¿qué es la doble imposición?
Los diferentes países tienen sus propias leyes fiscales. El hecho de que pagues impuestos en un país no significa necesariamente que no tengas que pagar impuestos en otro.,
si usted es residente en dos países al mismo tiempo o es residente en un país que grava sus ingresos en todo el mundo, y tiene ingresos y ganancias de otro (y ese país grava esos ingresos sobre la base de que se obtienen en ese país), puede estar sujeto a impuestos sobre los mismos ingresos en ambos países. Esto se conoce como «doble imposición».
por ejemplo, una persona que es residente en el Reino Unido, pero tiene ingresos de alquiler de una propiedad en otro país, probablemente tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos de alquiler tanto en el Reino Unido como en ese otro país., Esta es una situación común para los migrantes que han venido al Reino Unido para trabajar para encontrarse. Sin embargo, debe recordar que en la práctica, la base de remesas ayuda a evitar la doble imposición cuando usted es un residente del Reino Unido con ingresos y ganancias en el extranjero.
otra situación común cuando se produce la doble imposición es cuando una persona que no es residente en el Reino Unido, pero que tiene ingresos procedentes del Reino Unido y sigue siendo residente fiscal en su país de origen.
la doble imposición también puede surgir si reside en dos países al mismo tiempo. Vea nuestra página sobre doble residencia para un ejemplo.,
Cuando dos países tratan de gravar los mismos ingresos, hay una serie de mecanismos para dar desgravación fiscal para que no termine pagando impuestos dos veces. El primer mecanismo a considerar es si el Acuerdo de doble imposición entre el Reino Unido y el otro país limita el derecho de cada país a gravar esos ingresos.
¿qué son los convenios de doble imposición?
el Reino Unido tiene «acuerdos de doble imposición» con muchos países para tratar de asegurarse de que las personas no pagan impuestos dos veces por los mismos ingresos. Los acuerdos de doble imposición también se conocen como «tratados de doble imposición» o «convenios de doble imposición»., Si existe un acuerdo de doble imposición, este puede indicar qué país tiene derecho a recaudar impuestos sobre diferentes tipos de ingresos. Para un ejemplo de esto, vea nuestra página sobre doble residencia.
un acuerdo de doble imposición anula efectivamente la legislación nacional en ambos países. Por ejemplo, si usted no es residente en el Reino Unido y tiene intereses bancarios en el Reino Unido, estos ingresos estarían sujetos a impuestos en el Reino Unido como ingresos de origen británico bajo la Ley Nacional. Sin embargo, si usted es residente en Francia, el Acuerdo de doble imposición Reino Unido-Francia establece que el interés solo debe ser gravable en Francia., Esto significa que el Reino Unido debe renunciar a su derecho a gravar esos ingresos. En esta situación, usted haría una reclamación a HMRC (en la práctica, esto generalmente se haría en una declaración de impuestos de autoevaluación) para eximir los ingresos del impuesto del Reino Unido.
alternativamente, pueden permitir una compensación del impuesto pagado en un país contra el impuesto adeudado en el otro. Si usted es un residente fiscal del Reino Unido (incluido el residente del «Tratado» del Reino Unido), el Reino Unido generalmente otorgará un «crédito» por el impuesto en el extranjero pagado sobre los ingresos que se obtienen en el extranjero., Del mismo modo, si usted es residente fiscal en otro país, ese país puede dar crédito por los impuestos del Reino Unido pagados sobre los ingresos procedentes del Reino Unido (para un ejemplo de esto, consulte la guía a continuación sobre cuál es la posición para los ingresos de trabajo del Reino Unido doblemente gravados?).
hay más información sobre el alivio del crédito fiscal extranjero en la hoja de ayuda HS263 de HMRC ‘calculando el alivio del crédito fiscal extranjero’.
en otro escenario, un acuerdo de doble impuesto puede prever que los ingresos que no están exentos de impuestos se cobren a una tasa reducida., Puede obtener más información sobre esto en la hoja de ayuda HS304 de HMRC ‘no residentes-alivio bajo acuerdos de doble impuesto’ en GOV.UK.
el método de doble imposición «desgravación» dependerá de sus circunstancias exactas, la naturaleza de los ingresos y la redacción específica del Tratado entre los países involucrados.
esto significa que los migrantes hacia y desde el Reino Unido pueden tener que tener en cuenta dos o tres conjuntos de leyes fiscales: las leyes fiscales del Reino Unido; las leyes fiscales del otro país; y cualquier acuerdo de doble imposición entre el Reino Unido y el otro país.,
también es posible que haya más de dos países involucrados, por ejemplo, un nacional de un país puede estar viviendo en el Reino Unido y tener ingresos extranjeros de un tercer país.
finalmente debe tener en cuenta que algunos países, como Brasil, no tienen un tratado de doble impuesto con el Reino Unido. Si ese es el caso, es posible que todavía pueda reclamar una desgravación fiscal unilateral con respecto al impuesto extranjero que ha pagado.
es probable que deba buscar asesoramiento profesional si se encuentra en una situación de doble imposición., Le contamos cómo puede encontrar un asesor en nuestra página de obtener ayuda.
hay una lista de los convenios de doble imposición vigentes en GOV.UK.
