muchas personas asumen que todas las corporaciones sin fines de lucro son iguales. En realidad, si bien hay algunas similitudes entre los diferentes tipos de empresas sin fines de lucro, también hay algunas distinciones importantes dependiendo de sus clasificaciones del Código de Impuestos Internos. Por ejemplo, las donaciones que usted hace a un tipo de organización sin fines de lucro son deducibles de impuestos, mientras que usted no puede deducir las donaciones hechas a otro., Dos clasificaciones populares sin fines de lucro, las organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4), tienen diferencias clave cuando se trata de sus propósitos caritativos, esfuerzos de cabildeo permitidos, restricciones y si las contribuciones son deducibles de impuestos.
fines benéficos vs. fines de bienestar social
las organizaciones creadas con fines benéficos pueden estar exentas de impuestos sobre la renta bajo la sección 501(c) (3) del Código Tributario., Los propósitos calificados incluyen fines caritativos, religiosos, educativos, científicos, literarios, pruebas para la seguridad pública, fomentar la competencia deportiva amateur nacional o internacional, o prevenir la crueldad hacia los niños o los animales.
la sección 501 (c) (4) es para Organizaciones sin fines de lucro creadas con fines de bienestar social. Esto puede incluir grupos locales de empleados, asociaciones de propietarios de viviendas, ligas civiles y organizaciones similares que están diseñadas para proporcionar beneficios de bienestar social pero no cumplen con los requisitos de la sección 501(c)(3).,
esfuerzos de cabildeo
501(c)(3) las organizaciones no pueden apoyar u oponerse legalmente a los candidatos a cargos públicos, ni pueden participar en actividades de cabildeo para ayudar a aprobar legislación, oponerse a las leyes propuestas o derogar las leyes existentes, a excepción de las actividades de cabildeo insustanciales que no involucran más del 10 por ciento del presupuesto operativo de la organización.
por el contrario, 501 (c) (4) las empresas pueden respaldar o hacer campaña en contra de los candidatos y pueden presionar a los legisladores, siempre que las causas por las que la organización está presionando coincidan con los propósitos de bienestar social de la organización sin fines de lucro., Es posible que las organizaciones que opten por participar en actividades de cabildeo político tengan que proporcionar información a los miembros mostrando cuánto de sus cuotas Se utilizaron para tales actividades.
deducibilidad Fiscal de las contribuciones
ni las organizaciones 501(c)(3) ni 501(c)(4) pagan ingresos sobre los ingresos generados. Sin embargo, hay diferencias importantes en relación con la desgravación fiscal de las contribuciones hechas a los dos tipos diferentes de organizaciones.
Cuando usted hace una contribución caritativa a una organización calificada 501(c)(3), generalmente puede tomar una deducción del impuesto sobre la renta., Por el contrario, no puede deducir las contribuciones hechas a una organización sin fines de lucro 501(c)(4), con ciertas excepciones limitadas.
restricciones aplicables a las organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4)
las empresas sin fines de lucro que califican como organizaciones caritativas 501(c)(3) no pueden usar las ganancias para el beneficio de sus funcionarios, directores o empleados, excepto para pagar una compensación razonable por los servicios. Del mismo modo, 501(c)(4) las empresas no pueden utilizar los beneficios en beneficio de los accionistas o miembros de la empresa.,
creación de organizaciones sin fines de lucro
para formar una organización sin fines de lucro como una empresa 501(c)(3) o una empresa 501(c)(4), debe formar una entidad empresarial bajo las leyes de su estado. Sus artículos de incorporación deben identificar que la compañía es una organización sin fines de lucro.
el siguiente paso es solicitar el estado 501(c)(3) o 501(c)(4) con el servicio de Impuestos Internos. Puede trabajar con un abogado de derecho comercial con licencia en su estado o usar un proveedor de servicios legales en línea de buena reputación para establecer su organización sin fines de lucro y solicitar la exención de impuestos., Hable con un profesional de impuestos si tiene preguntas sobre los impuestos sin fines de lucro o la deducibilidad de impuestos de las contribuciones.