Hvad er dobbeltbeskatning?
forskellige lande har deres egne skattelove. At du betaler skat i et land betyder ikke nødvendigvis, at du ikke behøver at betale skat i et andet land.,
Hvis du er bosiddende i to lande på samme tid eller er bosiddende i et land, der beskatter din verdensomspændende indkomst, og du har indkomst og gevinster fra et andet land (og landet beskatter denne indkomst på grundlag af, at den kommer fra det pågældende land), kan du være skattepligtig af den samme indkomst i begge lande. Dette er kendt som ‘dobbeltbeskatning’.for eksempel vil en person, der er bosiddende i Storbritannien, men har lejeindtægter fra en ejendom i et andet land, sandsynligvis skulle betale skat af lejeindtægterne i både Storbritannien og det andet land., Dette er en fælles situation for indvandrere, der er kommet til Storbritannien for at arbejde for at finde sig i. Du skal dog huske, at pengeoverførselsgrundlaget i praksis hjælper med at forhindre dobbeltbeskatning, hvor du er bosiddende i Storbritannien med udenlandsk indkomst og gevinster i udlandet.
en anden almindelig situation, når dobbeltbeskatning opstår, er, hvor en person, der ikke er bosiddende i Storbritannien, men som har britisk-indkøbt indkomst og forbliver skattepligtig i deres hjemland.
dobbeltbeskatning kan også opstå, hvis du er bosiddende i to lande på samme tid. Se vores side om dual residence for et eksempel.,
hvor to lande forsøger at beskatte den samme indkomst, er der en række mekanismer til at give skattelettelser, så du ikke ender med at betale skat to gange. Den første mekanisme, der skal overvejes, er, om dobbeltbeskatningsaftalen mellem Det Forenede Kongerige og det andet land begrænser begge landes ret til at beskatte denne indkomst.
Hvad er dobbeltbeskatningsaftaler?
Det Forenede Kongerige har ‘dobbeltbeskatningsaftaler’ med mange lande for at forsøge at sikre, at folk ikke betaler skat to gange af den samme indkomst. Dobbeltskatteaftaler er også kendt som’ dobbeltskatteaftaler ‘eller’dobbeltskattekonventioner’., Hvis der er en dobbeltbeskatningsaftale, kan dette angive, hvilket land der har ret til at opkræve skat på forskellige indkomsttyper. For et eksempel på dette, se vores side om dual residence.
en dobbeltbeskatningsaftale tilsidesætter faktisk den nationale lovgivning i begge lande. For eksempel, hvis du ikke er bosiddende i Storbritannien, og du har Britiske bankinteresser, denne indkomst ville være skattepligtig i Storbritannien som britisk-indkøbt indkomst i henhold til national lovgivning. Hvis du imidlertid er bosiddende i Frankrig, siger dobbeltbeskatningsaftalen mellem Storbritannien og Frankrig, at renterne kun skal beskattes i Frankrig., Det betyder, at Det Forenede Kongerige skal give afkald på sin ret til at beskatte denne indkomst. I denne situation vil du gøre krav på HMRC (i praksis vil dette normalt ske på en selvvurdering selvangivelse) for at fritage indkomsten fra britisk skat.
Alternativt kan de tillade en modregning af skat, der er betalt i det ene land, mod skat, der skal betales i det andet. Hvis du er en britisk skatteborger (herunder britisk ‘traktat’ bosiddende), vil Storbritannien generelt give en ‘kredit’ for oversøisk skat betalt af indkomst, der kommer fra udlandet., Tilsvarende, hvis du er skattepligtig i et andet land, kan dette land give kredit for britisk skat, der er betalt på britisk indkøbt Indkomst (for et eksempel på dette, se vejledningen nedenfor om, hvad er positionen for dobbeltbeskattet britisk beskæftigelsesindkomst?).
Der er flere oplysninger om udenlandsk skattelettelse i HMRCs helpsheet HS263 ‘beregning af udenlandsk skattelettelse’.
i et andet scenario kan en dobbeltbeskatningsaftale give mulighed for indkomst, der ikke er fritaget for skat, der skal opkræves til en reduceret sats., Du kan finde ud af mere om dette i HMRC ‘ s helpsheet HS304 ‘ikke-residenter for fritagelse i henhold til aftaler om dobbeltbeskatning’ på GOV.Forenede KONGERIGE.
Den metode af dobbeltbeskatning “relief”, vil afhænge af din nøjagtige omstændigheder, arten af den indkomst og de specifikke formuleringer i traktaten mellem de involverede lande.
dette betyder, at migranter til og fra Storbritannien muligvis skal tage hensyn til to eller tre sæt skattelove: Storbritanniens skattelove; skattelovgivningen i det andet land og enhver dobbeltbeskatningsaftale mellem Storbritannien og det andet land.,
det er også muligt, at der er mere end to lande involveret, for eksempel kan en statsborger fra et land bo i Det Forenede Kongerige og have udenlandsk indkomst fra et tredjeland.
