kan min Donor tage et skattefradrag for naturalier?

din organisation har lige fundet ud af, at den vil modtage en donation af nye bærbare computere til kontoret. Ved du, hvilken type information der skal inkluderes i en anerkendelse?

et bestyrelsesmedlem har lige fundet ud af, at parkering og måltider, han har betalt for på nonprofit tid kan være fradragsberettigede. Hvilken type oplysninger skal være på hans skattekvittering?

generelt kan en donor fratrække en in-natur (eller ikke-kontant) donation som et velgørende bidrag., Og en donor skal indhente en skriftlig anerkendelse fra velgørenhedsorganisationen for at underbygge gaven, selvom anerkendelsen generelt ikke tildeler en dollarværdi til donationen.

ikke kun er de skriftlige anerkendelseskrav komplekse, især for ikke-kontante donationer, men manglende overholdelse kan være dyrt (generelt $10 pr.

velgørenhed bør give en skriftlig meddelelse eller anerkendelse til donoren. For en nonprofit, det er en bedste praksis at sende donoren en skriftlig anerkendelse, der inkluderer navn og EIN på velgørenhedsorganisationen, samt den modtagne dato og en detaljeret beskrivelse af bidraget i naturalier.,

for at en donor kan kræve en donation, der overstiger $ 250 som et velgørende bidrag på hans / hendes føderale selvangivelse, skal en skriftlig bekræftelse være i donorens besiddelse, og den skal indeholde en erklæring om, hvorvidt donoren modtog varer eller tjenester i bytte for donationen (og i bekræftende fald værdien af de modtagne varer eller tjenester).

for direkte donationer bør nonprofit også give en erklæring om det donerede beløb (dvs.den pålydende værdi af checken, lageret eller de modtagne kontanter)., Den typiske donorbekræftelse ville derfor læse:

men for in-kind donationer er donoren ansvarlig for at værdsætte donationen. Nonprofit har stadig et ansvar for at opretholde gode donorforhold. En måde at gøre dette på er ved at anerkende gaven. Nonprofit kan ønske at staten noget i retning af:

*organisationen bør indsætte en note forklare, at donor, at det er giverens indkomst skat ansvar at afgøre, om fradrag og/eller få værdiansættelse, og at dollaren figur, der ovenfor er for donor anerkendelse formål.,

det nemmeste for donoren og velgørenhedsorganisationen at dokumentere og verificere er direkte betalinger fra en donor af et beløb, som velgørenhedsorganisationen skylder til en tredjepart, såsom hvad der blev betalt til den bærbare leverandør i vores ovenstående eksempel. En organisation skal naturligvis bekræfte med sælgeren, at fakturaen blev betalt (og ikke på en eller anden måde diskonteret og derefter betalt) og modtage skriftlig bekræftelse fra sælgeren. Når den er bekræftet, kan velgørenhedsorganisationen give en skriftlig donorbekræftelse.

men donationer af varer er mere komplicerede. Velgørenhed skal stadig give den skriftlige anerkendelse til donoren., Værdien af donationen er op til donoren, som beskrevet ovenfor, og hvis det antages at være over $5,000 i værdi, opnås det generelt fra en IRS-kvalificeret vurdering. Personlige tjenester er ikke fradragsberettigede, men udgifterne i forbindelse med levering af disse tjenester er. Bemyndiger medarbejdere til at bruge virksomhedens tid til at levere tjenester, er lønningsliste og tilknyttede omkostninger fradragsberettigede. Yderligere, hvis velgørenhed sælger eller overfører varerne inden for tre år efter modtagelsen, velgørenhed skal udfylde IRS formular 8282 (Donee information Return) og fil med IRS.,

donationer af tjenester er stadig mere komplicerede. Generelt er personlige tjenester ikke fradragsberettigede, men udgifterne i forbindelse med levering af sådanne tjenester er. Bemyndiger medarbejdere til at bruge virksomhedstid til at levere tjenester (såsom en associeret hos et advokatfirma), er lønningsliste og tilknyttede omkostninger fradragsberettigede ud over udgifter, der er direkte relateret til tjenesten. Det er vigtigt for donoren at føre detaljerede poster, såsom udgifter til parkering og måltid i åbningseksemplet.,

igen bør nonprofit velgørenhed give en skriftlig anerkendelse til donoren. Denne særlige anerkendelse skal i det væsentlige være identisk med de andre anerkendelser, bortset fra at den ikke bør indeholde et dollarbeløb for omkostningerne eller udgifterne. I stedet skal det give en beskrivelse af Tjenesterne og året for tjenesterne. En ” velgørende bidrag “er fradragsberettigede for en donor, hvis det er” til “eller” for brug af ” en velgørende organisation. IRS Publication 1771 (PDF) indeholder eksempler på passende skriftlige anerkendelser for ikke-kontante gaver.,

et “velgørende bidrag” er fradragsberettiget for en donor, hvis det er “til” eller “til brug af” en velgørende organisation. Ifølge IRS Pub. 526, “bidrag er” til brug af” en kvalificeret organisation, når den holdes i en juridisk eksigibel tillid til den kvalificerede organisation eller i en lignende juridisk ordning “og” ikke afsat til brug af en bestemt person.”Derudover svarer retspraksis på dette område i det væsentlige “til brugen af” med “i tillid til.,”Dette sprog er særligt vanskeligt med hensyn til donationer, der foretages direkte til en tredjepart på vegne af den kvalificerede organisation, såsom en donor, der betaler en udgift for organisationen direkte snarere end at give den til organisationen først. For eksempel kan en donor betale et cateringfirma direkte for tjenester, de leverede til organisationen, eller en bilreparationsvirksomhed kan levere deres tjenester til organisationen gratis. I begge disse tilfælde, donationerne ville tydeligvis ikke anses for at have været holdt “i tillid til” organisationen., Imidlertid, når denne type donation er lavet, IRS giver normalt donoren og den gjort mere spillerum med hensyn til dens deduktibilitet. Ikke desto mindre bør medarbejdere hos velgørenhedsorganisationer, der giver donorer de relevante skriftlige anerkendelser, fortsætte med forsigtighed med at anerkende naturalier for at undgå eventuelle problemer for organisationen og/eller donoren.