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Este artículo está escrito por Srishti Kaushal, un estudiante de primer año de la Universidad Nacional de Derecho Rajiv Gandhi, Patiala, Punjab, que persigue un B. A. LL.B. (Hons.). En este artículo, discute qué son las empresas fantasma, cómo se pueden identificar y qué está haciendo el gobierno para abordar los problemas relacionados con las empresas fantasma.,

hace unos años, mientras hablaba de la batalla de la India contra el dinero negro, El Primer Ministro Narendra Modi dijo que más de 1,75 empresas ficticias lakh habían sido des-registradas bajo su gobierno.

recientemente, la Junta de bolsa y valores de la India también puso bajo su radar a 331 empresas ficticias y restringió todas las actividades comerciales de esas empresas.

Este tipo de noticias relacionadas con las empresas fantasma es una ocurrencia común. Pero, ¿qué son estas empresas? ¿Por qué hay esfuerzos constantes para poner restricciones a su funcionamiento?, ¿Qué tan exitoso ha sido el gobierno en poner realmente estas restricciones?

vamos a responder a todas estas preguntas en este artículo.

¿qué es una empresa ficticia?

antes de responder a cualquier otra pregunta, primero entendamos qué es exactamente una empresa ficticia.

en la actualidad, ni la Ley de Sociedades de 2013 ni la Ley de Sociedades de 1956 ni ninguna otra ley dan una definición para una empresa ficticia. De hecho, hace unos tres años, un panel parlamentario pidió al Ministerio de Asuntos Corporativos que encontrara una definición de «empresa fantasma»., Todavía se están realizando esfuerzos para definirlo y se han considerado muchas recomendaciones.

La Organización de cooperación y Desarrollo Económicos formuló una sugerencia. La definición dada fue: «una empresa ficticia es una empresa que no realiza ninguna operación en la economía (excepto en una capacidad de transferencia), pero está formalmente registrada, incorporada u organizada legalmente en la economía.»

Por lo tanto, una empresa ficticia es una empresa que existe solo en el papel. No tiene operaciones comerciales activas reales ni un número significativo de activos., Estas empresas no se dedican a ninguna actividad económica, pero tienen cierta personalidad jurídica corporativa.

Cómo identificar a una compañía de shell?

aunque no hay ninguna disposición legal al respecto, la Junta de bolsa y valores de la India ha identificado ciertos parámetros para la identificación de las empresas ficticias. Estos son:

• Sin actividades operativas significativas;
• Sin activos operativos significativos;
• actuando solo en una capacidad de transferencia (como un canal para algún otro propósito).,

además de SEBI, hay muchas agencias e individuos que también han tratado de establecer parámetros para identificar a estas empresas. Algunos parámetros establecidos son:

• estas entidades tienen actividades comerciales insignificantes.
• estas entidades tienen una cantidad insignificante de activos.
• Se han creado básicamente para facilitar la transferencia transfronteriza de divisas y activos.
• no tienen existencia física en el domicilio.
• varias empresas a veces tienen la misma dirección registrada.,
• estas empresas no tienen justificación económica de ningún tipo detrás de sus transacciones bancarias.
• estas empresas realizan transacciones de rotación de dinero sin ningún negocio legítimo aparente.
• transacciones de alto valor que son incompatibles con las operaciones de la empresa.

¿por qué se crean las empresas ficticias?

ahora que sabemos cómo podemos identificar una empresa ficticia, veamos por qué se crean estas empresas.,

hoy en día, las empresas ficticias suelen estar asociadas con las siguientes actividades:

• 1. evasión fiscal: muchas veces las corporaciones establecen empresas ficticias en lugares offshore donde los impuestos impuestos son muy menores. Estos lugares son conocidos como «paraísos fiscales». Ejemplos de estos lugares son Panamá y Suiza. Estas corporaciones estacionan sus activos en las compañías fantasma y escapan de pagar impuestos sobre estos activos.
  2. lavado de dinero y conversión de dinero negro en Dinero blanco: se descubrieron muchas empresas ficticias en 2016 cuando ocurrió la desmonetización., Esto se debía a que se dedicaban a hacer uso del dinero negro. Muchas personas y corporaciones hacen uso de empresas ficticias para almacenar sus excedentes de efectivo, en lugar de hacer depósitos.
  3. ganar dinero con esquemas Ponzi: las personas o corporaciones pueden crear compañías ficticias para defraudar a las personas ofreciendo esquemas fraudulentos y ganando dinero con ellos. Al hacer uso de estas empresas, se salvan a sí mismos como cuando se encuentra el fraude, es muy difícil encontrar a las personas reales detrás del esquema, y la única cosa sobre la que se puede culpar es a la empresa (que no es de ninguna utilidad).,
  4. ocultar las identidades de los propietarios reales: encontrar al propietario real de una empresa ficticia puede ser una tarea problemática, ya que la mayoría de las veces, los propietarios de estas empresas ocultan con éxito sus identidades. No se pueden localizar, ya que por lo general el domicilio social de la empresa o los directores se encuentra en un lugar completamente diferente, a continuación, la dirección presentada al registrador.

