iPleaders (Dansk)

Denne artikel er skrevet af Srishti Kaushal, en første års elev af Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, der forfølger B. A. LL.B. (Hons.). I denne artikel diskuterer hun, hvad skuffeselskaberne er, hvordan disse kan identificeres, og hvad regeringen gør for at tackle spørgsmål i forbindelse med skuffeselskaber.,

et par år tilbage, mens han talte om Indiens kamp mod sorte penge, sagde premierminister Narendra Modi, at mere end 1,75 lakh shell-virksomheder var blevet de-registreret under hans regering.

for nylig bragte Securities and e .change Board of India også 331 skuffeselskaber under sin radar og satte en begrænsning på alle handelsaktiviteter i disse virksomheder.

sådanne nyheder relateret til skuffeselskaber er en almindelig begivenhed. Men hvad er disse virksomheder? Hvorfor er der konstant bestræbelser på at sætte begrænsninger for deres funktion?, Hvor succesrig har regeringen været med at sætte disse begrænsninger?

Vi besvarer alle disse spørgsmål i denne artikel.

Hvad er et shell selskab?

før du besvarer et andet spørgsmål, lad os først forstå, hvad et shell-firma er.

på nuværende tidspunkt giver hverken Companies Act, 2013 eller Companies Act, 1956 eller nogen anden lov en definition for et Shell-selskab. Faktisk, omkring tre år tilbage, et parlamentarisk panel bedt Ministeriet for Corporate Affairs at finde en definition for ‘Shell Company’., Der gøres stadig en indsats for at definere det, og mange anbefalinger er blevet overvejet.organisationen for Økonomisk Samarbejde og økonomisk udvikling fremsatte et forslag. Den givne definition var, ” et shell-selskab er et firma, der ikke udfører nogen operationer i økonomien (bortset fra i en gennemgangskapacitet), men det er formelt registreret, indarbejdet eller lovligt organiseret i økonomien.”

således er et shell-selskab et firma, der kun findes på papir. Det har ikke nogen faktisk aktiv forretningsdrift eller noget betydeligt antal aktiver., Disse virksomheder udøver ikke nogen økonomiske aktiviteter, men har en vis juridisk personlighed.

Hvordan identificerer man et shell-selskab?

Selv om der ikke er nogen bestemmelse i denne henseende, Securities and Exchange Bestyrelsen i Indien har identificeret visse parametre til identifikation af skuffeselskaber. Disse er:

• Ingen væsentlige aktiviteter;
• Ingen væsentlige operationelle aktiver;
• , der kun virker i en pass-through-kapacitet (som en kanal til andre formål).,

udover SEBI er der mange agenturer og enkeltpersoner, der også har forsøgt at fastsætte parametre til identifikation af disse virksomheder. Nogle parametre er:

• disse enheder har ubetydelige forretningsaktiviteter.
• disse enheder har en ubetydelig mængde aktiver.
• de er grundlæggende oprettet for at lette grænseoverskridende valuta og overførsel af aktiver.
• de har ikke nogen fysisk eksistens på den registrerede adresse.
• flere virksomheder har til tider den samme registrerede adresse.,
• disse selskaber har ingen økonomisk begrundelse af nogen art bag deres banktransaktioner.
• disse virksomheder udfører rotationstransaktioner af penge uden nogen åbenbar legitim forretning.
• værdifulde transaktioner, der er uforenelige med virksomhedens aktiviteter.

hvorfor oprettes skuffeselskaber?

nu hvor vi ved, hvordan vi kan identificere et shell-firma, lad os se, hvorfor disse virksomheder er oprettet.,

i dag er skuffeselskaber normalt forbundet med følgende aktiviteter:

• 1. Skatteunddragelse: mange gange oprettede selskaber skuffeselskaber på offshore-spillesteder, hvor de pålagte skatter er meget mindre. Disse steder er kendt som’skattely’. Eksempler på disse steder er Panama og Sch .ei.. Disse selskaber parkere deres aktiver i skuffeselskaberne og flygte fra at betale skat af disse aktiver.
  2. hvidvaskning af penge og konvertering af sorte penge til hvide penge: mange shell-virksomheder blev opdaget i 2016, da demonetisering skete., Dette var fordi de var engageret i at gøre brug af sorte penge. Mange mennesker og virksomheder gør brug af skuffeselskaber til at gemme deres overskydende kontanter i stedet for at foretage indskud.
  3. at tjene penge på Pon .i-ordninger: mennesker eller virksomheder kan oprette skuffeselskaber for at bedrage folk ved at tilbyde falske ordninger og tjene penge ud af det. Ved at gøre brug af disse virksomheder redder de sig selv, som når svig findes, det er meget vanskeligt at finde de faktiske mennesker bag ordningen, og det eneste, som skylden kan pålægges, er virksomheden (som ikke er til nogen nytte).,
  4. Skjul identiteter af rigtige ejere: at finde den rigtige ejer af et shell-selskab kan være en problematisk opgave, da ejerne af disse virksomheder ofte skjuler deres identitet. De kan ikke være placeret som normalt selskabets eller direktørernes hjemsted er på et helt andet sted, så adressen indsendt til registratoren.

er skuffeselskaber altid oprettet til ulovlige formål?

