Oversigt
Der er to grundlæggende kategorier af interne kontrol – forebyggende og detektiv. Et effektivt internt kontrolsystem vil have begge typer, da hver tjener et andet formål. Som du udføre rutinemæssige processer, eller når du tænker på at implementere en ny procedure eller proces, er det vigtigt at stille følgende spørgsmål for at hjælpe med at bestemme den passende kontrol:
- Hvad kunne gå galt?
- hvilke skridt er der taget for at sikre, at noget ikke går galt?,
- Hvordan kan du kontrollere, at intet gik galt?
svarene på disse spørgsmål giver dig mulighed for bedre at målrette mod den type kontrol, der er nødvendig.
forebyggende kontrol
forebyggende kontrol sigter mod at mindske risikoen for fejl og svig, før de opstår, og drejer sig ofte om begrebet adskillelse af opgaver. Fra et kvalitetssynspunkt er forebyggende kontrol afgørende, fordi de er proaktive og fokuserede på kvalitet.,
Eksempler på forebyggende kontrol, kan nævnes:
- Adskillelse af funktioner
- Pre-godkendelse af handlinger og transaktioner (såsom en Travel Authorization)
- Adgang til kontrol (såsom adgangskoder og Gatorlink godkendelse)
- Fysisk kontrol over aktiver (dvs låse på døre eller en computer til kontanter/kontrol)
- Medarbejder screening og uddannelse (f.eks PRO3-Serien til at øge medarbejdernes viden)
Detektiv Kontrol
Detektiv kontroller er designet til at finde fejl eller problemer efter transaktionen har fundet sted., Detektivkontroller er vigtige, fordi de giver bevis for, at forebyggende kontroller fungerer som tilsigtet, samt giver en chance for at opdage uregelmæssigheder.,
Eksempler på detektiv kontrol omfatter:
- Månedlige afstemninger af afdelingerne transaktioner
- Gennemgang organisatorisk performance (såsom et budget til de faktiske forhold for at søge efter eventuelle uventede forskelle)
- Fysiske varebeholdninger (såsom kontanter eller opgørelse tæller)
Seneste revision
01/31/2021: anmeldt af indhold
Uddannelse
PRO303: Interne Kontrol i UF
Kontakter
University Controller Kontor: (352) 392-1321