Du skal endelig være opmærksom på, at nogle lande, såsom Brasilien, ikke har en dobbeltbeskatningsaftale med Storbritannien. Hvis det er tilfældet, kan du stadig være i stand til at kræve ensidig skattelettelse for den udenlandske skat, du har betalt.
du bliver sandsynligvis nødt til at søge professionel rådgivning, hvis du befinder dig i en dobbeltbeskatningssituation., Vi fortæller dig, hvordan du kan finde en rådgiver på vores hjælpeside.
Der er en liste over de nuværende dobbeltbeskatningsaftaler om GOV.UK.
Hvad er ensidig lettelse?
Som nævnt ovenfor, selv om der ikke er nogen dobbeltbeskatningsaftale, kan skattelettelser være tilgængelige ved hjælp af en udenlandsk skattefradrag. Dette har intet at gøre med arbejdsskattekredit eller børneskattekredit.hvis du f.eks. betaler skat til 15% af din udenlandske indkomst i det land, hvor indkomsten opstår, skal du muligvis stadig betale skat i Storbritannien, hvis du er bosiddende her., Hvis den britiske skattesats er 20%, skal du kun betale 5% af skatten i Storbritannien, da du får fritagelse (eller en udenlandsk skattekredit) for de 15% af skatten, der er betalt i udlandet.
Der er flere oplysninger om udenlandsk skattelettelse i HMRCs helpsheet HS263 ‘beregning af udenlandsk skattelettelse’.
Hvad er positionen for dobbeltbeskattet britisk beskæftigelsesindkomst?
Hvis du kommer til Storbritannien og har en britisk beskæftigelsesindkomst, der beskattes i dit hjemland, skal du normalt betale britisk skat. Dit hjemland bør give dig dobbelt skattelettelser ved at give en kredit for UK betalte skatter., Hvis du imidlertid er bosiddende i et land, som Storbritannien har en dobbeltbeskatningsaftale med, kan du være berettiget til fritagelse for britisk skat, hvis du tilbringer mindre end 183 dage i Storbritannien, og du har en ikke-Britisk arbejdsgiver.hvis der forfalder skatter i begge lande, vil kreditten være begrænset til den laveste af de britiske skatter, der er lidt, og hjemlandets skattepligt på samme indkomst, hvilket faktisk betyder, at du altid vil ende med at betale til den højeste af de to satser samlet.
eksempel
Mark forlader Tyskland i August 2020 for en fem måneders arbejdsferie til Storbritannien., Han arbejder i forskellige barer, tjener svarende til 13 13.500 og betaler skat i Storbritannien på 200 200.
i henhold til britiske regler er han ikke bosiddende, så han er kun skattepligtig i Storbritannien på sin indkomst fra Storbritannien. Mark forbliver bosiddende i Tyskland, og det er også skattepligtigt af sin verdensomspændende indkomst der. Dobbeltbeskatningsaftalen fortæller Mark, at Det Forenede Kongerige har hovedretten til at beskatte indkomsten, og at hvis Tyskland også ønsker at beskatte den, skal den udenlandske skattekreditmetode bruges for at undgå dobbeltskat.,
Hvis Marks tyske skatteforpligtelse på 13 13.500 er 1,500 1.500 (en gang konverteret fra EUR), reducerer den udenlandske skattefradrag på 200 200 hans tyske ansvar til300 1.300.
i sådanne situationer bør du søge professionel rådgivning hos en skatterådgiver i det pågældende land.
Hvis skattemyndighederne i dit hjemland nægter at give dobbeltbeskatning, skal du kontakte HMRC for at få hjælp. Du kan også finde ud af, hvordan du får hjælp på vores hjælpeside.,
Der er et par ting at bemærke om dobbeltbeskattet britisk beskæftigelsesindkomst:
- enhver, der er klassificeret som skattepligtig i Storbritannien, kan normalt tjene et vist beløb hvert år uden at betale nogen britisk indkomstskat-den personlige godtgørelse. Nogle ikke-residenter kan også have det – for eksempel, hvis du er et europæisk økonomisk samarbejdsområde (EØS) eller en britisk statsborger. Da den personlige godtgørelse er så generøs (for 2020/21 er det 12 12.500), er det muligt, at enhver britisk beskæftigelsesindkomst falder inden for det, hvilket betyder, at der ikke er nogen dobbeltskat., selvom du normalt vil få skattefradrag fra din Britiske arbejdsgiver, kan du være berettiget til at kræve noget eller alt dette tilbage fra HMRC. Dette er et vigtigt punkt, fordi Britiske kildeskat beløb ikke kan repræsentere den sande endelige skattepligt. Du kan ikke kræve en udenlandsk skattefradrag for beløb, der kan refunderes af den relevante skattemyndighed.
hvad hvis jeg er lærer eller studerende?
visse typer besøgende i Storbritannien modtager særlig behandling i henhold til betingelserne i en dobbeltbeskatningsaftale, såsom studerende, lærere eller oversøiske embedsmænd.,
For mere information bør du se Afsnit 10 i HMRCs rdr1-hæfte. Du kan også prøve at kontakte HMRC ‘ s Residency unit eller finde en skatterådgiver, der kan hjælpe dig ved at besøge vores hjælpeside.