¿las empresas ficticias siempre se crean con fines ilegales?

No, No es necesario que una empresa ficticia se dedique a actividades ilegales., Sin embargo, hasta ahora solo hemos discutido cómo las compañías fantasma pueden ser utilizadas ilegalmente, a veces, las compañías fantasma también trabajan dentro de los límites legales. Veamos una ilustración para entender cómo las empresas ficticias pueden trabajar legalmente.

La Empresa ‘ A ‘ crea una filial exclusivamente para ocuparse de sus funciones de Recursos Humanos. Ahora, esta filial no se dedica a ninguna forma de comercio o negocio. Debido a que no tiene activos significativos, ni tiene operaciones comerciales reales, esta subsidiaria puede ser considerada como una compañía ficticia, pero no es ilegal.

en Assam Co. India Ltd. vs, Union of India, una empresa propietaria de un número sustancial de plantaciones de té, que produce millones de kilogramos de té anualmente y alimenta a miles de familias, fue denominada una «empresa fantasma». El tribunal sostuvo que, teniendo en cuenta las implicaciones negativas de ser calificada de empresa ficticia, no estaba justificado tratar a la empresa como una empresa ficticia.

Las razones legales por las que se puede crear una empresa ficticia son:

• Mantener o almacenar dinero temporalmente cuando la empresa principal/ propietario de la empresa ficticia está planeando iniciar una nueva empresa.,
• Si una empresa quiere ocultar sus negocios con otra empresa, que tiene una mala reputación, puede crear un shell compañía únicamente para participar con la otra empresa.
• Se puede crear una empresa ficticia para organizar una adquisición hostil. Esto sucede cuando una empresa compra otra empresa, sin la aprobación de la dirección de la empresa objetivo.
• Para proteger los activos de demandas.,
• En caso de que una empresa esté trabajando en un país peligroso, por ejemplo, con actividades terroristas desenfrenadas, entonces la gente puede formular empresas ficticias para ocultar dinero con el fin de evitar ser blanco de criminales y ladrones.
• También se pueden crear empresas ficticias para obtener acceso a mercados extranjeros.

como se mencionó, la creación de empresas ficticias no es una ofensa. Sin embargo, surgen algunos problemas con el establecimiento de una empresa ficticia., Estos son los siguientes:

• En caso de que una empresa forme una empresa ficticia en el extranjero, puede conducir a una mala publicidad ya que las ganancias se envían fuera de la nación.
• Aunque no es necesariamente ilegal, el uso de una empresa ficticia para mantener activos en ella, cae en una zona gris desde el punto de vista jurídico, y podría dar lugar a problemas legales. Por lo tanto, definitivamente se recomienda no crear empresas ficticias.

leyes que una empresa ficticia puede violar

ahora que sabemos que una empresa ficticia ha sido creada con fines ilegales, echemos un vistazo a algunas de las leyes que viola al participar en tales actividades ilegales.,

• Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, which prohibits anyone from holding assets under a fake name to avoid taxation.
• Las reglas de empresas (restricción en el número de capas) de 2017, que restringen el número de capas de subsidiarias que una empresa puede tener.
• Ley de prevención del lavado de dinero (PMLA): cuando el dinero negro se pasa a través de una empresa ficticia, se presenta como dinero contaminado. This is punishable under Section 3 of PMLA.,
• Código Penal indio: en caso de que la compañía fantasma sea utilizada para participar en esquemas Ponzi, los propietarios y cualquier persona involucrada pueden ser castigados bajo la sección 420 de IPC que prohíbe hacer trampa.
• Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015.
• The Income Tax Act, 1961: PoEM Guidelines issued by the Central Board of Direct Tax.

¿cómo te afecta la existencia de empresas fantasma?

para responder a esta pregunta, debe hacer otra pregunta es si está listo para permitir que su dinero se utilice para fines ilegales?, Si invierte en una empresa ficticia, o en una entidad que ha creado una empresa ficticia, su dinero podría ser utilizado para fines ilegales.

Además, dado que el Gobierno ha estado en una misión para eliminar a estas empresas de los intercambios, puede perder su dinero invertido por completo también.

