iPleaders (Français)

Cet article est écrit par Srishti Kaushal, un étudiant de première année de L’Université Nationale de droit Rajiv Gandhi, Patiala, Punjab, poursuivant un B. A. LL.B. (Hons.). Dans cet article, elle explique ce que sont les sociétés écrans, comment elles peuvent être identifiées et ce que le gouvernement fait pour résoudre les problèmes liés aux sociétés écrans.,

Il y a quelques années, alors qu’il parlait de la bataille de l’Inde contre l’Argent Noir, Le Premier ministre Narendra Modi a déclaré que plus de 1,75 sociétés écrans lakh avaient été radiées sous son gouvernement.

récemment, le Securities and Exchange Board of India a également placé 331 sociétés écrans sous son radar et a restreint toutes les activités commerciales de ces sociétés.

de telles nouvelles liées à des sociétés écrans sont un phénomène courant. Mais quelles sont ces entreprises? Pourquoi y a-t-il des efforts constants pour imposer des restrictions à leur fonctionnement?, Dans quelle mesure le gouvernement a-t-il réussi à imposer ces restrictions?

Nous allons répondre à toutes ces questions dans cet article.

qu’est Ce qu’une société shell?

avant de répondre à toute autre question, comprenons d’abord ce qu’est exactement une société écran.

à l’heure actuelle, ni la Loi de 2013 sur les sociétés, ni la Loi de 1956 sur les sociétés, ni aucune autre loi ne donne de définition pour une société Écran. En fait, il y a environ trois ans, un groupe parlementaire a demandé au ministère des Affaires corporatives de trouver une définition de « société Écran »., Des Efforts sont encore faits pour la définir et de nombreuses recommandations ont été examinées.

Une suggestion a été faite par l’Organisation de coopération et de Développement Économiques. La définition donnée était la suivante: « une société écran est une entreprise qui n’exerce aucune activité dans l’économie (sauf dans le cadre d’une capacité de transmission), mais elle est officiellement enregistrée, constituée en personne morale ou légalement organisée dans l’économie. »

ainsi, une société écran est une société qui n’existe que sur papier. Il n’a aucune activité commerciale active réelle ni aucun nombre significatif d’actifs., Ces sociétés n’exercent aucune activité économique mais ont une certaine personnalité juridique.

Comment identifier une société shell?

bien qu’il n’y ait pas de disposition légale à cet égard, le Securities and Exchange Board of India a identifié certains paramètres pour l’identification des sociétés écrans. Ce sont:

• aucune activité opérationnelle importante;
• aucun actif opérationnel important;
• agissant uniquement dans une capacité de transmission (comme un canal à d’autres fins).,

outre SEBI, de nombreuses agences et personnes ont également essayé de définir des paramètres pour identifier ces entreprises. Voici quelques paramètres:

• ces entités ont des activités commerciales insignifiantes.
• ces entités ont un montant insignifiant d’actifs.
• ils sont essentiellement mis en place pour faciliter le transfert transfrontalier de devises et d’actifs.
• Ils n’ont aucune existence physique à l’adresse enregistrée.
• Plusieurs entreprises ont la même adresse enregistrée.,
• ces sociétés n’ont aucune justification économique de quelque nature que ce soit derrière leurs transactions bancaires.
• ces sociétés effectuent des opérations de rotation d’argent sans aucune activité légitime apparente.
• opérations de grande valeur incompatibles avec les activités de l’entreprise.

pourquoi des sociétés écrans sont-elles créées?

maintenant que nous savons comment identifier une société écran, voyons pourquoi ces sociétés sont créées.,

Aujourd’hui, les sociétés écrans sont généralement associées aux activités suivantes:

• 1. évasion fiscale: de nombreuses fois, les sociétés créent des sociétés écrans sur des sites offshore où les taxes imposées sont très moindres. Ces endroits sont connus sous le nom de « paradis fiscaux ». Des exemples de ces endroits sont le Panama et la Suisse. Ces sociétés garent leurs actifs dans les sociétés écrans et échappent au paiement d’impôts sur ces actifs.
  2. blanchiment d’argent et conversion de l’argent noir en argent blanc: de nombreuses sociétés écrans ont été découvertes en 2016 lors de la démonétisation., C’était parce qu’ils étaient impliqués dans l’utilisation de l’argent noir. De nombreuses personnes et sociétés utilisent des sociétés écrans pour stocker leurs liquidités excédentaires, au lieu de faire des dépôts.
  3. gagner de l’argent grâce à des stratagèmes de Ponzi: des personnes ou des sociétés peuvent créer des sociétés écrans pour frauder les gens en proposant des stratagèmes frauduleux et en gagnant de l’argent. En utilisant ces entreprises, elles se sauvent car lorsque la fraude est constatée, il est très difficile de trouver les personnes réelles derrière le système, et la seule chose sur laquelle le blâme peut être imputé est l’entreprise (qui n’est d’aucune utilité).,
  4. Masquer les identités des vrais propriétaires: trouver le vrai propriétaire d’une société écran peut être une tâche problématique car le plus souvent, les propriétaires de ces sociétés masquent avec succès leur identité. Ils ne peuvent pas être localisés car généralement le siège social de la société ou des administrateurs est à un endroit complètement différent, puis l’adresse soumise au registraire.

les sociétés écrans sont-elles toujours créées à des fins illégales?

