por el tiempo que puedo recordar, los contratistas pagaron impuestos más altos, en comparación con un trabajo salarial W-2 similar. ¡Pero ya no! Gracias a la reforma fiscal de Trump de 2017 y su nueva deducción de transferencia, a partir de 2018, el trabajo por cuenta propia o la contratación 1099 es ahora una mejor opción fiscal que un salario, en la mayoría de las circunstancias. De hecho, es mucho mejor!, Un contratista 1099 o individuo que trabaja por cuenta propia con un salario medio Ahora puede ahorrar miles de dólares en impuestos con la deducción de transferencia. ¡Apúntame!
1099 vs W-2
en Primer lugar, algunas definiciones. Si usted es un empleado regular (a tiempo completo o a tiempo parcial) de una empresa, entonces usted gana un salario W-2. Si eres un contratista independiente o freelancer, en su lugar obtienes un 1099. Algunos de nosotros tenemos la oportunidad de trabajar como un empleado W-2 o un contratista 1099 (o incluso para trabajar por cuenta propia como propietario de una pequeña empresa).,
en el pasado, era generalmente una mejor opción fiscal ser un empleado W – 2 que ser autónomo, porque los empleados pagaban impuestos ligeramente más bajos sobre el salario equivalente. Además de eso, los empleados reciben más beneficios, como atención médica y correspondencia 401k, y tienen una mejor seguridad laboral. Era mejor ser un empleado por un montón de medidas.
pero gracias a la reforma fiscal de Trump de 2017, este ya no es el caso., Sí, los empleados todavía tienen mejores beneficios y seguridad laboral, pero ahora 1099 contratistas y personas que trabajan por cuenta propia pagarán impuestos considerablemente más bajos sobre el salario equivalente, siempre y cuando califique para la deducción y permanezca bajo ciertos límites de ingresos altos.,
contenido relacionado: la factura de impuestos del GOP de 2017: Cómo pagar cero impuestos
La factura de impuestos del GOP de 2017: Cómo pagar cero impuestos
si puede negociar una compensación más alta para compensar la falta de beneficios y seguridad laboral, entonces ahora podría ser el mejor momento para dejar atrás su posición de empleado permanente y convertirse en trabajador autónomo o contratista 1099.
sueldo Equivalente
¿Qué quiero decir con «pago equivalente»?, Incluso si ignora los beneficios adicionales que reciben los empleados, $100k pagado a un contratista es menos dinero que $100k pagado a un empleado. Esto se debe a que el empleador paga la mitad del impuesto del Seguro Social del empleado en su nombre, además del salario de 1 100k. Por lo tanto, un empleado que recibe un salario de 1 100,000 es en realidad equivalente a un contratista 1099 que recibe $107,650.
la diferencia es el 7.65% de impuesto de Seguridad Social que el empleador paga en nombre de su empleado. Un empleado solo paga la mitad restante del Seguro Social de su salario de 1 100k., Mientras tanto, una contratista 1099 tiene que pagar todo el impuesto del Seguro Social (llamado «impuesto de trabajo por cuenta propia») por su cuenta. Por esta razón, cualquier empleador debe estar feliz de recaudar el pago de un contratista por lo menos 7.65% sobre un empleado W-2 maybe tal vez más para compensar los beneficios también.
entonces, un empleado que recibe un salario de 1 100k recibe un pago equivalente a un contratista de 1099 que recibe $107,650.
