el patrimonio de una persona fallecida es una entidad legal separada para fines de impuestos federales. Si usted es el albacea de la herencia de alguien, es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre la renta de la herencia, así como una declaración final del impuesto sobre la renta personal de la persona fallecida.
impuesto sobre la renta vs.impuesto sobre el patrimonio. Este artículo discute el impuesto sobre la renta en un patrimonio, no el impuesto sobre el patrimonio. La terminología es confusa, pero el impuesto federal sobre donaciones/bienes es un impuesto totalmente diferente. Se aplica solo a las fincas más grandes, aquellas valoradas en más de $11.,58 millones por muertes en 2020.
¿necesita presentar una declaración de impuestos para el patrimonio?
el ejecutor debe presentar una declaración de impuestos federales (Formulario 1041) si el patrimonio tiene:
- ingresos brutos para el año fiscal de 6 600 o más, o
- un beneficiario que es un extranjero no residente.
¿Qué tipo de ingresos tiene un patrimonio? Ejemplos comunes son los alquileres de bienes raíces en el patrimonio, el salario que no se pagó a la persona fallecida antes de la muerte, o los intereses en una cuenta bancaria del patrimonio.,
si distribuye de inmediato todos los activos del patrimonio a las personas que los heredan, es posible que el patrimonio no tenga ingresos y es posible que no necesite presentar una declaración de impuestos por él. Por ejemplo, si la persona fallecida poseía una casa en arrendamiento conjunto con su cónyuge, y tenía designaciones de pago por fallecimiento en sus cuentas bancarias, esos activos pasarán inmediatamente a sus nuevos propietarios en el momento de la muerte. No generarán ingresos para el patrimonio.
Formulario 1041: Declaración de impuestos del Patrimonio
el formulario de declaración de impuestos para los bienes es el Formulario 1041 del IRS., También se llama una declaración «fiduciaria», porque la presenta en su calidad de albacea del patrimonio. (Un ejecutor es un fiduciario, es decir, alguien a quien se le confía el dinero de otra persona, y tiene el deber legal de actuar honestamente y en el mejor interés del patrimonio.) La declaración del Formulario 1041 es similar a la declaración del impuesto sobre la renta personal, Formulario 1040, que todos presentamos cada 15 de abril. Hay una caja de «bienes del difunto» en la parte superior del formulario, que debe verificar.
el albacea del patrimonio es responsable de presentar un Formulario 1041 para el patrimonio., La declaración se presenta bajo el nombre y número de identificación del contribuyente (Tin) del patrimonio. En él, reportará los ingresos, ganancias y pérdidas del patrimonio, y reclamará deducciones por el patrimonio. No tiene que incluir una copia del testamento cuando presente la declaración.
el año fiscal del Patrimonio
El año fiscal del patrimonio comienza en la fecha en que la persona fallecida murió. Usted, como albacea, puede presentar la primera declaración de impuestos del patrimonio (que bien puede ser la última) en cualquier momento hasta 12 meses después de la muerte. El período impositivo debe terminar el último día de un mes., Si presenta la declaración en cualquier mes excepto diciembre, el patrimonio tiene lo que se llama un año fiscal en lugar de un año fiscal calendario.
Deducciones
Todas las fincas obtener una $600 exención. También puede deducir:
distribuciones a beneficiarios. Si está obligado a pagar los ingresos de los activos patrimoniales a los beneficiarios, puede tomar una deducción por esas cantidades. Para calcular la cantidad de la deducción, llene el Anexo B. La deducción de distribución de ingresos determina la cantidad de cualquier distribución gravada a los beneficiarios.
honorarios del ejecutor., Si la herencia pagó al Ejecutor, la cantidad se puede deducir de los ingresos de la herencia. El albacea debe declarar los honorarios como ingresos imponibles en su propia declaración del impuesto sobre la renta personal.
honorarios de expertos. Puede deducir cantidades razonables que el patrimonio pagó a abogados, contadores y preparadores de impuestos.
Gastos de administración. La cantidad que gasta para envolver el patrimonio—para cobrar activos, pagar deudas y distribuir la propiedad a las personas que la heredan—es deducible., No es necesario realizar una legalización formal para tener gastos deducibles de administración, pero si lo hace, es probable que los costos incluyan las tarifas de presentación de la corte testamentaria, el costo de publicar avisos de legalización en el periódico local (según lo requiera la corte testamentaria) y el costo de comprar un bono (un tipo de póliza de seguro que protege contra el mal uso de los activos del patrimonio), si es necesario.
deducciones Misceláneas. Algunos otros gastos se pueden deducir si exceden el dos por ciento de los ingresos brutos ajustados del patrimonio., Algunos ejemplos son consejos de inversión, alquiler de cajas de seguridad, suministros de oficina, franqueo y gastos de viaje.
no puede deducir gastos médicos o funerarios en el Formulario 1041. Es posible que pueda deducir los gastos médicos en la declaración de impuestos de la persona fallecida.
formularios para beneficiarios
si distribuye los ingresos a los beneficiarios, ellos son responsables de pagar el impuesto sobre la renta sobre el mismo. Cuando presente el Formulario 1041 del patrimonio, debe darle a cada beneficiario un formulario Anexo K-1, que muestre cuánto recibió el beneficiario durante el año fiscal.,
pagar el impuesto
el albacea es responsable de asegurarse de que el patrimonio pague cualquier impuesto sobre la renta adeudado. El impuesto se paga de bienes raíces.