Les États-Unis ont un système d’impôt sur le revenu à plusieurs niveaux en vertu duquel les impôts sont imposés par les gouvernements fédéral, étatiques et parfois locaux. Les impôts sur le revenu fédéral et des États sont similaires en ce sens qu’ils appliquent un taux en pourcentage aux revenus imposables, mais ils peuvent différer considérablement en ce qui concerne ces taux et la façon dont ils sont appliqués, ainsi que le type de revenu imposable et les déductions et crédits d’impôt qui sont autorisés.,
principaux points à retenir
- Le gouvernement fédéral et la majorité des États ont des impôts sur le revenu, mais leurs règles et taux peuvent varier considérablement.
- Les impôts fédéraux sont progressifs, avec des taux d’imposition plus élevés sur les niveaux de revenu plus élevés.
- certains États ont un système d’imposition progressif, tandis que d’autres imposent un taux d’imposition forfaitaire sur tous les revenus.
les recettes de l’Etat les Impôts
État impôt sur le revenu peut varier considérablement d’un état à un autre., En fait, L’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, L’État de Washington et le Wyoming n’ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire ne taxe que les revenus d’intérêts et les dividendes—pas les revenus gagnés sur les salaires et les salaires—mais est en train d’abroger cet impôt par le biais d’une élimination progressive sur cinq ans, avec un achèvement prévu pour janvier 2024. (Le Tennessee, comme le New Hampshire, imposait les revenus d’intérêts et les dividendes, mais il a achevé une élimination progressive à partir de janvier. 1, 2021.,)
cependant, la plupart des États qui imposent des impôts sur le revenu utilisent des systèmes d’impôt progressif, où les niveaux de revenu plus élevés sont imposés à un taux de pourcentage plus élevé, comme c’est le cas avec le régime fédéral d’impôt sur le revenu. Certains États fondent leurs tranches d’imposition marginales à cette fin sur le code fédéral des Impôts, mais de nombreux États mettent en œuvre les leurs. Certains ajustent leurs tranches chaque année pour suivre le rythme de l’inflation, comme le fait le gouvernement fédéral, tandis que d’autres ne le font pas.
Hawaii a 12 tranches d’imposition à partir de 2021, tandis que le Kansas n’en a que trois., Le système fiscal progressif de la Californie a le taux d’imposition le plus élevé de 13.3%, qui s’applique aux célibataires ayant un revenu imposable supérieur à 1 million de dollars et aux couples mariés ayant un revenu supérieur à 1,181,484. Le Dakota du Nord, à 2,9%—qui s’applique aux célibataires ou aux couples mariés ayant un revenu supérieur à 433 200 $—a le taux d’imposition marginal le plus bas.
certains États taxent les pensions et les revenus de sécurité sociale, tandis que d’autres ne le font pas.,
impôt fédéral sur le revenu
Pour l’année d’imposition 2020, le taux le plus élevé de 37% débute à 518 401 $en revenu imposable pour les célibataires et 622 051 for en Revenu pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour l’année d’imposition 2021, le taux le plus élevé de 37% s’élève à 523 601 for pour les célibataires et à 628 301 for pour les couples mariés déclarant conjointement.
considérations spéciales
en vertu du régime fiscal fédéral, les contribuables peuvent demander une déduction forfaitaire ou détailler leurs déductions., Les déductions Standard ont considérablement augmenté en 2018 en vertu de la TCJA, ce qui rend plus avantageux pour de nombreux contribuables de simplement prendre la déduction standard. Pour l’année d’imposition 2020, la déduction forfaitaire est de 12 400 for pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, de 18 650 for pour les déclarants chef de ménage et de 24 800 for pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour l’année d’imposition 2021, la déduction forfaitaire passe à 12 550 for pour les contribuables célibataires et les personnes mariées produisant séparément, à 18 800 for pour le chef de ménage et à 25 100 for pour les personnes mariées produisant conjointement.,
comme mentionné ci-dessus, les États et le gouvernement fédéral diffèrent quant aux types de revenus qu’ils imposent et aux déductions et crédits qu’ils autorisent. Les revenus de Pension et de sécurité sociale, par exemple, sont imposables en vertu des règles fédérales, tandis qu’un certain nombre d’États les exonèrent d’impôt. Le revenu des titres du Trésor américain, y compris les obligations d’épargne, est exonéré de l’impôt de l’état, mais soumis à l’impôt fédéral.
impôt sur le revenu de l’État vs., Exemple D’impôt fédéral sur le revenu
considérez un contribuable célibataire qui vit dans le New Hampshire et déclare un revenu gagné imposable de 75 000 $par année plus un revenu d’intérêt de 3 000 $dans sa déclaration de revenus fédérale. Le New Hampshire a une exemption d’impôt de 2 400 $pour l’impôt sur les intérêts et les dividendes, donc l’impôt n’est dû que sur les 600 remaining restants (3 000 $ – 2 400$) de revenus d’intérêts et de dividendes.
le contribuable ne paierait donc que 30 $(600**.05) dans les impôts de l’état parce que le New Hampshire ne taxe pas le revenu gagné mais taxe le revenu de placement, sur le montant de l’exonération, au taux de 5%., Le taux d’imposition effectif de cette personne sur son revenu total de 78 000 $(droit d’impôt divisé par le revenu imposable) serait de 0,038%.