pero ahora, gracias a la nueva deducción de Transferencia, un contratista 1099 ahorrará miles de dólares en impuestos sobre ese pago equivalente., He aquí cómo:
la nueva deducción de Transferencia
la factura de impuestos del Partido Republicano de 2017 incluyó una nueva «deducción de transferencia»del 20%. La deducción se calcula como el 20% de los» ingresos comerciales calificados», pero tampoco puede exceder el 20% de la diferencia entre su ingreso imponible y cualquier ganancia de capital. Por lo tanto, si tiene deducciones detalladas o ganancias de capital relativamente grandes, su deducción será limitada.,
esta deducción de transferencia está disponible para Propietarios de negocios de transferencia, como S-corps, LLCs y asociaciones, pero también está disponible para contratistas 1099, freelancers, estafadores secundarios y propietarios únicos. Básicamente, cualquier persona que no se paga como un empleado W-2 o a través de la propiedad de una C-corp podría calificar para la deducción.,
la deducción transferible se calcula como el arrendador de:
- 20% de su ingreso comercial calificado, neto de los gastos comerciales; o
- 20% de la diferencia entre su ingreso imponible (antes de la deducción transferible) y cualquier ganancia de capital.
para contratistas o trabajadores por cuenta propia que no tienen ningún otro ingreso sustancial que no sea su trabajo por cuenta propia, la deducción de transferencia no será un 20% directo de su ingreso por cuenta propia., Más bien, se calculará como el segundo elemento anterior: 20% de la renta imponible antes de la deducción de Transferencia y menos ganancias de capital. Eso va a ser un número más pequeño, porque el ingreso imponible es después de todas las deducciones. Además, si tiene grandes deducciones detalladas o ganancias de capital, estas pueden limitar aún más su deducción de transferencia.
pero, como verá a continuación, la deducción de transferencia todavía puede ser un gran beneficio para los contratistas y los trabajadores por cuenta propia.
la deducción de transferencia se deduce después de AGI, lo que significa que no reducirá su impuesto de trabajo por cuenta propia., Y dependiendo de cómo funciona el impuesto sobre la renta del Estado, es posible que tampoco reduzca el impuesto sobre la renta del estado. Pero reducirá significativamente sus ingresos tributables federales, sujetos a ciertos límites de ingresos (discutidos a continuación). La deducción de transferencia podría ahorrarle fácilmente miles de dólares en impuestos en general.
Ahorre miles de dólares en impuestos
esto es lo que se ve para un individuo que gana $100,000 como empleado, o el equivalente a 1 107,650 como contratista 1099:
año fiscal 2018., En este modelo, la deducción de transferencia del 20% está limitada por el 20% del exceso de ingresos imponibles antes de la deducción, menos las ganancias de capital. Esto se calcula como 20% x (AGI menos la deducción estándar). Asume que todos los ingresos de los trabajadores por cuenta propia califican para la deducción de transferencia del 20%, y el contribuyente no tiene ganancias de capital.
en este caso, esa es una diferencia neta de pay 3,954 adicional take home pay para el contratista 1099, en comparación con un trabajo salarial de 1 100k, gracias a la deducción de transferencia del 20%. ¡Eso es un beneficio fiscal masivo solo por ser un contratista!,
antes de que se aprobara la nueva ley tributaria, el contratista habría pagado impuestos más altos con un salario equivalente. Pero, ahora, usted puede tener un gran ahorro de impuestos por ser un contratista!,
Usando el mismo modelo, esto es lo que un individuo puede ahorrar en los impuestos en los diferentes niveles de sueldo por hacer el cambio a la contratación de:
| Sueldo Anual | autónomos Ahorro de Impuestos |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
2018 año fiscal., Compara la presentación individual con la deducción estándar bajo un W-2 vs.un contratista 1099 con un salario equivalente bruto. La deducción de transferencia del 20% está limitada por el 20% del exceso de ingresos imponibles antes de la deducción, menos las ganancias de capital. Esto se calcula como 20% x (AGI menos la deducción estándar). Asume que todos los ingresos de los trabajadores por cuenta propia califican para la deducción de transferencia del 20%, y el contribuyente no tiene ganancias de capital.
