¿puede mi donante tomar una deducción de impuestos por donaciones en especie?

Su organización acaba de enterarse de que recibirá una donación de nuevos portátiles para la oficina. ¿Sabe qué tipo de Información incluir en un acuse de recibo?

un miembro de la Junta acaba de descubrir que el estacionamiento y las comidas que ha estado pagando en el tiempo de la organización sin fines de lucro pueden ser deducibles. ¿Qué tipo de información debe estar en su recibo de impuestos?

generalmente, un donante puede deducir una donación en especie (o no en efectivo) como una contribución caritativa., Y un donante debe obtener un reconocimiento por escrito de la caridad para justificar el regalo, aunque el reconocimiento generalmente no asignará un valor en dólares a la donación.

no solo son complejos los requisitos de acuse de recibo por escrito, especialmente para las donaciones que no son en efectivo, sino que el incumplimiento puede ser costoso (generalmente 1 10 por contribución).

la organización benéfica debe proporcionar una comunicación escrita o un reconocimiento al donante. Para una organización sin fines de lucro, es una buena práctica enviar al donante un reconocimiento escrito que incluya el nombre y el EIN de la organización, así como la fecha de recepción y una descripción detallada de la contribución en especie.,

para que un donante reclame una donación que exceda los 2 250 como una contribución caritativa en su declaración de impuestos federales, un acuse de recibo por escrito debe estar en posesión del donante y debe incluir una declaración sobre si el donante recibió algún bien o servicio a cambio de la donación (y si es así, el valor de los bienes o servicios recibidos).

Además, para las donaciones directas, la organización sin fines de lucro también debe proporcionar una declaración de la cantidad donada (es decir, el valor nominal del cheque, las acciones o el dinero en efectivo recibido)., Por lo tanto, el reconocimiento típico del donante sería:

pero para las donaciones en especie, la responsabilidad de valorar la donación recae en el donante. Las organizaciones sin fines de lucro siguen teniendo la responsabilidad de mantener buenas relaciones con los donantes. Una manera de hacer esto es reconociendo el regalo. La organización sin fines de lucro puede desear declarar algo como:

*la organización debe insertar una nota para explicar al donante que es responsabilidad del donante determinar la deducibilidad y/u obtener una valoración, y que la cifra en dólares proporcionada anteriormente es solo para fines de reconocimiento del donante.,

Lo más fácil para el donante y la organización benéfica de documentar y verificar son los pagos directos por parte de un donante de una cantidad adeudada por la organización benéfica a un tercero, como lo que se pagó al proveedor de computadoras portátiles en nuestro ejemplo anterior. Una organización debe, por supuesto, confirmar con el proveedor que la factura fue pagada (y no de alguna manera descontada y luego pagada) y recibir confirmación por escrito del proveedor. Una vez confirmado, la organización benéfica puede proporcionar un reconocimiento por escrito del donante.

Pero las donaciones de bienes son más complicadas. La organización benéfica debe proporcionar el reconocimiento por escrito al donante., El valor de la donación depende del donante, como se describió anteriormente, y si se cree que supera los 5 5,000 en valor, generalmente se obtiene de una tasación calificada del IRS. Servicios personales no son deducibles, pero los gastos asociados con la prestación de estos servicios. Por ejemplo, si el propietario de un negocio autoriza a los empleados a usar el tiempo de la compañía para proporcionar servicios, entonces la nómina y los costos asociados son deducibles. Además, si la organización benéfica vende o transfiere los bienes dentro de los tres años posteriores a la recepción, la organización benéfica debe completar el formulario 8282 del IRS (Declaración de Información del Donado) y presentar ante el IRS.,

Las donaciones de servicios son aún más complicadas. En general, los servicios personales no son deducibles, sin embargo, los gastos asociados con la prestación de tales servicios son. Por ejemplo, si el propietario de un negocio autoriza a los empleados a usar el tiempo de la compañía para proporcionar servicios (como un Asociado en un bufete de abogados), entonces la nómina y los costos asociados son deducibles, además de los gastos directamente relacionados con el servicio. Es importante que el donante mantenga registros detallados, como los gastos de estacionamiento y comida en el ejemplo de apertura.,

nuevamente, la organización benéfica sin fines de lucro debe proporcionar un reconocimiento por escrito al donante. Este reconocimiento en particular debe ser sustancialmente idéntico a los otros reconocimientos, excepto que no debe contener una cantidad en dólares para los costos o gastos. En su lugar, debe proporcionar una descripción de los servicios y el año de los servicios. Una» contribución caritativa «es deducible de impuestos para un donante si es» para «o» para el uso de » una caridad. La publicación 1771 del IRS (PDF) contiene ejemplos de agradecimientos escritos apropiados para regalos que no sean en efectivo.,

una » contribución caritativa «es deducible de impuestos para un donante si es» para «o» para el uso de » una organización benéfica. Según IRS Pub. 526, «contribución es» para el uso de» una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso legalmente exigible para la organización calificada o en un arreglo legal similar «y» no se reserva para su uso por una persona específica.»Además, la jurisprudencia en esta área esencialmente equipara» para el uso de «con» en fideicomiso para.,»Este lenguaje es particularmente complicado con respecto a las donaciones hechas directamente a un tercero en nombre de la organización calificada, como un donante que paga un gasto de la organización directamente en lugar de dárselo a la organización primero. Por ejemplo, un donante puede pagar a una empresa de catering directamente por los servicios que presta a la organización o una empresa de reparación de automóviles puede proporcionar sus servicios a la organización de forma gratuita. En ambos casos, es evidente que las donaciones no se considerarían «en fideicomiso» para la organización., Sin embargo, cuando se realiza este tipo de donación, el IRS normalmente le da al donante y al hecho más margen en términos de su deducibilidad. Sin embargo, el personal de las organizaciones benéficas que proporcionan a los donantes los agradecimientos escritos apropiados debe proceder con precaución al reconocer las donaciones en especie para evitar cualquier problema potencial para la organización y/o el donante.