¿qué es el alivio unilateral?
como se mencionó anteriormente, incluso si no hay un acuerdo de doble imposición, puede haber desgravación fiscal disponible, por medio de un crédito fiscal extranjero. Esto no tiene nada que ver con el crédito tributario por trabajo o el crédito tributario por hijo.
por ejemplo, si paga un impuesto del 15% sobre sus ingresos extranjeros en el país en el que surgen los ingresos, es posible que aún tenga que pagar impuestos en el Reino Unido si reside aquí., Si la tasa impositiva del Reino Unido es del 20%, efectivamente solo tendría que pagar el 5% del impuesto en el Reino Unido, ya que se le daría un alivio (o un crédito fiscal extranjero) por el 15% del impuesto pagado en el extranjero.
hay más información sobre el alivio del crédito fiscal extranjero en la hoja de ayuda HS263 de HMRC ‘calculando el alivio del crédito fiscal extranjero’.
¿Cuál es la situación de los ingresos laborales del Reino Unido doblemente gravados?
si viene al Reino Unido y tiene ingresos de empleo en el Reino Unido que están gravados en su país de origen, por lo general tendrá que pagar impuestos del Reino Unido. Su país de origen debe darle una doble desgravación fiscal al dar un crédito por los impuestos pagados en el Reino Unido., Sin embargo, si usted es residente en un país con el que el Reino Unido tiene un acuerdo de doble imposición, puede ser elegible para el alivio de impuestos del Reino Unido si pasa menos de 183 días en el Reino Unido y tiene un empleador que no es del Reino Unido.
Cuando se adeuden impuestos en ambos países, el crédito se limitará al más bajo de los impuestos del Reino Unido sufridos y la obligación fiscal del país de origen sobre los mismos ingresos, lo que significa efectivamente que siempre terminará pagando al más alto de los dos tipos en general.
ejemplo
Mark deja Alemania en agosto de 2020 para unas vacaciones de trabajo de cinco meses en el Reino Unido., Trabaja en varios bares, gana el equivalente a £13,500 y paga impuestos en el Reino Unido de £200.
según las normas del Reino Unido, no es residente, por lo que está sujeto a impuestos en el Reino Unido solo sobre sus ingresos procedentes del Reino Unido. Mark sigue siendo residente en Alemania, por lo que está sujeto a impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo allí. El Tratado de doble imposición le dice a Mark que el Reino Unido tiene el derecho principal de gravar los ingresos y que si Alemania también quiere gravarlos, debe usarse el método de crédito fiscal extranjero, para evitar la doble imposición.,
si la obligación fiscal alemana de Mark sobre las £13,500 es de £1,500 (una vez convertida de EUR), el crédito fiscal extranjero de £200 reducirá su obligación alemana a £1,300.
en tales situaciones, debe buscar el asesoramiento profesional de un asesor fiscal en el país en cuestión.
si las autoridades fiscales de su país de origen se niegan a conceder la doble desgravación fiscal, debe ponerse en contacto con HMRC para obtener ayuda. Usted también puede averiguar cómo obtener ayuda en nuestra página de ayuda.,
hay un par de cosas a tener en cuenta sobre los ingresos de trabajo del Reino Unido doblemente gravados:
- Cualquier persona que esté clasificada como residente fiscal del Reino Unido normalmente puede ganar una cierta cantidad de dinero cada año, sin pagar ningún impuesto sobre la renta del Reino Unido: el subsidio personal. Algunos no residentes también pueden tenerlo – por ejemplo, si usted es nacional del Espacio Económico Europeo (EEE) o del Reino Unido. Como el subsidio personal es tan generoso (para 2020/21 es de £12,500) es posible que cualquier ingreso laboral del Reino Unido caiga dentro de él, lo que significa que no hay doble impuesto.,
- Si bien su empleador del Reino Unido normalmente le deducirá los impuestos, puede tener derecho a reclamar parte o todo esto de HMRC. Este es un punto importante porque los importes de la retención a cuenta en el Reino Unido pueden no representar la verdadera obligación fiscal final. No puede reclamar un crédito fiscal extranjero con respecto a las cantidades que son reembolsables por la autoridad fiscal pertinente.
¿qué pasa si soy profesor o estudiante?
ciertos tipos de visitantes al Reino Unido reciben un trato especial bajo los Términos de un acuerdo de doble impuesto, como estudiantes, maestros o funcionarios gubernamentales en el extranjero.,
para obtener más información, consulte la sección 10 del folleto RDR1 de HMRC. También puede intentar comunicarse con la unidad de residencia de HMRC o encontrar un asesor fiscal que lo ayude visitando nuestra página de obtener ayuda.