Nej, Det er ikke nødvendigt, at et shell-selskab udøver ulovlige aktiviteter., Men indtil nu har vi kun diskuteret, hvordan skuffeselskaber kan bruges ulovligt, til tider arbejder skuffeselskaber også inden for de juridiske grænser. Lad os se på en illustration for at forstå, hvordan skuffeselskaber kan arbejde lovligt.

firma ‘A’ opretter et datterselskab udelukkende til at passe sine HR-funktioner. Nu deltager dette datterselskab ikke i nogen form for handel eller forretning. Fordi det hverken har væsentlige aktiver eller har reelle forretningsaktiviteter, kan dette datterselskab betragtes som et shell-selskab, men det er ikke ulovligt.

i Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, et selskab, der ejer et betydeligt antal te estates, producerer millioner af kilo te på årsbasis og fodring tusindvis af familier blev betegnet en ‘shell company’. Domstolen fastslog, at det i betragtning af de negative konsekvenser af at blive mærket som et skuffeselskab ikke var berettiget at behandle selskabet som et skuffeselskab.

de juridiske grunde til, at et shell-selskab kan oprettes, er:

• Hold eller opbevar penge midlertidigt, når hovedfirmaet / ejeren af shell-selskabet planlægger at starte et nyt firma.,
• hvis en virksomhed ønsker at skjule sin kontakt med en anden virksomhed, som har et dårligt ry, kan det skabe en shell selskab udelukkende at engagere sig med den anden virksomhed.
• et shell-selskab kan oprettes for at iscenesætte en fjendtlig overtagelse. Dette sker, når en virksomhed køber et andet firma uden godkendelse af ledelsen af målfirmaet.
• for at beskytte aktiver fra retssager.,
• hvis en virksomhed arbejder i et farligt land, for eksempel med voldsomme terroraktiviteter, kan folk formulere skuffeselskaber for at skjule penge for at undgå at være et mål for kriminelle og tyve.
• Shell-virksomheder kan også oprettes for at få adgang til udenlandske markeder.

Som nævnt oprettelse af skuffeselskaber er ikke en lovovertrædelse. Der opstår dog nogle problemer med etablering af et shell-selskab., Disse er som følger:

• hvis et selskab danner et shell-selskab offshore, kan det føre til dårlig reklame, da overskuddet sendes ud af nationen.
• selvom det ikke nødvendigvis er ulovligt at bruge et shell-selskab til at holde aktiver i det, falder det i et lovligt gråt område og kan føre til juridiske problemer. Derfor anbefales det bestemt ikke at oprette skuffeselskaber.

love, som et shell-selskab kan overtræde

nu hvor vi ved ulovlige formål, som et shell-selskab er oprettet til, Lad os se på nogle af de love, det overtræder, når de deltager i sådanne ulovlige aktiviteter.,Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, som forbyder nogen at holde aktiver under et falsk navn for at undgå beskatning.

Hvordan påvirker eksistensen af skuffeselskaber dig?

for at besvare dette spørgsmål skal du stille et andet spørgsmål er, om du er klar til at lade dine penge bruges til ulovlige formål?, Hvis du investerer i et shell-selskab eller i en virksomhed, der har oprettet et shell-selskab, kan dine penge blive brugt til ulovlige formål.da regeringen har været på mission for at fjerne disse virksomheder fra børserne, kan du også miste dine investerede penge helt. hvis du er en ærlig skatteyder, er du desuden nødt til at blive irriteret ved at se et firma eller en person gentagne gange undslippe skatteforpligtelsen. Gentagen skatteunddragelse skader også økonomien som helhed.,

Udfordringer i Indien, i et forsøg på at stoppe ulovlig shell virksomheder

Den Indiske regering har gjort en betydelig indsats for at begrænse shell virksomheder fra at deltage i ulovlige aktiviteter. Men, det har stået over for visse problemer. Disse er:

• manglende juridisk definition af ‘shell company’ i henhold til nogen lov.
• ingen specifik lovgivning, der primært vedrører skuffeselskaber.
• eksistensen af en kompleks virksomhedsstruktur, som gør det vanskeligt at spore transaktioner fra forskellige konti og skelne mellem ulovlige og juridiske skuffeselskaber.,

Hvad gør regeringen for at handle med ulovligt shell virksomheder?

