Si votre petite entreprise vend un produit physique, vous avez probablement entendu le terme « coût des marchandises vendues” (ou « rouages”). Savoir comment calculer correctement les rouages peut vous aider à déduire les dépenses d’entreprise que vous avez engagées lors de l’obtention ou de la fabrication de l’inventaire que vous avez vendu. Et qui n’aime pas une bonne déduction fiscale?
ci-dessous, nous expliquons exactement ce QU’est COGS, comment le calculer et pourquoi cela compte pour votre entreprise.
Quel est le coût des marchandises vendues?,
Le coût des marchandises vendues (CPG) est le coût total associé à la fabrication ou à l’acquisition de marchandises vendues au cours de la période de déclaration.
qui comprend les matières premières et le coût de la main-d’œuvre directe. Il peut également inclure les frais généraux directement liés à vos activités à but lucratif-comme les services publics pour une installation de fabrication, par exemple.
Il y a deux choses importantes à noter sur le calcul du coût des marchandises vendues:
-
COGS est calculé uniquement sur la base des produits que vous avez réellement vendus aux clients et n’inclut pas les stocks que vous avez encore sous la main.,
-
Il s’agit des coûts de production que vous avez engagés, et n’inclut pas les frais généraux plus larges pour le fonctionnement général de votre entreprise.
Voici pourquoi vous devez prendre soin sur les ROUAGES
le Coût des Marchandises Vendues est important pour vos impôts. C’est la somme totale de l’argent que vous avez dépensé pour mettre vos marchandises entre les mains de votre client—et c’est une dépense commerciale déductible. Plus vous incluez d’éléments admissibles dans le calcul de votre CPG, plus votre facture d’impôt pour les petites entreprises est faible.,
vos rouages peuvent également vous en dire beaucoup sur la santé globale de votre petite entreprise. Lorsque vous soustrayez les rouages des revenus, vous vous retrouvez avec votre bénéfice brut-revenu, moins le coût des ventes. Avec ce nombre, vous pouvez calculer la marge brute-combien d’argent vous gagnez de chaque produit que vous vendez.
la marge brute est l’un des chiffres les plus utiles à étudier; elle peut vous dire si vos prix sont trop bas ou si vous dépensez trop pour la production. Cela seul est une raison suffisante pour calculer les rouages.,
tout d’Abord, vous devez connaître la valeur de votre inventaire
Avant de vous pouvez calculer vos ROUES, vous devez connaître la valeur de votre inventaire. Pour comprendre cela, vous devez additionner tous les coûts que vous avez engagés pour préparer votre produit à vendre à votre client (si vous utilisez Bench, nous le ferons pour vous).,i>
Il y a aussi des coûts moins évidents à considérer qui pourraient aider à réduire votre facture fiscale:
- coûts de stockage ou de vente en gros des marchandises
- dépréciation du matériel utilisé pour produire, emballer ou stocker les marchandises
- salaires des administrateurs ou des gestionnaires supervisant la production
- équipement utilisé pour le travail administratif pendant la production
- frais de commission
ce que vous pouvez et ne pouvez pas inclure lors du calcul des coûts d’inventaire variera selon l’industrie et le produit., L’IRS a un long article sur les rouages, mais c’est toujours une bonne idée de consulter un CPA pour s’assurer que vous ne manquez aucune déduction. Ils peuvent examiner des choses complexes comme le loyer, les intérêts hypothécaires et les services publics, et déterminer comment attribuer un pourcentage à chacun des produits de votre inventaire.
imaginons que votre petite entreprise vend des chaussettes en laine. Vous les achetez auprès d’un distributeur pour un certain prix, mais afin de déterminer le coût de votre inventaire, vous devez également les expédier de l’usine à l’entrepôt, les stocker, les reconditionner, etc., Une fois que tout cela est pris en compte, vous connaissez le coût total de votre inventaire.
si vous avez une idée précise du coût total de votre inventaire, vous regardez combien vous avez réellement vendu. Ensuite, le tour est joué! Vous êtes prêt à calculer vos rouages.
calcul de vos rouages
Voici la formule de calcul des rouages:
début de L’Inventaire
+ achats D’Inventaire effectués pendant la période de déclaration
– fin de L’Inventaire
= rouages
Les trois chiffres impliqués dans votre calcul des rouages sont:
-
début de l’inventaire: la valeur du produit avec lequel vous avez commencé., Il devrait s’agir exactement du même numéro que votre inventaire de fin de la période de déclaration précédente.
-
achats D’Inventaire effectués (au cours de la période de déclaration): la valeur de ce que vous avez ajouté tout au long de l’année.
