la passation de marchés:
| Salaire Annuel | Auto-Emploi des Économies d’Impôts |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| 150 000$a | $7,783 |
2018 année d’imposition., Compare le dépôt individuel avec déduction forfaitaire en vertu D’un entrepreneur W-2 par rapport à un entrepreneur 1099 avec une rémunération équivalente majorée. La déduction de transfert de 20% est limitée à 20% de l’excédent du revenu imposable avant déduction, moins les gains en capital. Ceci est calculé comme 20% x (AGI moins la déduction forfaitaire). Suppose que tous les revenus d’un travailleur autonome sont admissibles à la déduction de transfert de 20% et que le contribuable n’a aucun gain en capital.
Vous pouvez voir que les contribuables à faible revenu ne peuvent pas bénéficier autant de la nouvelle déduction de transfert., C’est en partie parce que les contribuables à faible revenu paient déjà des impôts moins élevés pour commencer, et ne sont donc pas prêts à économiser autant. Mais c’est aussi en partie dû à la manière dont la déduction est calculée. Pour les contribuables à faible revenu, c’est probablement encore un meilleur choix d’être un employé.
Mais pour les personnes ayant un revenu moyen ou supérieur à la moyenne, l’avantage fiscal de la consultation peut être très convaincant.
limites de revenu
comme la plupart des dispositions fiscales, la nouvelle déduction de transfert est assujettie à des limites de revenu supérieures. Les limites peuvent être assez compliquées., Si vous avez plus de 157 500 individual en particulier ou 315 000 couple en couple dans le revenu imposable total, avant la déduction de transfert, alors vous serez assujetti à une ou plusieurs des limitations de revenu.
Il y a deux limites de revenu. La première s’appelle la limite de propriété wage &, et elle s’applique à tout le monde. En vertu de la limite de propriété du salaire &, la déduction est limitée par le plus élevé des montants suivants:
- 50% du salaire que vous payez aux employés., De toute évidence, si vous êtes un entrepreneur 1099 sans employés, cela représenterait 50% de 0$, soit 0$; ou
- 25% du salaire W-2 que vous payez aux employés, plus 2,5% de certains « biens commerciaux admissibles” (essentiellement du matériel amortissable destiné à être utilisé). Ce sera également 0 $pour la plupart des entrepreneurs 1099.
le salaire& limite de propriété est progressivement dans une fourchette de 50 000 $pour les individus ou 100 000 for pour les couples. Ainsi, la limite est entièrement en place si votre revenu est supérieur à 207 500 for pour les particuliers ou 415 000 for pour les couples.,
entreprises de services
le deuxième plafond de revenu de la déduction de transfert ne s’applique qu’aux entreprises de services. Tel que défini, les « entreprises de services » comprennent la prestation de services dans les domaines de la santé, du droit, du Conseil, de l’athlétisme, des services financiers, des services de courtage ou de tout fournisseur de services « lorsque l’actif principal de ce commerce ou de cette entreprise est la réputation ou les compétences d’un ou plusieurs de ses employés ou Cela inclurait également beaucoup d’entrepreneurs 1099.
le plafond des affaires des Services est progressivement appliqué au prorata de la même fourchette de revenus., Donc, si vous êtes 80% du chemin à travers la plage d’élimination progressive, alors seulement 20% de votre revenu de travail autonome est déductible. Si vous êtes au-delà de la fourchette d’élimination progressive, vous ne pouvez plus du tout percevoir la déduction si vous êtes une entreprise de services.
étant donné que la plupart des 1 099 entrepreneurs sont des entreprises de services, cela signifie en fait que la plupart des entrepreneurs ne peuvent pas utiliser la déduction si leur revenu dépasse les limites de l’élimination progressive.
Si vous dépassez les limites de revenu, les avantages fiscaux d’être un entrepreneur indépendant ou un travailleur autonome ne s’appliqueraient plus.,
L’autre grande mise en garde
bien sûr, vous ne pouvez pas simplement devenir un entrepreneur indépendant de nom seulement, tout en exerçant les mêmes fonctions qu’un employé. Un entrepreneur indépendant est censé être indépendant et diriger son propre travail. Les entreprises abusent de cette distinction tout le temps en classant les travailleurs comme des entrepreneurs, tout en les traitant comme des employés.
malheureusement, si vous ne pouvez pas prouver que vous agissez en tant qu’entrepreneur, alors vous pourriez vous retrouver dans un lien avec L’IRS. Vous pourriez faire face à des pénalités fiscales grâce à la nouvelle déduction pass-through.,
Voir ici les règles de l’IRS sur la définition des entrepreneurs indépendants.
Il y a d’autres limites à la portée de la déduction de transfert. Par exemple, le revenu étranger n’est pas admissible à la déduction, pas plus que la plupart des revenus de placement. Si vous avez des doutes quant à savoir si vous pouvez bénéficier de la nouvelle déduction pass-through, je vous conseille de vérifier avec un expert fiscal, de consulter le projet de loi d’impôt original ou d’attendre les conseils officiels de L’IRS avant de prendre des décisions importantes concernant votre statut d’emploi.,
Sweet Spot
Mais pour la plupart d’entre nous qui gagnent un revenu médian grâce à un emploi de jour, la contractualisation ou le travail indépendant est maintenant un meilleur choix fiscal que d’être un employé à temps plein.