så længe jeg kan huske, betalte entreprenører højere skatter sammenlignet med et lignende salary-2-lønjob. Men ikke mere! Takket være Trump-skattereformen i 2017 og dens nye gennemgangsfradrag, der starter i 2018, er selvstændig virksomhed eller 1099 kontraherende nu et bedre skattevalg end en løn, under de fleste omstændigheder. Faktisk er det langt bedre!, En 1099 entreprenør eller selvstændig person med en median løn kan nu spare tusindvis af dollars i skatter med pass-through fradrag. Tilmeld mig!
1099 vs. 2-2
først et par definitioner. Hvis du er en fast medarbejder (fuldtid eller deltid) i et firma, tjener du en salary-2-løn. Hvis du er en uafhængig entreprenør eller freelancer, får du i stedet en 1099. Nogle af os har muligheder for at arbejde som enten en employee-2-medarbejder eller en 1099-entreprenør (eller endda at være selvstændig som ejer af en lille virksomhed).,
tidligere var det normalt et bedre skattevalg at være employee-2-medarbejder end at være selvstændig, fordi medarbejderne betalte lidt lavere skatter på tilsvarende løn. Oven i købet, medarbejdere får flere fordele, såsom sundhedspleje og 401k matching, og har bedre jobsikkerhed. Det var bedre at være medarbejder ved mange målinger.
men takket være Trump-skattereformen i 2017 er dette ikke længere tilfældet., Ja, medarbejdere har stadig bedre fordele og jobsikkerhed, men nu betaler 1099 entreprenører og selvstændige betydeligt lavere skatter på tilsvarende løn-så længe du kvalificerer dig til fradrag og forbliver under visse høje indkomstgrænser.,
Relateret Indhold: 2017 GOP Skat Bill: Hvordan til At Betale Nul Skatter
2017 GOP skatteopgørelse: Sådan Betaler Nul i Skat
Hvis du kan forhandle en højere kompensation for at opveje de manglende fordele og jobsikkerhed, så nu kan være den bedste tid nogensinde at forlade din faste medarbejder position bag og blive selvstændige eller en 1099 entreprenør.
ækvivalent løn
Hvad mener jeg med “ækvivalent løn”?, Selv hvis du ignorerer de frynsegoder, som medarbejderne modtager, er $100k betalt til en entreprenør mindre penge end $100k betalt til en medarbejder. Det skyldes, at arbejdsgiveren betaler halvdelen af medarbejderens socialsikringsskat på deres vegne oven på $100k-lønnen. Så en medarbejder, der modtager en $ 100.000 løn, svarer faktisk til en 1099 entreprenør, der modtager $ 107.650.
forskellen er den sociale sikringsskat på 7, 65%, som arbejdsgiveren betaler på vegne af sin medarbejder. En medarbejder betaler kun den resterende halvdel af Social sikring fra sin løn på $100k., I mellemtiden skal en entreprenør på 1099 betale hele socialsikringsskatten (kaldet “selvstændig arbejdsskat”) alene. Af denne grund bør enhver arbejdsgiver være glad for at opdele en entreprenørs løn med mindst 7.65% over en employee-2-medarbejder… måske mere for at kompensere for fordele også.
så en medarbejder, der modtager en $100k løn, får tilsvarende løn til en 1099 entreprenør, der modtager $107,650.
men nu, takket være det nye gennemgangsfradrag, sparer en 1099 entreprenør tusinder af dollars i skat på den tilsvarende løn., Sådan gør du:
det nye Gennemløbsfradrag
2017 GOP-skatteregningen omfattede et nyt 20% “gennemløbsfradrag”. Fradraget beregnes som 20% af “kvalificeret forretningsindkomst”, men kan heller ikke overstige 20% af forskellen mellem din skattepligtige indkomst og eventuelle kapitalgevinster. Så hvis du har relativt store specificerede fradrag eller kapitalgevinster, vil dit fradrag være begrænset.,
dette gennemløbsfradrag er tilgængeligt for gennemgående virksomhedsejere, såsom S-corps, LLCs og partnerskaber, men det er også tilgængeligt for 1099 entreprenører, freelancere, sidehustlers og enkeltmandsvirksomheder. Grundlæggende kan enhver, der ikke betales som en employee-2-medarbejder eller gennem ejerskab af en C-corp, kvalificere sig til fradraget.,
pass-through fradrag er beregnet som udlejer af:
- 20% af en kvalificeret virksomhed, indkomst, netto af erhvervsmæssige udgifter, eller
- 20% af forskellen mellem din skattepligtige indkomst (før pass-through-fradrag) og eventuelle kapitalgevinster.