Non, il n’est pas nécessaire qu’une société écran se livre à des activités illégales., Cependant, jusqu’à présent, nous avons seulement discuté de la façon dont les sociétés écrans peuvent être utilisées illégalement, parfois, les sociétés écrans fonctionnent également dans les limites légales. Regardons une illustration pour comprendre comment les sociétés écrans peuvent travailler légalement.

la société ‘A’ crée une filiale uniquement pour s’occuper de ses fonctions RH. Maintenant, cette filiale ne s’engage dans aucune forme de commerce ou d’entreprise. Parce qu’elle n’a ni actifs importants, ni opérations commerciales réelles, cette filiale peut être considérée comme une société écran, mais elle n’est pas illégale.

Dans l’état d’Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, une société possédant un nombre important de plantations de thé, produisant des millions de kilogrammes de thé sur une base annuelle et nourrissant des milliers de familles, a été qualifiée de « société écran ». La Cour a estimé que, compte tenu des implications négatives de la marque comme une société écran, il n’était pas justifié de traiter la société comme une société écran.

Les raisons juridiques pour lesquelles une société écran peut être créée sont les suivantes:

• conserver ou stocker de l’argent temporairement lorsque la société principale/ propriétaire de la société écran envisage de créer une nouvelle société.,
• Si une entreprise veut cacher ses relations avec une autre entreprise, qui a une mauvaise réputation, il peut créer une société shell uniquement de s’engager avec l’autre société.
• Une Société écran peut être créée pour organiser une OPA hostile. Cela se produit lorsqu’une entreprise achète une autre entreprise, sans l’approbation de la direction de la société cible.
• pour protéger les actifs contre les poursuites.,
• Dans le cas où une entreprise travaille dans un pays dangereux, par exemple, avec des activités terroristes endémiques, alors les gens peuvent créer des sociétés écrans pour cacher de l’argent afin d’éviter d’être la cible de criminels et de voleurs.
• des sociétés écrans peuvent également être créées pour accéder aux marchés étrangers.

comme mentionné, la création de sociétés écrans n’est pas une infraction. Cependant, certains problèmes se posent avec la création d’une société écran., Ceux-ci sont les suivants:

• dans le cas où une société forme une société écran offshore, cela peut conduire à une mauvaise publicité car les bénéfices sont envoyés hors de la nation.
• bien qu’il ne soit pas nécessairement illégal, l’utilisation d’une société écran pour y détenir des actifs, tombe dans une zone grise juridique et pourrait entraîner des problèmes juridiques. Par conséquent, il est certainement conseillé de ne pas créer de sociétés écrans.

lois qu’une société écran peut enfreindre

maintenant que nous connaissons les fins illégales pour lesquelles une société écran est créée, examinons certaines des lois qu’elle viole lorsqu’elle se livre à de telles activités illégales.,

• Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, qui interdit à quiconque de détenir des actifs sous un faux nom pour éviter l’imposition.
• règles entreprises (restriction du nombre de couches) 2017, qui limitent le nombre de couches de filiales qu’une entreprise peut avoir.
• Loi sur la prévention du blanchiment d’Argent (PMLA): lorsque l’argent noir est transmis par une société écran, il est présenté comme de l’argent contaminé. Ceci est punissable en vertu de l’article 3 de la PMLA.,
• Code pénal indien: dans le cas où la société écran est utilisée pour se livrer à des stratagèmes de Ponzi, les propriétaires et toute personne impliquée peuvent être punis en vertu de l’article 420 de L’IPC qui interdit la tricherie.
• Argent Noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et Imposition de la Loi de l’impôt, 2015.
• La Loi de L’impôt sur le revenu, 1961: directives PoEM émis par le Conseil Central de L’impôt Direct.

Comment l’existence de sociétés fictives sur vous?

pour répondre à cette question, vous devez poser une autre question Est de savoir si vous êtes prêt à laisser votre argent être utilisé à des fins illégales?, Si vous investissez dans une société écran ou dans une entité qui a créé une société Écran, votre argent peut être utilisé à des fins illégales.

de plus, étant donné que le gouvernement s’est donné pour mission de retirer ces entreprises des bourses, vous risquez également de perdre complètement votre argent investi.

en outre, si vous êtes un contribuable honnête, vous êtes forcément exaspéré de voir une entreprise ou un individu échapper à l’impôt à plusieurs reprises. En outre, l’évasion fiscale répétée nuit également à l’économie dans son ensemble.,

défis rencontrés en Inde pour mettre fin aux sociétés écrans illégales

le gouvernement indien a déployé des efforts considérables pour empêcher les sociétés écrans de se livrer à des activités illégales. Mais, il a fait face à certains problèmes. Ce sont:

• absence de définition juridique de « société écran » en vertu d’une loi.
• pas de loi spécifique pour traiter principalement les sociétés écrans.
• Existence d’une structure d’entreprise complexe, ce qui rend difficile le suivi des transactions à partir de différents comptes et la distinction entre les sociétés écrans illégales et légales.,

Que fait le gouvernement pour agir sur les sociétés écrans illégales?

