visión general
Hay dos categorías básicas de controles internos – preventivo y detective. Un sistema de control interno eficaz tendrá ambos tipos, ya que cada uno tiene un propósito diferente. A medida que realiza procesos de rutina, o cuando está pensando en implementar un nuevo procedimiento o proceso, es importante hacer las siguientes preguntas para ayudar a determinar el control adecuado:
- ¿Qué podría salir mal?
- ¿Qué medidas se han tomado para garantizar que algo no salga mal?,
- ¿Cómo puedes verificar que nada salió mal?
las respuestas a estas preguntas le permitirán orientar mejor el tipo de control que se necesita.
controles preventivos
Los controles preventivos tienen como objetivo disminuir la posibilidad de errores y fraudes antes de que ocurran, y a menudo giran en torno al concepto de separación de funciones. Desde el punto de vista de la calidad, los controles preventivos son esenciales porque son proactivos y se centran en la calidad.,
ejemplos de controles preventivos incluyen:
- separación de funciones
- aprobación previa de acciones y transacciones (como una autorización de viaje)
- controles de acceso (como contraseñas y autenticación Gatorlink)
- control físico sobre activos (es decir, cerraduras en puertas o una caja fuerte para efectivo/cheques)
- H2> controles de detective
los controles de detective están diseñados para encontrar errores o problemas después de que se haya producido la transacción., Los controles de detección son esenciales porque proporcionan pruebas de que los controles preventivos funcionan según lo previsto, así como ofrecen una oportunidad posterior de detectar irregularidades.,
ejemplos de controles detectives incluyen:
- conciliaciones mensuales de transacciones departamentales
- revisar el desempeño organizacional (como una comparación entre el presupuesto y el real para buscar diferencias inesperadas)
- inventarios físicos (como un recuento de efectivo o inventario)
última revisión
31/01/2021: contenido revisado
capacitación
pro303: controles internos en UF
contactos
oficina del controlador de la Universidad: (352) 392-1321