• indkomstskatteafdelingen gennemførte en undersøgelse for at finde ud af alle de skuffeselskaber, der var involveret i ulovlige aktiviteter og indledte strafforfølgning mod modtagerne af mange virksomheder.
• Ministeriet for Corporate Affairs målrettede skuffeselskaber for afregistrering og angreb de virksomheder, der ikke indgav de krævede årsregnskaber., I henhold til selskabslovens 248 248, 2013, fjernede Selskabsregistratoren mange af disse selskaber fra selskabsregistret.
• i Februar 2017 blev der oprettet en fælles styrke. Lad os se nærmere på resultaterne, indsatsen og forslagene fra denne taskforce.

Task Force

Task force blev ledet af Sekretær og indtægter sekretær for Ministeriet for Corporate Affairs. Andre Medlemmer af denne task force omfatter Institut for Finansielle Tjenesteydelser, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI, og DG-CEIBs., Siden dens inkorporering har den mødt flere gange.

Det har givet mange forslag, som er blevet accepteret og fulgt:

• Anmodede Reserve Bank of India at indefryse konti af den misligholdende virksomheder, der har undladt at indgive regnskaber og vender tilbage inden for den aftalte tidsfrist, som kræves af aktieselskabsloven, 2013.
• Bad SEBI om at bede alle udvekslinger, der opererer i Indien, om at udpege revisorer til at verificere legitimationsoplysninger for mistænkte virksomheder. Hvis det konstateres, at deres legitimationsoplysninger ikke stemmer overens, skal bestanden afnoteres.,
• Bad Serious Fraud Investigation Office (SFIO) om at oprette en database over skuffeselskaber og dele den med alle de krævede regulatorer.
• instrueret alle medlemmer til at sende detaljerne om eventuelle CA ‘ er, der var involveret i en sådan fejlbehandling til Institute of Chartered Accountants of India (ICAI).
• det har også instrueret centret til at udarbejde en konkret definition for skuffeselskaber for at muliggøre en bedre gennemførelse af sine bestræbelser.

de vigtigste resultater af taskforcen er:

• udarbejdelse af en database over skuffeselskaber (af SFIO)., Denne database er omfattende og er opdelt i 3 sektioner, som er bekræftet liste, afledt liste, og mistænkte liste. Den bekræftede liste indeholder navnene på over 16500 skuffeselskaber, der har vist sig at være involveret i ulovlige aktiviteter af forskellige retshåndhævende institutioner. Den afledte liste indeholder over 16700 virksomheder, der er identificeret som skuffeselskaber på grundlag af 100% fælles bestyrelsesposter med bekræftede skuffeselskaber. Den mistænkte liste indeholder en liste over næsten 81000 virksomheder, der mistænkes for at være skuffeselskaber af SFIO på grundlag af flere røde flagindikatorer.,
• SEBI har instrueret børserne til at indlede sag mod 331 mistænkte skuffeselskaber og forbyde dem og udelukke dem fra handel. Bombay Stock e .change og National Stock e .change begrænsede henholdsvis 162 og 48 virksomheder fra aktiv handel.
• Ministeriet for corporate affairs har identificeret og fjernet mere end 2,00,000 virksomheder fra registret, da de ikke har indsendt årsregnskabet og afkastet.

konklusion

Ved at deltage i skatteunddragelse, hvidvaskning af penge osv.,, skuffeselskaber, der beskæftiger sig med ulovlige transaktioner, som de normalt er, kan være en enorm hindring for økonomien. I Indien er der et stort problem med hensyn til håndtering af disse virksomheder. Dette skyldes, at der ikke findes nogen specifik bestemmelse eller lov, der udtrykkeligt omhandler skuffeselskaber. Desuden mangler der også en juridisk definition og kriterier for anerkendelse.

behovet for en sammenhængende struktur for at håndtere skuffeselskaber er meget følt. En sådan struktur skal også sikre, at en sådan regulering ikke skaber unødvendige hindringer for juridiske enheder, som ser ud til at være skuffeselskaber.,

der kræves en omhyggelig afbalanceret definition af skuffeselskaber, som bør være bred nok til at dække alle kriterier for at identificere de ulovlige skuffeselskaber, samtidig med at alle juridiske virksomheder udelukkes fra deres ansvarsområde.

studerende på La .sikho-kurser producerer regelmæssigt skriveopgaver og arbejder med praktiske øvelser som en del af deres kursusarbejde og udvikler sig i praktiske færdigheder i det virkelige liv.