-
inventaire de fin: la valeur de ce qui reste à la fin. Si vous avez une petite entreprise, vous compterez physiquement tout ce qui reste. Si vous avez une opération plus importante, vous effectuerez des vérifications ponctuelles sur votre stock.
disons que votre laine chaussette entreprise dispose d’un stock initial de 50 000 $pour l’année., Les achats d’inventaire effectués au cours de la période de déclaration sont de 75 000$, et il vous reste 35 000 $à la fin. Voici comment vous calculeriez COGS:
$50,000 (inventaire de début)
+ 7 75,000 (achats d’inventaire effectués)
– 3 35,000 (inventaire de fin)
= 9 90,000 (COGS)
La plupart des logiciels de comptabilité vous aideront à déterminer COGS si vous suivez votre inventaire et les ventes, et les états financiers pour suivre la santé de votre entreprise. Les numéros COGS sont généralement inclus dans vos rapports de perte Profit &. Et si vous utilisez Bench, nous le calculerons pour vous.,
Si vos coûts d’inventaire changent tout au long de l’année, cela aura également des implications pour le calcul de vos rouages, mais vous pouvez en tenir compte de plusieurs façons lors de vos calculs.
que faire si une frappe de météore (ou quelque chose de moins dramatique) modifie vos coûts d’inventaire
Si un météore frappait la Nouvelle-Zélande et anéantissait la moitié de la population de moutons, le prix de la laine monterait en flèche. Soudain, votre inventaire de chaussettes en laine est divisé en valeurs pré-météore et post-météore. Vous pouvez tenir compte de l’évolution des coûts de l’une des trois manières suivantes: coût moyen, FIFO ou LIFO.,
lot pré-météore: 200 paires pour 5 each chacune = 1 000
lot Post-météore: 300 paires pour 10 each chacune = 3 000
examinons le coût des chaussettes vendues selon les trois méthodes différentes, si vous n’avez vendu que 400 des 500 stocks de valeur mixte.
La méthode du coût moyen
le coût Moyen est le plus simple. Vous examineriez toutes les chaussettes achetées et détermineriez le coût moyen par paire. Dans ce cas, vous avez 500 paires de chaussettes pour 4 000$, donc chaque paire est de 8$. Le coût des 400 paires de chaussettes que vous avez vendues est de 3 200$.,
FIFO, ou « premier entré, premier sorti »
FIFO suppose que les premières chaussettes que vous vendez sont les premières chaussettes que vous avez achetées. Donc, si vous avez vendu 400 paires, les 200 premières coûtent 5 each chacune, et les 200 suivantes coûtent 10 each chacune. Le coût total des produits vendus à L’aide de FIFO est de 3 000$. FIFO est généralement préférable en période de hausse des prix, car les coûts sont enregistrés comme inférieurs et les revenus sont enregistrés comme plus élevés.
LIFO, ou « dernier entré, premier sorti »
LIFO suppose que les premières chaussettes que vous vendez sont les dernières chaussettes que vous avez achetées. Puisque vous avez vendu 400 paires, les 300 premières coûtent 10 each chacune et les 100 suivantes 5 each chacune., Le coût total de vos produits vendus à L’aide de LIFO est de 3 500$.
LIFO est généralement préférable lorsque les taux d’imposition sont élevés, car les coûts assignés seront plus élevés et les revenus seront plus faibles (ce qui vous donne une plus grande pause sur vos impôts). Juste méfiez-vous: en utilisant LIFO peut entraîner l’IRS faire des ajustements à votre revenu imposable.
Si votre entreprise est basée aux États-Unis, vous devrez remplir le formulaire IRS 970 avant de passer à LIFO (vous ne pouvez pas utiliser LIFO au Canada ou dans tout autre pays IFRS).,
Vous devriez parler à votre CPA de la méthode à sélectionner, et n’oubliez pas que vous ne pouvez pas basculer entre les méthodes quand vous le souhaitez. Vous devez demander à l’IRS avec le formulaire 3115 pour un changement.
Vous savez que votre ROUAGES. Maintenant ce qui?
Une fois que vous avez calculé vos PG, vous incluez le numéro final dans votre déclaration de revenus des petites entreprises. Selon le type d’entreprise que vous êtes, le processus sera différent.
pour les propriétaires individuels et les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre utilisant L’Annexe C, votre CPG est calculé à la partie III et inclus dans la section du revenu de la partie I.,
pour les sociétés de personnes, les sociétés à plusieurs membres, les sociétés C et les sociétés S, votre COGS est calculé séparément sur le formulaire 1125-A. Celui-ci est un peu délicat, donc la plupart des entreprises de ce type ont un professionnel.
plus vos dossiers et votre tenue de livres sont bons, plus il sera facile de calculer le coût de votre inventaire et de déterminer vos rouages. Des enregistrements précis permettront également de repérer plus facilement les déductions supplémentaires pour votre déclaration de revenus.
de Plus, des rapports financiers réguliers—bilans, comptes de résultat et états des flux de trésorerie—vous aident à suivre la santé de votre entreprise., Si la comptabilité n’est pas votre point fort, notre équipe de comptabilité ici à Bench est toujours prête à vous aider.