for entreprenører eller selvstændige erhvervsdrivende, der ikke har nogen anden væsentlig indkomst end deres selvstændige arbejde, vil gennemløbsfradraget ikke være en lige 20% af deres selvstændige indkomst., Det beregnes snarere som den anden post ovenfor: 20% af den skattepligtige indkomst før gennemløbsfradrag og mindre kapitalgevinster. Det vil være et mindre antal, fordi skattepligtig indkomst er trods alt fradrag. Plus, hvis du har store specificerede fradrag eller kapitalgevinster, kan de yderligere begrænse dit gennemløbsfradrag.
men som du vil se nedenfor, kan gennemdragsfradraget stadig være en stor fordel for entreprenører og selvstændige.
gennemløbsfradraget trækkes efter AGI, hvilket betyder, at det ikke reducerer din selvbeskatningsskat., Og afhængigt af hvordan din statslige indkomstskat fungerer, reducerer den muligvis heller ikke din statslige indkomstskat. Men det vil reducere din føderale skattepligtige indkomst betydeligt med forbehold af visse indkomstgrænser (diskuteret nedenfor). Pass-through fradrag kan nemt spare dig tusindvis af dollars samlet i skatter.
Spar tusindvis af Dollars i skatter
Her er hvad der ligner for en person, der tjener $100,000 som medarbejder, eller tilsvarende $107,650 som 1099 entreprenør:
2018 skatteår., I denne model er 20% gennemløbsfradrag begrænset med 20% af overskuddet af den skattepligtige indkomst før fradraget, minus kapitalgevinster. Dette beregnes som 20% x (AGI minus standardfradraget). Antager alle selvstændige indkomst kvalificerer sig til 20% pass-through fradrag, og skatteyderne har ingen kapitalgevinster.
i dette tilfælde er det en nettoforskel på $3,954 ekstra take home pay for 1099 entreprenøren sammenlignet med et lønjob på $100k takket være 20% pass-through fradrag. Det er en massiv skattefordel bare for at være en entreprenør!,
før den nye skattelov blev vedtaget, ville entreprenøren have betalt højere skatter med en tilsvarende løn. Men nu Kan du få store skattebesparelser ved at være en entreprenør!,
ved Hjælp af den samme model, her er, hvor meget en person kan spare i skat ved forskellige lønniveauer ved at skifte til de kontraherende:
| årsløn | Selvstændige Skattemæssige Besparelser |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
2018 skat år., Sammenligner individuel arkivering med standardfradrag under en 2-2 vs. en 1099 entreprenør med opregnet tilsvarende løn. Gennemløbsfradraget på 20% er begrænset med 20% af overskuddet af den skattepligtige indkomst før fradraget, minus kapitalgevinster. Dette beregnes som 20% x (AGI minus standardfradraget). Antager alle selvstændige indkomst kvalificerer sig til 20% pass-through fradrag, og skatteyderne har ingen kapitalgevinster.