Puede ver que los contribuyentes de bajos ingresos no se beneficiarán tanto de la nueva deducción de transferencia., Esto se debe en parte a que los contribuyentes de bajos ingresos ya están pagando impuestos más bajos, para empezar, y por lo tanto no pueden ahorrar tanto. Pero también se debe en parte a la forma en que se calcula la deducción de transferencia. Para los contribuyentes de bajos ingresos, probablemente todavía sea una mejor opción ser empleado.
pero para las personas con ingresos promedio o por encima del promedio, el beneficio fiscal de la consultoría puede ser bastante convincente.
límites de ingresos
al igual que la mayoría de las disposiciones fiscales, la nueva deducción de transferencia está sujeta a límites de ingresos superiores. Los límites pueden ser bastante complicados., Si usted tiene más de individual 157,500 individual o couple 315,000 pareja en ingresos tributables totales, antes de la deducción de transferencia, entonces usted estará sujeto a una o más de las limitaciones de ingresos.
Hay dos limitaciones de ingresos. El primero se llama wage & property limit, y se aplica a todos. Bajo el salario & límite de propiedad, la deducción está limitada por el mayor de:
- 50% del salario que paga a los empleados., Obviamente, si usted es un contratista 1099 sin empleados, entonces eso sería 50% de $0, que es $0; o
- 25% de los salarios W-2 que paga a los empleados, Más 2.5% de cierta «propiedad comercial calificada» (básicamente equipo depreciable mantenido para su uso). Esto también será de 0 0 para la mayoría de los contratistas 1099.
el salario & el límite de propiedad se introduce gradualmente en un rango de 5 50,000 para individuos o $100,000 para parejas. Por lo tanto, el límite está completamente en su lugar si su ingreso es superior a $207,500 para individuos o $415,000 para parejas.,
empresas de servicios
el segundo límite de ingresos en la deducción de transferencia solo se aplica a las empresas de servicios. Como se define, «negocios de servicios» incluye la prestación de servicios en los campos de la salud, la ley, la consultoría, el atletismo, los servicios financieros, los servicios de corretaje o cualquier proveedor de servicios «donde el activo principal de dicho comercio o negocio es la reputación o la habilidad de uno o más de sus empleados o propietarios». Esto incluiría una gran cantidad de 1099 contratistas también.
el límite de negocios de servicios se introduce gradualmente en el mismo rango de ingresos sobre una base de prorrateo., Por lo tanto, si está en el 80% del camino a través del rango de eliminación gradual, entonces solo el 20% de su ingreso de trabajo por cuenta propia es deducible. Si está más allá del rango de eliminación gradual, ya no puede tomar la deducción en absoluto si es una empresa de servicios.
dado que la mayoría de los 1099 contratistas son empresas de Servicios, eso significa efectivamente que la mayoría de los contratistas no pueden utilizar la deducción si sus ingresos están más allá de los límites de eliminación gradual.
si está más allá de los límites de ingresos, entonces los beneficios fiscales de ser un contratista independiente o trabajador por cuenta propia ya no se aplicarán.,
la otra gran advertencia
Por supuesto, no puedes convertirte en un contratista independiente solo de nombre, mientras sigues llevando a cabo las mismas tareas que un empleado. Se supone que una contratista independiente es independiente y dirige su propio trabajo. Las empresas abusan de esta distinción todo el tiempo al clasificar a los trabajadores como contratistas, mientras los tratan como empleados.
desafortunadamente, si no puede probar que actúa como contratista, entonces podría ponerse en un aprieto con el IRS. Usted podría enfrentar multas fiscales gracias a la nueva deducción de transferencia.,
vea aquí las reglas del IRS sobre la definición de contratistas independientes.
hay algunas otras limitaciones de alcance en la deducción de transferencia. Por ejemplo, los ingresos extranjeros no son elegibles para la deducción, y tampoco lo es la mayoría de los ingresos de inversión. Si tiene alguna duda de si puede calificar para la nueva deducción de transferencia, le aconsejaría consultar con un experto en impuestos, revisar la factura de impuestos original o esperar la orientación oficial del IRS antes de tomar cualquier decisión importante sobre su estado de empleo.,
Sweet Spot
pero para la mayoría de Nosotros ganar un ingreso medio a través de un trabajo diurno, contratar o trabajar por cuenta propia es ahora una mejor opción fiscal que ser un empleado de tiempo completo.