• Le service de l’impôt sur le revenu a mené une enquête pour découvrir toutes les sociétés écrans qui se livraient à des activités illégales et a engagé des poursuites pénales contre les bénéficiaires de nombreuses sociétés.
• Le ministère des Affaires corporatives a ciblé les sociétés écrans pour les radier, attaquant les entreprises qui n’ont pas déposé les états financiers requis., En vertu de l’article 248 de la Loi de 2013 sur les sociétés, le registraire des Sociétés a radié bon nombre de ces sociétés du registre des sociétés.
• En février 2017, une force conjointe a été mise en place. Examinons en détail les réalisations, les efforts et les suggestions de ce groupe de travail.

groupe de travail

le groupe de travail était dirigé par le secrétaire et le Secrétaire aux recettes du Ministère des Affaires générales. D’autres membres de ce groupe de travail comprennent le Département des Services Financiers, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI et DG-CEIBs., Depuis son incorporation, il s’est réuni à plusieurs reprises.

il a donné de nombreuses suggestions, qui ont été acceptées et suivies:

• a demandé à La Reserve Bank Of India de geler les comptes des sociétés défaillantes qui n’ont pas déposé les états financiers et les déclarations dans le délai imparti, comme l’exige la Loi sur les sociétés, 2013.
• a demandé à SEBI de demander à toutes les bourses opérant en Inde, de nommer des auditeurs pour vérifier les informations d’identification des entreprises suspectées. S’il est constaté que leurs informations d’identification ne correspondent pas, le stock doit être retiré de la liste.,
• a demandé à Serious Fraud Investigation Office (SFIO) de créer une base de données de sociétés écrans et de la partager avec tous les régulateurs requis.
• a ordonné à tous les membres d’envoyer les détails de toute AC qui ont été impliqués dans une telle faute professionnelle à L’Institute of Chartered Accountants of India (ICAI).
• Il a également chargé le Centre d’élaborer une définition concrète des sociétés écrans, afin de permettre une meilleure mise en œuvre de ses efforts.

Les principales réalisations du groupe de travail sont:

• la Compilation d’une base de données de sociétés shell (par SFIO)., Cette base de données est élaborée et est divisée en 3 sections qui sont la liste confirmée, la liste dérivée et la liste suspecte. La liste confirmée contient les noms de plus de 16 500 sociétés écrans qui se sont révélées impliquées dans des activités illégales de diverses institutions chargées de l’application de la loi. La liste dérivée contient plus de 16700 sociétés identifiées comme des sociétés écrans sur la base de mandats d’administrateur 100% communs avec des sociétés écrans confirmées. La liste des suspects contient une liste de près de 81000 sociétés soupçonnées d’être des sociétés écrans par la SFIO sur la base de multiples indicateurs de drapeau rouge.,
• SEBI a ordonné aux bourses d’engager des poursuites contre 331 sociétés écrans présumées et de les interdire, les interdisant de négocier. La Bourse de Bombay et la Bourse nationale ont restreint 162 et 48 sociétés, respectivement, à la négociation active.
• Le ministère des affaires corporatives a identifié et retiré plus de 2 00 000 sociétés du registre, car elles n’ont pas produit les états financiers et les déclarations.

Conclusion

en se livrant à l’évasion fiscale, au blanchiment d’argent, etc.,, les sociétés écrans engagées dans des transactions illégales, comme elles le sont habituellement, peuvent être un énorme obstacle pour l’économie. En Inde, il y a un gros problème en ce qui concerne le traitement de ces entreprises. En effet, aucune disposition ou loi spécifique ne traite explicitement des sociétés écrans. En outre, une définition juridique et des critères de reconnaissance font également défaut.

La nécessité d’une structure cohérente pour traiter avec les sociétés shell est fortement ressenti. Une telle structure doit également veiller à ce que cette réglementation ne crée pas d’obstacles inutiles pour les entités juridiques, qui semblent être des sociétés écrans.,

Une définition équilibrée et soigneuse des sociétés écrans est nécessaire, qui devrait être suffisamment large pour couvrir tous les critères permettant d’identifier les sociétés écrans illégales, tout en écartant toutes les sociétés légales de son champ d’application.

Les étudiants des cours de Lawsikho produisent régulièrement des devoirs d’écriture et travaillent sur des exercices pratiques dans le cadre de leurs cours et se développent dans des compétences pratiques réelles.