Du kan se, at lavere indkomst skatteydere ikke står til at drage så meget fra den nye pass-through fradrag., Dette skyldes dels, at lavere indkomst skatteydere allerede betaler lavere skatter til at begynde med, og så ikke stå for at spare så meget. Men det skyldes også delvis den måde, hvorpå gennemdragsfradraget beregnes. For lavere indkomst skattepligtige er det nok stadig et bedre valg at være medarbejder.
men for folk med gennemsnitlige eller over gennemsnittet indkomster, kan skattefordelen ved rådgivning være ganske overbevisende.
indkomstgrænser
som de fleste skattebestemmelser er det nye gennemløbsfradrag underlagt øvre indkomstgrænser. Grænserne kan være ret komplicerede., Hvis du har mere end $ 157,500 individuelle eller $ 315,000 par i den samlede skattepligtige indkomst, før gennemgangsfradraget, vil du være underlagt en eller flere af indkomstbegrænsningerne.
Der er to indkomstbegrænsninger. Den første kaldes lønnen & ejendomsgrænse, og det gælder for alle. Under løn & ejendomsgrænse er fradraget begrænset af det største af:
- 50% af den løn, du betaler til ansatte., Det er klart, hvis du er en 1099 entreprenør med ingen ansatte, så det ville være 50% af $0, hvilket er $0, eller
- 25% af W-2 løn, du betaler til medarbejdere, plus 2,5% af visse “kvalificeret business ejendom” (dybest set afskrivningsberettigede udstyr, der besiddes til brug). Dette vil også være $0 for de fleste 1099 entreprenører.
lønnen& ejendomsgrænse er indfaset over et interval på $50.000 for enkeltpersoner eller $100.000 for par. Så grænsen er helt på plads, hvis din indkomst er over $207,500 for enkeltpersoner eller $415,000 for par.,
servicevirksomheder
den anden indkomstgrænse for gennemløbsfradraget gælder kun for servicevirksomheder. Som defineret,” servicevirksomheder ” inkluderer udførelse af tjenester inden for sundhed, lov, rådgivning, atletik, finansielle tjenester, mæglervirksomhed, eller enhver tjenesteudbyder “hvor det vigtigste aktiv i en sådan handel eller forretning er omdømme eller dygtighed hos en eller flere af dens ansatte eller ejere”. Dette ville også omfatte mange 1099 entreprenører.
serviceforretningsgrænsen er indfaset over det samme indkomstinterval på pro-rate basis., Så hvis du er 80% af vejen gennem udfasningsområdet, er kun 20% af din selvstændige indkomst fradragsberettiget. Hvis du er uden for udfasningsområdet, kan du slet ikke længere tage fradrag, hvis du er en servicevirksomhed.
da de fleste 1099 entreprenører er servicevirksomheder, betyder det effektivt, at de fleste entreprenører ikke kan bruge fradraget, hvis deres indkomst er uden for udfasningsgrænserne.
Hvis du er uden for indkomstgrænserne, vil skattefordelene ved at være en uafhængig entreprenør eller selvstændig ikke længere gælde.,
den anden store advarsel
selvfølgelig kan du ikke bare blive en uafhængig entreprenør kun i navn, mens du stadig udfører de samme opgaver som en medarbejder. En uafhængig entreprenør skal være uafhængig og lede sit eget arbejde. Virksomheder misbruger denne sondring hele tiden ved at klassificere arbejdstagere som entreprenører, mens de behandler dem som ansatte.
desværre, hvis du ikke kan bevise, at du fungerer som entreprenør, kan du få dig selv i bind med IRS. Du kan blive udsat for skattemæssige sanktioner takket være det nye gennemgangsfradrag.,
se her for IRS regler om definition af uafhængige entreprenører.
Der er nogle andre anvendelsesområde begrænsninger på pass-through fradrag. For eksempel er udenlandsk indkomst ikke berettiget til fradrag, og det er heller ikke de fleste investeringsindtægter. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du kan kvalificere dig til det nye gennemgangsfradrag, vil jeg råde dig til at tjekke med en skatteekspert, vælge den oprindelige skatteregning eller vente på officiel IRS-vejledning, inden du træffer større beslutninger om din ansættelsesstatus.,
s Sweeteet Spot
men for de fleste af os, der tjener en medianindkomst gennem et dagjob, er kontraherende eller selvstændig virksomhed nu et bedre skattevalg end at være fuldtidsansat.