Además, si usted es un contribuyente honesto, está obligado a exasperarse al ver a una empresa o un individuo escapar repetidamente de la obligación tributaria. Además, la evasión fiscal repetida también perjudica a la economía en su conjunto.,

desafíos enfrentados en la India en un esfuerzo por detener a las empresas ficticias ilegales

el Gobierno de la India ha estado haciendo esfuerzos significativos para restringir a las empresas ficticias de participar en actividades ilegales. Sin embargo, se ha enfrentado a ciertos problemas. Estos son:

• Falta de una definición legal para ‘compañía fantasma’ bajo cualquier ley.
• No hay una ley específica para tratar con las empresas ficticias principalmente.
• existencia de una estructura corporativa compleja, lo que dificulta el seguimiento de las transacciones de diferentes cuentas y la diferenciación entre empresas ficticias ilegales y legales.,

¿qué está haciendo el gobierno para actuar contra las empresas ficticias ilegales?

• El departamento del impuesto sobre la renta llevó a cabo una investigación para descubrir todas las empresas ficticias que estaban involucradas en actividades ilegales e inició acciones penales contra los beneficiarios de muchas empresas.
• El Ministerio de Asuntos Corporativos atacó a las empresas ficticias para cancelar el registro, atacando a las empresas que no presentaron los estados financieros requeridos., En virtud de la sección 248 de la Ley de Sociedades de 2013, el registro de Empresas eliminó muchas de esas empresas del registro de empresas.
• En febrero de 2017, se estableció una fuerza conjunta. Veamos en detalle los logros, esfuerzos y sugerencias de este grupo de trabajo.

Task Force

El task force estuvo encabezado por el secretario y Secretario de ingresos del Ministerio de Asuntos Corporativos. Otros miembros de este grupo de trabajo incluyen el Departamento de Servicios Financieros, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI, y DG-CEIBs., Desde su incorporación, se ha reunido varias veces.

ha dado muchas sugerencias, que han sido aceptadas y seguidas:

• solicitó al banco de la reserva de la India que congelara las cuentas de las empresas morosas que no han presentado los Estados Financieros y las declaraciones en el plazo estipulado, como lo exige la Ley de empresas de 2013.
• pidió a SEBI que pidiera a todas las bolsas que operan en la India que designaran auditores para verificar las credenciales de las empresas sospechosas. Si se descubre que sus credenciales no coinciden, el stock debe eliminarse de la lista.,
• pidió a la oficina de Investigación de fraudes graves (SFIO) que creara una base de datos de empresas ficticias y la compartiera con todos los reguladores requeridos.
• ordenó a todos los miembros que enviaran los detalles de cualquier CA que estuviera involucrada en cualquier mala praxis al Institute of Chartered Accountants of India (ICAI).
• También ha dado instrucciones al centro para que elabore una definición concreta de las empresas ficticias, a fin de permitir una mejor ejecución de sus esfuerzos.

los principales logros del grupo de trabajo son:

• compilación de una base de datos de empresas ficticias (por SFIO)., Esta base de datos es elaborada y se divide en 3 secciones que son lista confirmada, lista derivada y lista de sospechosos. The Confirmed List contains the names of over 16500 shell companies which have been found to be involved in illegal activities by various law enforcement institutions. La lista derivada contiene más de 16700 empresas identificadas como empresas ficticias sobre la base de un 100% de consejeros comunes con empresas ficticias confirmadas. The Suspect List contains a list of almost 81000 companies which are suspected to be shell companies by the SFIO on the basis of multiple red flag indicators.,
• SEBI ha ordenado a las bolsas de valores que inicien acciones contra 331 empresas ficticias sospechosas y les prohíban el comercio. Bombay Stock Exchange y National Stock Exchange restringieron a 162 y 48 compañías, respectivamente, del comercio activo.
• El Ministerio de Asuntos Corporativos ha identificado y eliminado del registro a más de 2,00,000 empresas, ya que no han presentado los Estados Financieros y declaraciones.

conclusión

incurriendo en evasión fiscal, blanqueo de capitales, etc.,, las empresas ficticias involucradas en transacciones ilegales, como suelen ser, pueden ser un gran obstáculo para la economía. En la India, hay un gran problema con respecto a tratar con estas empresas. Esto se debe a que no existe ninguna disposición o ley específica que trate explícitamente de las empresas ficticias. Además, tampoco hay una definición jurídica ni criterios de reconocimiento.

la necesidad de una estructura coherente para tratar con las empresas ficticias es muy sentida. Dicha estructura también debe garantizar que dicha regulación no cree obstáculos innecesarios para las personas jurídicas, que parecen ser empresas ficticias.,

se requiere una definición equilibrada y cuidadosa de las empresas ficticias, que debe ser lo suficientemente amplia como para abarcar todos los criterios para identificar a las empresas ficticias ilegales, dejando al mismo tiempo fuera de su ámbito de aplicación a todas las empresas jurídicas.

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