en afdødes ejendom er en separat juridisk enhed til føderale indkomstskatteformål. Hvis du er eksekutor af en persons ejendom, skal du muligvis indgive en selvangivelse for boet samt en endelig personlig selvangivelse for den afdøde person.
indkomstskat vs ejendomsskat. Denne artikel diskuterer indkomstskat på en ejendom—ikke ejendomsskat. Terminologien er forvirrende, men den føderale gave/ejendomsskat er en helt anden skat. Det opkræves kun på de meget største ejendomme-dem værdiansat til mere end $11.,58 millioner til dødsfald i 2020.
har du brug for at indgive en selvangivelse for boet?
eksekutoren skal indgive en føderal selvangivelse (Formular 1041), hvis boet har:
- bruttoindkomst for skatteåret på $600 eller mere, eller
- en modtager, der er en ikke-hjemmehørende udlænding.
hvilken form for indkomst har en ejendom? Almindelige eksempler er husleje fra fast ejendom i boet, løn, der ikke blev betalt til den afdøde person før døden, eller renter på en ejendom bankkonto.,
Hvis du straks distribuerer alle ejendomsaktiverne til de mennesker, der arver dem, har boet muligvis ikke indkomst, og du behøver muligvis ikke at indgive en selvangivelse for det. For eksempel, hvis den afdøde ejede et hus i fælles lejemål med sin ægtefælle, og havde betegnelserne på hans bankkonti, disse aktiver overgår straks til deres nye ejere ved døden. De vil ikke generere Indkomst for ejendommen.
Formular 1041: ejendommens selvangivelse
selvangivelsen for ejendomme er IRS-Formular 1041., Det kaldes også et” fiduciary ” afkast, fordi du arkiverer det i din egenskab som eksekutor af boet. (En eksekutor er en fiduciary—det vil sige en person, der er betroet en andens penge-og har en juridisk pligt til at handle ærligt og i ejendommens bedste interesse.) Formularen 1041 afkast svarer til den personlige selvangivelse, Formular 1040,at vi alle fil hver April 15. Der er en” Decedent ‘s estate” boks øverst i formularen, som du bør tjekke.
eksekutor af boet er ansvarlig for at indgive en Formular 1041 for boet., Afkastet er arkiveret under navn og skatteyder identifikationsnummer (TIN) af boet. På den rapporterer du ejendomsindkomst, gevinster og tab og vil kræve fradrag for boet. Du behøver ikke at medtage en kopi af testamentet, når du arkiverer afkastet.
boets skatteår
boets skatteår begynder på den dato, hvor den afdøde døde. Du, som eksekutor, kan indgive boet første selvangivelse (som meget vel kan være sin sidste) til enhver tid op til 12 måneder efter døden. Skatteperioden skal slutte den sidste dag i en måned., Hvis du arkiverer i en måned undtagen December, har ejendommen det, der kaldes et skatteår i stedet for et kalender skatteår.
fradrag
alle ejendomme får en $600 fritagelse. Du kan også fratrække:
distributioner til modtagere. Hvis du er forpligtet til at udbetale indkomsten på ejendomsaktiver til modtagere, kan du tage et fradrag for disse beløb. For at beregne fradragsbeløbet skal du udfylde skema B. indkomstfordelingsfradraget bestemmer størrelsen af eventuelle fordelinger, der beskattes til modtagerne.
eksekutor gebyrer., Hvis boet betalte eksekutoren, kan beløbet trækkes fra ejendommens indkomst. Eksekutoren skal indberette gebyrerne som skattepligtig indkomst på hans eller hendes egen personlige selvangivelse.
ekspert gebyrer. Du kan fratrække rimelige beløb boet betalt til advokater, revisorer, og skat preparers.udgifter til administration. Det beløb, du bruger til at indpakke boet—at indsamle aktiver, betale gæld og distribuere ejendom til de mennesker, der arver det—er fradragsberettiget., Du behøver ikke at foretage en formel skifteretten at have fradragsberettigede udgifter til administration, men hvis du gør omkostninger, der er tilbøjelige til at omfatte skifteretten gebyrer, omkostninger til udgivelse af skifteretten annoncer i den lokale avis (som kræves af skifteretten), og omkostningerne ved at købe en obligation (en type forsikring, der beskytter mod misbrug af ejendom), hvis det er påkrævet.
diverse fradrag. Nogle andre udgifter kan fratrækkes, hvis de overstiger to procent af ejendommens justerede bruttoindkomst., Eksempler er investeringsrådgivning, pengeskabsleje, kontorartikler, Porto og rejseudgifter.
Du kan ikke fratrække medicinske eller begravelsesudgifter på Formular 1041. Du kan muligvis fratrække medicinske udgifter på den afdødes individuelle selvangivelse.
formularer til modtagere
Hvis du fordeler indkomst til modtagere, er de ansvarlige for at betale indkomstskat på den. Når du arkiverer ejendomsformularen 1041, skal du give hver modtager en tidsplan K-1-formular, der viser, hvor meget modtageren modtog i skatteåret.,
betaling af skat
eksekutoren er ansvarlig for at sikre, at boet betaler enhver forfaldne indkomstskat. Skatten betales fra ejendomsaktiver.